Инструкция: как работать с ЕНС в 1С

Что такое ЕНП и ЕНС

С 1 января 2023 года все налогоплательщики — бюджет, коммерция, НКО, ИП — проводят налоговые операции по ЕНС и ЕНП (ст. 11.3 НК РФ). Это означает, что плательщик переводит большинство налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов, пеней, процентов и штрафов одной платежкой по одному КБК и на один счет. КБК для перечисления ЕНП — 18201061201010000510. Казначейский счет для перечисления ЕНП — 03100643000000018500 в УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Для работы с новой системой расчетов понадобятся:

1. Единые налоговые платежи — платежи, которые перечисляет плательщик в определенный срок. Практически все налоги и взносы теперь надо платить до 28-го числа. Кроме того, к ЕНП относят и деньги, взысканные с налогоплательщика.
2. Единый налоговый счет — счет, на котором отражаются единые платежи. С 2023 года ЕНС появился у каждого плательщика.
3. Совокупная обязанность — все налоги, сборы, авансы, недоимки, которые плательщику надо перечислить в бюджет на конкретную дату. Совокупную обязанность определяют налоговики — на основании отчетности и уведомлений об исчисленных суммах. Отчеты теперь сдают раньше, до 25-го числа. Если налог платят до сдачи отчетности или без нее, то необходимо сначала отправить уведомление.

Общая суть нового механизма такова: плательщик перечисляет ЕНП — все обязательные платежи на текущую дату одной платежкой. Деньги попадают на его ЕНС. А налоговики на основании сведений из отчетов и уведомлений распределяют ЕНП по совокупной обязанности плательщика. Сначала списывают недоимку, затем текущие платежи, потом пени, проценты и штрафы.

ЕНП обычно равняется сумме обязанности плательщика — он сможет сам рассчитать платеж в бюджет по своим же отчетам и уведомлениям. Но перечислять больше не запрещено. Если после погашения совокупной обязанности остались деньги, то на ЕНС образовалось положительное сальдо. Это актив плательщика, при необходимости он сможет вернуть или зачесть средства в счет будущего платежа.

Если ЕНП не хватило для погашения совокупной обязанности, то на ЕНС фиксируют отрицательное сальдо. Если плательщик перечислил ровно столько, сколько надо для погашения совокупной обязанности, то сальдо станет нулевым. В таком случае долгов перед бюджетом у налогоплательщика нет.

Подробнее:

• что такое ЕНС и как на него перейти;
• какие реквизиты использовать для оплаты ЕНП.

Можно ли работать с ЕНП в 1С

Поскольку новую систему платежей ввели в обязательном порядке, она применяется везде — и в программах ФНС, и в учетных бухгалтерских программах налогоплательщика. 1С — не исключение. Организации работают с ЕНП и ЕНС в ЗУП, 1С:Бухгалтерия и других программах. Обновите свою конфигурацию 1С и приступайте к работе.

Как в 1С перейти на ЕНС пошагово

Разработчики подключили помощник перехода на ЕНС в 1С: Бухгалтерия — для автоматического ввода входящего сальдо на едином налоговом счете. Начальное сальдо на 01.01.2023 налоговики сформировали по той информации, которую получили на 31.12.2022. Плательщик тоже обязан отразить входящий остаток на начало года в учетной программе.

Для перехода на ЕНП и ЕНС в 1С никаких специальных настроек делать не надо. Просто отразите состояние расчетов с ФНС по состоянию на 01.01.2023 и сформируйте входящее сальдо ЕНС. Налоговая рекомендовала провести плательщикам сверку до конца 2022 года — надо, чтобы остатки по учетной информации плательщиков и сведения налоговиков сошлись.

Пошаговая инструкция, как зарегистрировать начальное сальдо и начать работу с ЕНП и ЕНС.

Шаг 1. Заходим в раздел «Операции». Находим помощник перехода.

Шаг 2. Выбираем организацию в форме помощника. Дату начала расчетов устанавливать не надо. Она автоматически зафиксирована на 01.01.2023.

Шаг 3. Анализируем расчеты с ФНС. Находим операцию «Остатки расчетов по налогам и взносам». Формируем два отчета (то есть выполняем две операции) — остатки по налогам, счет 68, и остатки по взносам, счет 69.

Шаг 4. Переносим расчеты по налогам и сборам — отражаем недоимку. В операции «Перенос расчетов» нажимаем «Выполнить операцию». Программа автоматически создаст операцию по единому налоговому счету с видом «Налоги (начисление)». В таблице отразятся все долги перед бюджетом на 31.12.2022.

Шаг 5. Переносим расчеты по санкциям. Создаем операцию «Перенос расчетов по налоговым санкциям», выполняем. Отобразится операция с видом «Пени, штрафы (начисление)». В таблице сформируются остатки по кредиту субсчетов, которые открыты к счетам 68 и 69 с аналитикой по начисленным и уплаченным штрафам, пеням и процентам — на 31.12.2022. Как только проведем операцию, остатки перенесутся на ЕНС в кредит счета 68.90.

Шаг 6. Переносим переплаты. Создаем и выполняем операцию «Перенос переплат по налогам и взносам». Автоматически сформируется документ «Корректировка счета», а в его таблице отразятся остатки по дебету субсчетов, которые открыты к счетам 68 и 69 — на 31.12.2022. После проведения операции остатки переносятся на ЕНС в дебет счета 68.90.

Шаг 7. Выполняем операцию по зачету аванса. Программа анализирует все операции, которые выполнил помощник, и создает документ «Операция». В этом документе производится зачет переплат в счет задолженностей на ЕНС. Дальше при работе с ЕНС эти операции надо выполнять ежемесячно — при закрытии месяца.

Затем заходим в раздел «Сверки с ФНС». Запрашиваем сверку с налоговой по состоянию на 01.01.2023. Но такая функция доступна только тем, кто подключился к сервису «1С:Отчетность».

Какие проводки по ЕНП использовать в 1С

Бухгалтерские проводки по единому налоговому платежу в 1С зависят от конкретной ситуации. Основные проводки по ЕНП — в таблице.

Читайте также: как вести учет единого налогового платежа