Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 
Сверка по уплате налоговых платежей между налогоплательщиком и налоговой инспекцией всегда была актуальна. В прошлой бухгалтерской жизни, до введения ЕНС и ЕНП, я запрашивала ее ежеквартально. Сейчас у предприятий и ИП есть личные кабинеты, прежние формы сверки отменены, но есть другие, о которых расскажем.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Сальдо единого налогового счета показывает корректность начислений и платежей налогоплательщика.
- Если цифры в налоговом кабинете отличаются, нужно проверить их и сверить с ФНС.
- Сверку можно сделать через личный кабинет или сходить в налоговую.
- Понадобятся документы: декларации, расчеты, платежные поручения.
- Если есть ошибки, нужно отправить возражения. Налоговая рассмотрит их за 30 дней и внесет поправки.
В каких случаях нужна сверка сальдо ЕНС с налоговой
Ориентиром для оценки корректности отражения в базе ФНС произведенных налогоплательщиком начислений и платежей служит сальдо единого налогового счета. Это такая сакральная цифра, которую бухгалтер жаждет видеть на только в ЛК, но и в собственном учете.
Формирование сальдо — не секрет для бухгалтера:
входящий остаток + пополнение - списание.
Однако, добиться идентичности цифр в учете и в ЛК не так просто, как кажется.
Подробнее: как узнать сальдо ЕНС
Понять причину расхождения необходимо, здесь понадобится сверка с ФНС.
Я не поклонница единого счета, но скажу все же, что сама процедура сверки стала удобнее и быстрее.
Как сверить с налоговой сальдо по ЕНС
Итак, в один прекрасный (или не очень) день вы заходите в личный кабинет и с удивлением обнаруживаете итог расчетов, отличающийся от того, что сформирован в учете.
Знаю, что многие коллеги с пониманием относятся к положительному сальдо ЕНС, превышающему данные бухгалтерского учета. И зачастую не торопятся выяснять причины такого подарка.
Если остаток меньше учетного, тем более при его переходе на «темную сторону» (в отрицательное значение), бухгалтер начинает действовать незамедлительно, отринув все свое прежнее понимание.
Скажу так: я считаю личный кабинет налогоплательщика наиболее удобной формой взаимодействия с налоговой службой. При несогласии с сальдо в ЛК можно сразу заказать сверку, причем в различных модификациях.
Мне понравилось взаимодействие с ФНС через кнопку «Нашли ошибку? Сообщите нам». Она расположена в ЛК, раздел ЕНС.
Может пригодиться: как работать с ЕНС в ЛК налогоплательщика
В отрывающемся поле подробно опишите проблему, которая, по вашему мнению, привела к формированию некорректного остатка, ниже укажите телефон для связи. По умолчанию в поле указан телефон руководителя предприятия. Отправьте сообщение.
В моем случае звонок от инспектора последовал на третий рабочий день с момента отправки сообщения.
Если предприятие или ИП по какой-либо причине личным кабинетом не пользуется, то для запроса подойдут:
- сервис оператора ТКС;
- личный визит в налоговую инспекцию с запросом, оформленным на бумаге;
- направление бумажного варианта в ИФНС по почте.
Какие документы нужны для сверки сальдо по ЕНС
Направление запроса на сверку сальдо расчетов не предполагает предоставления в налоговую инспекцию каких-либо дополнительных документов.
Однако, будьте готовы документально подтвердить свою правоту при обнаружении ошибок, допущенных, по вашему мнению, со стороны налоговой службы.
Здесь понадобятся:
- декларации, расчеты, прочие документы, подтверждающие суммы начисленных налоговых обязательств, в том числе пени, штрафов, процентов;
- платежные поручения, банковские выписки для подтверждения факта пополнения единого счета.
Подробнее: как пополнить ЕНС
Результаты сверки сальдо по ЕНС с налоговой
С 2023 года ФНС предоставляет налогоплательщикам по их запросу:
- справку о сальдо ЕНС. Это самый общий документ. Содержит информацию об итогах расчетов с бюджетом на конкретную дату. Если имеется недоимка, то в справке она расшифровывается — указывается, по каким налогам числится недоимка, а еще указывается сумма пени, штрафов, процентов;
- справку о принадлежности сумм ЕНП. Здесь указано сальдо на начало отчетного периода, поступления и списания с единого счета, остаток на дату, указанную в запросе;
- акт сверки принадлежности сумм ЕНП. Наиболее подробный отчет ИФНС перед налогоплательщиком. Структурирован по каждому налогу (взносу, сбору), содержит информацию по начальному остатку на ЕНС, о пополнении ЕНС и распределении денежных средств в уплату конкретных обязательств, сальдо на дату запроса. Акт можно запросить по всем налогам или по конкретным, указав в запросе интересующие вас КБК.
Что делать, если цифры, отраженные в акте ФНС, не соответствуют данным налогоплательщика?
Во-первых, никто и не утверждал, что налоговики правы всегда, поэтому не следует принимать их результаты как аксиому.
Во-вторых, проверьте и перепроверьте собственные данные. Подготовьте возражения, укажите верные (по вашему мнению) цифры, подтвердите их документами.
Направьте возражения и документы в инспекцию удобным способом. На ответ налоговикам отведено 30 дней.
Учтите, что налоговая не обязана присылать вам развернутый ответ на ваши возражения. Ее реакция найдет отражение в личном кабинете — там появятся (или не появятся) исправительные операции, так что заходите туда почаще.
Подробнее: как провести сверку по ЕНС с налоговой
Часто задаваемые вопросы по теме сверки сальдо ЕНС
-
Какой способ является наиболее оперативным для контроля сальдо ЕНС?
Личный кабинет налогоплательщика.
-
Как налоговая инспекция отвечает на возражения по акту сверки?
Если налоговики согласятся с вашими аргументами, они внесут исправления. Увидите их в ЛК, раздел ЕНС, операции ЕНП.
-
В какой срок рассматриваются возражения по акту сверки?
На рассмотрение возражений налогоплательщика у ИФНС есть 30 календарных дней.
-
Если предприятие не использует ЛК, как понять, что ФНС внесла исправления на основании наших возражений?
Придется запросить акт сверки повторно. Сделать это позволяют сервисы операторов ТКС. Кроме того, допускается направить запрос по почте или лично отнести его в ИФНС.
