Рейтинг@Mail.ru
312
Оставить комментарий Распечатать

Нулевые уведомления по ЕНП: подавать или нет

Размер шрифта:

С 1 января 2023 года для уплаты большинства налогов, страховых взносов и иных обязательных перечислений применяется ЕНП — единый налоговый платеж (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). У перешедших на него налогоплательщиков возникла дополнительная обязанность сдавать уведомления об исчисленных суммах налогов и иных платежей. Расскажем, нужно ли подавать нулевые уведомления по ЕНП и в каких случаях.

Что такое уведомление по ЕНП

Единый налоговый платеж перечисляют на счет Федерального казначейства раз в месяц: до 28-го числа (включительно). Платежка по ЕНП оформляется без разбивки по видам обязательств. Деньги зачисляют на единый налоговый счет (ЕНС) плательщика, откуда ИФНС распределяет их, исходя из имеющихся задолженностей компании или ИП.

Полезно знать: правила уплаты ЕНП

Чтобы сформировать и отразить на ЕНС совокупную налоговую обязанность, налоговики узнают сумму начислений из деклараций, расчетов и уведомлений по ЕНП, сданных налогоплательщиком.

Подавайте уведомления в случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):

  • когда срок уплаты обязательства в бюджет наступает ранее, чем по нему следует сдавать декларацию или расчет;
  • когда законом не предусмотрена обязанность сдавать отчетность.

Уведомления плательщики ЕНП подают по НДФЛ, страховым взносам (кроме взносов на «травматизм»), УСН, имущественным налогам юрлиц. Заполняют их по форме и в порядке, утверждённых Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022 (КНД 1110355). Разрешено включать в один документ разные обязательства, указав по каждому из них необходимые реквизиты: КПП, ОКТМО, конкретный КБК, сумму и отчетный период.

Сдают форму не позднее 25-го числа месяца, на который приходится последний день, установленный для уплаты конкретного налога (авансового платежа, страхвзноса, сбора).

В особые сроки предоставляют информацию по НДФЛ:

  • до 25-го числа текущего месяца сообщают о налоге, удержанном с 23-го числа прошедшего по 22-е текущего месяца. В 2023 году, во время переходного периода, при желании агент был вправе до 12-го числа текущего месяца дополнительно уведомить о НДФЛ, удержанном с 23 по 9-е число (ст. 8 закона № 389-ФЗ от 31.07.2023);
  • не позднее последнего рабочего дня декабря следует уведомлять о НДФЛ, удержанном с 23 по 31 декабря.
Пригодится: как создать уведомление по ЕНП в 1С

При совпадении с выходным днем или нерабочим праздником крайний срок сдачи документа переносится на ближайшую рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ВАЖНО!
Не забывайте сдавать уведомления по ЕНП в ИФНС вовремя, иначе налоговики не смогут включить в совокупную обязанность соответствующее обязательство и погасить его за счет средств, поступивших на ЕНС, даже если уплата совершена вами в установленный срок. За несданный документ плательщику ЕНП начислят пени за каждый день просрочки и штраф в размере 200 руб. (пп. 1 п. 7 ст. 45, п. 1 ст. 126 НК РФ).
По теме: размер штрафа за несвоевременную подачу уведомления по ЕНП

В каких случаях уведомление по ЕНП нулевое

Нулевое уведомление по ЕНП не содержит сведений о сумме обязательств, подлежащих уплате. По строке 4 раздела «Данные» нулевого документа проставляют нули.

Если в соответствующем периоде по налогу или страхвзносам отсутствуют начисления, то инспекции нечего учитывать на ЕНС и распределять для дальнейшего погашения. Следовательно, плательщику не надо заполнять и сдавать нулевое уведомление по ЕНП.

Например, ИП в третьем квартале не начислял зарплату работникам и не выплачивал вознаграждения физлицам, поэтому начислений по НДФЛ и страхвзносам тоже нет. Уведомления по НДФЛ и страховым взносам за июль, август и сентябрь с нулевой строкой 4 предпринимателю подавать не требуется.
Советуем прочитать: о нюансах работы с ЕНП для ИП И ООО

Подавать ли нулевое уведомление по ЕНП

Сдавать в ИФНС нулевой документ придется в одном случае: когда в ранее представленной форме по КНД 1110355 обнаружены ошибки в реквизитах — например, указан не тот КБК или неверный отчетный период. До представления соответствующей декларации или расчета отправьте в ИФНС уточненную форму с правильными данными. Подавать ее следует в отношении только того налога или взноса, по которому обнаружены ошибки.

Если неправильно указан КПП, КБК, ОКТМО или период, а сумма внесена верно, то в уточненке заполните сразу два блока:

  • в первом блоке заново повторите реквизиты из «ошибочного» уведомления, а в строке 4 укажите нулевой показатель;
  • во второй блок внесите корректные реквизиты и укажите значение в строке 4.
Вам пригодится: как правильно заполнить уведомление по ЕНП

Пример

Компания обнаружила, что по авансовому платежу по УСН «Доходы минус расходы» за девять месяцев 2023 года неверно указан КБК. Остальные реквизиты и показатели внесены корректно. В уточненный «нулевой» документ включили два блока: сначала продублировали неправильные реквизиты с нулевой строкой 4, затем внесли правильные данные с указанием размера налога. Заполненная форма, включая титульный лист, первый «нулевой» блок и исправления во втором блоке, выглядит так:

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Если ошибка закралась только в строку 4, то в уточненке повторяют те же сведения о КПП, КБК, периоде и ОКТМО, а сумму указывают правильную. «Нулевой» информации в этом случае нет.

ВАЖНО!
Подавать уведомление придется и для исправления ошибки в платежном поручении, если налогоплательщик в 2023 году уплачивает налоги отдельными платежками, а не в составе единого платежа. После этого дальнейшее перечисление обязательств станет возможным только посредством ЕНП.
  • 2023-11-20 10:47:54
    Когда начислений по налогу нет, подавать нулевое уведомление не надо. А как быть, если авансовый платеж по налогу за отчетный период, рассчитанный нарастающим итогом, оказался меньше его суммы за предыдущий период? Налоговики считают, что в этом случае налогоплательщик должен подать уведомление с отрицательным значением по строке 4 (сумма к уменьшению). При этом аванс за отчетный период к уменьшению не должен превышать ранее исчисленные суммы подлежащих уплате авансовых платежей (Письмо ФНС № СД-4-3/8716 от 10.07.2023).
Оставить комментарий Распечатать
Шугайло Ольга бухгалтер, юрист

В 1998 году прошла обучение в Магаданском учебном Центре Госкомстата России по специальности "бухгалтер". В 2001 году закончила Московскую государственную юридическую академию (МГЮА) по специальности "юриспруденция".

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Отчетность: ответы по темам
3 вопроса
Оставить комментарий 8 мая 2024
Как исправить отсутствие отчества сотрудника в базе 1С ЗУП и влияет ли это на сданные ранее отчеты?

В базе данных 1С ЗУП одного из сотрудников не указано отчество, хотя в его паспорте оно присутствует. Все отчеты по этому сотруднику ранее сдавались без указания отчества. Интересует, нужно ли сейчас вносить исправления, добавляя отчество, и как это повлияет на уже сданные отчеты. Возможны ли штрафы за такие исправления?

3 вопроса
106
4 вопроса
Оставить комментарий 14 апреля 2024
Как изменение адреса регистрации влияет на обязанности ИП по сдаче налоговой отчетности по системам УСН и ПСН?

Как индивидуальный предприниматель, я переехал из провинции в Москву, но мой бизнес остался на прежнем месте и продолжает функционировать там. Я использую системы УСН и ПСН, по которым обязан предоставлять налоговую отчетность. Меня интересует, как теперь мне следует сдавать налоговые декларации, особенно учитывая, что мой доход формируется только в рамках ПСН, а по УСН я сдаю нулевые отчеты.

4 вопроса
11
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте