Рейтинг@Mail.ru
Новости:
Оставить комментарий Распечатать

Как оплатить штраф и пени по налогам

Размер шрифта:

Как любой практикующий бухгалтер, я неизбежно сталкиваюсь в своей работе с оплатой пеней и штрафов, выставленных контролирующими органами. С 1 января 2023 года с введением единого налогового счета существенно поменялся порядок оплаты этих санкций. Теперь не требуется указывать разные КБК и упростился порядок заполнения полей платежного поручения.

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. Штрафы начисляют за нарушения налоговых правил.
  2. Пени начисляют за несвоевременную оплату налогов.
  3. Штрафы и пени оплачиваются с единого налогового счета.
  4. Если денег на ЕНС достаточно, ФНС сама спишет нужную сумму.
  5. Если денег не хватает, нужно пополнить счет по специальной форме.

В каких случаях платят штраф и пени по налогам

За нарушение налогового законодательства в отношении налогоплательщика предусмотрены штрафы. Полный перечень нарушений и соответствующие санкции поименованы в главе 16 НК РФ. Вот некоторые из них:

  • непредставление или отправка с опозданием в контролирующий орган декларации и/или расчета;
  • грубые ошибки в учете доходов и расходов;
  • нарушение порядка постановки на учет;
  • невыполнение обязанности по удержанию и перечислению налога налоговым агентом;
  • недостоверное предоставление сведений и документов за запросу ФНС;
  • отсутствие или неполная оплата фискальных платежей.

Также за некорректное исполнение обязанности по оплате налогов законодательство предусматривает начисление пеней. Порядок их расчета регламентирован статьей 75 НК РФ.

Надо знать:

Как оплатить штраф по решению налоговой

С 1 января 2023 года фискальные платежи списываются с единого налогового счета плательщика. Очередность списания с ЕНС установлена НК РФ в редакции Федерального закона 196-ФЗ от 29.05.2023. Согласно нормативному акту, штрафы за налоговые правонарушения списываются в последнюю очередь.

Для информации: в какой последовательности денежные средства списываются с ЕНС

Если на едином счете налогоплательщика есть положительное сальдо, которое покрывает сумму выставленного контролирующим органом штрафа, и исполнены все остальные обязанности по уплате бюджетных платежей, то ФНС спишет необходимую сумму самостоятельно на основании вынесенного решения.

Может пригодиться: как узнать сальдо ЕНС

Во всех остальных случаях налоговый счет необходимо пополнить. Вашему вниманию предлагаю образец платежного поручения:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

С 1 января 2023 года больше не требуется указывать свой КБК для каждого фискального платежа. При пополнении единого счета указывается общий код бюджетной классификации 182 010 612 010 10000 510. В полях 105–109 указывается значение «0».

Подробнее: как заполнить платежное поручение

Как оплатить пени по налогам

Сумму пеней начисляет ФНС за каждый день неисполнения обязанности по уплате фискальных платежей. Данная величина определяется исходя из суммы задолженности, а порядок определения процентной ставки для расчета прописан в пункте 4 статьи 75 НК РФ. Пени также списываются с ЕНС в соответствии с установленной в ст. 45 НК РФ последовательностью. Санкция взимается после оплаты недоимок и налогов. Если денежных средств на ЕНС недостаточно для покрытия недоимки, то счет необходимо пополнить.

В случае если налогоплательщик обнаружил недоимку ранее контролирующего органа, он вправе самостоятельно рассчитать сумму пени, подлежащую уплате, и внести ее в бюджет.

Может пригодиться: бухгалтерские проводки по налоговым штрафам и пеням

Часто задаваемые вопросы по теме оплата штрафов и пени по налогам

Оставить комментарий Распечатать
Соловьева Валентина Бухгалтер

В 2008 г. окончила СПбГУ, математико-механический факультет В 2009 Г. окончила экономический факультет СПБГУ с 2008 г работаю в области бухгалтерии с 2015 г - главным бухгалтером Закончила ряд курсов по бухгалтерскому и налоговому учету

Комментарии
  • 2024-08-21 07:02:19
    Коллеги, часто приходится самим рассчитывать пени или дожидаетесь, пока налоговая выставит?
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
1 вопрос
25 июня 2024
Как крупнейшему налогоплательщику работать с единым налоговым счетом (ЕНС)?

Какие есть нюансы работы с ЕНС, если ваша организация состоит в перечне крупнейших налогоплательщиков.

1 вопрос
106
7 вопросов
18 июня 2024
Нужно ли разрешение города для размещения рекламы на своем заборе, и обязана ли я платить налог на рекламу?

В моей организации возник вопрос о размещении рекламы на собственном заборе. Необходимо ли получать разрешение у городских властей для такого размещения? Также интересует, нужно ли платить налог на рекламу в этом случае​​.

7 вопросов
4853
4 вопроса
6 мая 2024
Как рассчитываются налоги для ИП на УСН при совмещении с основной работой?

Решил открыть ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), будучи оформленным на полный рабочий день в другой компании. Как будет происходить налогообложение моего ИП, учитывая, что я уже плачу налоги с зарплаты? Необходимо ли будет мне уплачивать все взносы в полном объеме, и как это повлияет на мои налоговые обязательства?

4 вопроса
57
4 вопроса
29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
640
3 вопроса
22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
27
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте