Важно
Минтруд предложил новый подход к расчету надбавок к страховым тарифам 
Срочно
Утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2025 год 
Появление ЕНС для ИП и организаций наделало много шуму. Как открыть, как платить, на какие налоги распространяется — ответим на эти и другие вопросы.
Навигация
Все ли ИП обязаны переходить на ЕНП
Единый налоговый платеж (ЕНП) индивидуального предпринимателя или организации — это новый способ уплаты налогов и страховых взносов и связанных с ними штрафов и пеней. Для чего осуществляется уплата налога на ЕНС: это единый налоговый счет, открытый специально для исполнения обязанностей налогоплательщика (п. 1 и 2 ст. 45.2 НК РФ). С 1 января 2023 года ЕНП и ЕНС становятся обязательными для всех ИП и компаний.
Надо знать:
Какие налоги входят в ЕНП
Большинство налогов оплачивается единым платежом. Составили таблицу, показывающую, какие налоги по ЕНС с 2023 года уплачиваются ИП.
|
ИП на общем режиме налогообложения |
ИП на специальных режимах налогообложения |
Иные налоги |
|---|---|---|
|
НДФЛ, НДС
|
УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН |
Транспортный, земельный, на имущество, акцизы, торговый сбор и др. |
|
НДФЛ за работников и страховые взносы (кроме взносов на травматизм) |
||
Счет ведется по каждой организации и физическому лицу (п. 4 ст. 11.3 НК РФ), привязан к ИНН, оплачиваются на ЕНС ИП и личные налоги, такие как налог на имущество физлиц, транспортный и др.
Как получить ЕНС для ИП
Единый счет открыли всем индивидуальным предпринимателям автоматически, подавать какие-либо документы, заявления на его открытие не понадобится.
Принцип работы с новым единым счетом следующий:
- До 25-го числа каждого месяца подается уведомление (Приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@) или декларации и отчеты, на их основании ИФНС распределит средства по назначению.
- До 28-го числа каждого месяца переводится ЕНП на единый счет. Предусмотрено несколько способов для пополнения счета: в личным кабинете, через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» или через банк.
Подробнее: как составить уведомление о едином налоговом платеже
Как открыть ИП единый счет для УСН
Специальных правил для работы с ЕНС для ИП на УСН нет. Он уплачивается посредством ЕНП, деньги поступят на единый счет. Периодичность налогов не меняется, и УСН не исключение: авансовые платежи зачисляются раз в квартал.
Читайте также: как ИП открыть расчетный счет в Сбере
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, что такое совокупная обязанность, единый платеж и единый счет для ИП. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как получить ЕНС для филиалов
Индивидуальный предприниматель не регистрирует филиалы или обособленные подразделения, такая обязанность — постановка на учет в ИФНС по месту нахождения обособленных подразделений — есть только у организаций (п. 4 ст. 83 НК РФ). ИП открывает новые торговые точки, магазины, кафе в разных регионах, но постановка на учет осуществляется в ИФНС по месту его жительства (п. 3 ст. 83 НК РФ). Все налоговые платежи уплачиваются в ИФНС по месту регистрации, кроме местных налогов. Например, если ИП применяет патентную систему налогообложения сразу в нескольких регионах, то в каждом из них ему необходимо получить патент, сюда же осуществляется уплата налога при ПСН. В связи с введением ЕНП патент оплачивается через ЕНС, подавать уведомление нет необходимости, так как сумму платежа определяет инспекция на основании информации о потенциальном доходе из регионального закона и сведений из заявления на патент.
Для сведения: реквизиты для перечисления ЕНС
