Как оплатить штраф и пени по налогам

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Штрафы начисляют за нарушения налоговых правил.
2. Пени начисляют за несвоевременную оплату налогов.
3. Штрафы и пени оплачиваются с единого налогового счета.
4. Если денег на ЕНС достаточно, ФНС сама спишет нужную сумму.
5. Если денег не хватает, нужно пополнить счет по специальной форме.

В каких случаях платят штраф и пени по налогам

За нарушение налогового законодательства в отношении налогоплательщика предусмотрены штрафы. Полный перечень нарушений и соответствующие санкции поименованы в главе 16 НК РФ. Вот некоторые из них:

• непредставление или отправка с опозданием в контролирующий орган декларации и/или расчета;
• грубые ошибки в учете доходов и расходов;
• нарушение порядка постановки на учет;
• невыполнение обязанности по удержанию и перечислению налога налоговым агентом;
• недостоверное предоставление сведений и документов за запросу ФНС;
• отсутствие или неполная оплата фискальных платежей.

Также за некорректное исполнение обязанности по оплате налогов законодательство предусматривает начисление пеней. Порядок их расчета регламентирован статьей 75 НК РФ.

Надо знать:

• как накажут за совершение налогового правонарушения;
• что грозит за неуплату налогов.

Как оплатить штраф по решению налоговой

С 1 января 2023 года фискальные платежи списываются с единого налогового счета плательщика. Очередность списания с ЕНС установлена НК РФ в редакции Федерального закона 196-ФЗ от 29.05.2023. Согласно нормативному акту, штрафы за налоговые правонарушения списываются в последнюю очередь.

Для информации: в какой последовательности денежные средства списываются с ЕНС

Если на едином счете налогоплательщика есть положительное сальдо, которое покрывает сумму выставленного контролирующим органом штрафа, и исполнены все остальные обязанности по уплате бюджетных платежей, то ФНС спишет необходимую сумму самостоятельно на основании вынесенного решения.

Может пригодиться: как узнать сальдо ЕНС

Во всех остальных случаях налоговый счет необходимо пополнить. Вашему вниманию предлагаю образец платежного поручения:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

С 1 января 2023 года больше не требуется указывать свой КБК для каждого фискального платежа. При пополнении единого счета указывается общий код бюджетной классификации 182 010 612 010 10000 510. В полях 105–109 указывается значение «0».

Подробнее: как заполнить платежное поручение

Как оплатить пени по налогам

Сумму пеней начисляет ФНС за каждый день неисполнения обязанности по уплате фискальных платежей. Данная величина определяется исходя из суммы задолженности, а порядок определения процентной ставки для расчета прописан в пункте 4 статьи 75 НК РФ. Пени также списываются с ЕНС в соответствии с установленной в ст. 45 НК РФ последовательностью. Санкция взимается после оплаты недоимок и налогов. Если денежных средств на ЕНС недостаточно для покрытия недоимки, то счет необходимо пополнить.

В случае если налогоплательщик обнаружил недоимку ранее контролирующего органа, он вправе самостоятельно рассчитать сумму пени, подлежащую уплате, и внести ее в бюджет.

Может пригодиться: бухгалтерские проводки по налоговым штрафам и пеням

Часто задаваемые вопросы по теме оплата штрафов и пени по налогам