Как заполнить платежное поручение на единый налоговый платеж

Порядок уплаты единого налогового платежа

С 1 января 2024 года баланс единого налогового счета разрешается пополнять только одним способом — платежкой ЕНП.

До 2024 года налогоплательщики и налоговые агенты могли выбрать способ перечисления налогов и взносов:

• оформлять платежки на пополнение ЕНС, предварительно отправив налоговые уведомления;
• оформлять платежки ЕНП вместо уведомления для зачисления налога на конкретный КБК.

Второй вариант позволял не сдавать налоговые уведомления. Для этого в платежке требовалось указать статус плательщика «02», а в поле 104 указать КБК перечисленного налога, взноса. Но с 2024 года такой способ полностью отменен. Больше платить налоги отдельными платежками со статусом 02 нельзя.

А если сделаете это по привычке, то налоговики не примут платежный документ к исполнению, что грозит образованием у плательщика налоговой задолженности.

В остальном порядок перечисления ЕНП остался прежним: от налогоплательщиков и налоговых агентов требуется своевременно отправлять в ФНС налоговые уведомления с суммами налоговых платежей, пополнять баланс ЕНС, сдавать отчетность по налогам и взносам.

В составе единого налогового платежа (ЕНП) платятся:

• налог на прибыль;
• НДС;
• акцизы;
• имущественные налоги;
• НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм);
• торговый сбор;
• налоги при применении специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН, ЕСХН);
• налог при АУСН;
• НДПИ;
• налог на игорный бизнес;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
• налоги при СРП;
• госпошлина — при наличии судебного документа;
• пени, штрафы, проценты по налогам, взносам, сборам.

Подробнее: какие налоги входят в состав ЕНП

Но остались платежи, которые платятся только на КБК:

• страховые взносы на травматизм;
• административные штрафы;
• госпошлина, за исключением уплачиваемой по исполнительному документу (п. 1 ст. 58 НК РФ);
• платежи НДФЛ патентного иностранца;
• налог на сверхприбыль (ст. 1 закона № 414-ФЗ от 04.08.2023).

По выбору плательщика, на КБК или через ЕНП платятся:

• налог на профессиональный доход (НПД) — налог самозанятых;
• сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
• утилизационный сбор.

Наличие обособленных подразделений на порядок перечисления ЕНП не влияет.

Подробнее: как платить ЕНП

Какие реквизиты использовать при заполнении платежного поручения на уплату ЕНП

Регламентированная форма, как выглядит платежное поручение единого налогового платежа, приведена в приложении 2 к Положению Банка России № 762-П от 29.06.2021.

Платежное поручение заполняйте по правилам, которые установлены в приложениях № 2, 5 к Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013, приложении 1 к Положению Банка России № 762-П от 29.06.2021, с учетом письма ФНС № ЕД-26-8/8@, Казначейства России № 07-04-05/05-12658 от 15.05.2023 и информации об ИНН и КПП получателя средств, направленной письмом ФНС России № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022.

Банковские реквизиты, указываемые в платежном поручении (ПП) на перечисление налогов, одинаковы для всех. Вот они:

Подробнее: какие реквизиты использовать для оплаты ЕНП

Если при заполнении платежки вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя, то есть риск, что платеж не поступит в бюджет, а это означает неисполненную обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК РФ). В таком случае грозит начисление штрафа и пеней.

А вот ошибка в наименовании получателя средств не влияет на зачисление средств на ЕНС, на это указывают налоговики в информации ФНС России от 18.05.2023, письме ФНС № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023.

Бухгалтерские программы не отстали от жизни и позволяют быстро и безошибочно сформировать ПП на единый налоговый платеж, поскольку многие поля документа унифицированы. Достаточно выбрать получателем Казначейство России (ФНС России) (письмо ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023). Заполнить придется лишь сумму. Затем производятся стандартные операции: выгрузка подготовленного платежного поручения в систему клиент-банк, подпись, оплата.

Сформировать платежку на уплату ЕНП в формате pdf вы сможете и на сервисе сайта ФНС России «Уплата налогов и пошлин»

Как заполнить платежное поручение по ЕНП

ЕНП перечисляют по единым реквизитам получателя и его банка.

В зависимости от того, кто плательщик ЕНП, в перечисленных полях отражаются разные реквизиты.

Остальные поля юрлица и ИП заполняют одинаково.

Подробнее: все о полях платежного поручения

Заполните платежку по нашему образцу ПП по ЕНС в 2024 и передайте ее на исполнение, платеж упадет на ЕНС, а затем ФНС сама зачислит средства, необходимые для исполнения обязательств организации или ИП перед бюджетом на основании предоставленных уведомлений.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов, сборов, не входящих в ЕНП

Как мы указывали ранее, не в составе ЕНП обязательно платят фиксированный авансовый платеж по НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту, госпошлину, по которой арбитражный суд не выдал исполнительный документ, и еще ряд платежей, приведенных в письме ФНС России № 8-8-02/0048@ от 30.12.2022 (п. 1 ст. 58 НК РФ). Аналогичный порядок возможен для НПД и сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов (п. 1 ст. 58 НК РФ). В названном письме ФНС прописано, что перечислять эти платежи всегда необходимо на отдельные КБК, а погашать задолженность по ним разрешается как посредством ЕНП, так и на отдельный КБК. Рекомендуем, при необходимости, уточнить в вашей инспекции, какой порядок применять во избежание разночтений.

Платежное поручение на перечисление платежей не в качестве ЕНП заполняется так же, как и платежка на ЕНП, с учетом особенностей заполнения следующих полей:

• 101 (статус плательщика) — код статуса плательщика «01»;
• 102 (КПП) — отразите КПП организации согласно документам о постановке на учет (п. 3, 5.2 приложения № 2 к Приказу Минфина России № 107н от 12.11.2013);
• 104 (КБК) — отразите КБК, который соответствует виду платежа;
• 105 (ОКТМО) — указывается восьмизначный код ОКТМО по месту перечисления платежа (п. 5.5 приложения № 2 к Приказу № 107н, письмо ФНС № ЗГ-3-8/1441@ от 06.02.2023).

Проверьте реквизиты для уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на сайтах региональных отделений СФР (например, если вы зарегистрированы в Москве, для уплаты взносов возьмите реквизиты с сайта отделения СФР по г. Москве и Московской области).

Вот образец платежки по ЕНС в 2024 при оплате налога, не входящего в ЕНП, — платежка в СФР по взносам на страхование от несчастных случаев (п. 1.1, 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

• Дорофеева Ирина
  2023-01-24 11:44:35
  ФНС рекомендует заполнять платежку по единому налоговому платежу с КБК ЕНП. И сдавать уведомления. Знаю, что многие предприятия продолжили в 2023 году платить налоги по-прежнему: с указанием КБК конкретного налога. Есть ли в этом резон? Вряд ли, учитывая, что уже с 2024 года этот порядок будет отменен.