Важно
Минтруд предложил новый подход к расчету надбавок к страховым тарифам 
Срочно
Утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2025 год 
Уведомления о едином налоговом платеже подают, чтобы показать сумму начисленных налогов, авансов, страховых взносов. ЕНП-уведомление обязательно для всех налогоплательщиков. В 2024 году форму уведомления о ЕНС планируют поменять.
Навигация
Что такое уведомление по единому налоговому платежу
Фактически это распределение суммы внесенного единого налогового платежа (ЕНП) по конкретным КБК. Впервые этот термин обогатил бухгалтерский лексикон в 2022 году. Тогда применялась форма уведомления о едином налоговом платеже в редакции Приказа ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178.
Может пригодиться: как платить ЕНП
Эксперимент давно закончен — говорят, удачно прошел. В связи с этим с 2023 года ЕНП для пополнения ЕНС (единого налогового счета) обязаны использовать все без исключения налогоплательщики. Приказ № ЕД-7-8/178 утратил силу. Актуальный бланк уведомления о ЕНС и ЕНП, порядок его заполнения и формат подачи утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022. В 2024 году в форму КНД 1110355 планируют внести изменения.
По каким налогам подавать ЕНП-уведомление
Форму КНД 1110355 подают по налогам, которые платят без отчета или до сдачи декларации или расчета. Подавайте ЕНП-уведомление:
- по НДФЛ;
- страховым взносам за первый и второй месяцы квартала;
- авансам по УСН;
- налогам на имущество, транспорт и землю;
- налогу на прибыль с дивидендов и с доходов нерезидентов за первый и второй месяцы квартала и за декабрь.
То есть подать форму 1110355 придется в случае, когда декларация или расчет подается позже срока уплаты. Как пример — УСН: авансы платят ежеквартально, а декларацию подают только по итогам года.
Подробнее: какие налоги входят в состав ЕНП
Другой вариант — когда отчеты вообще не сдают. К примеру, по земельному и транспортному налогам. Инспекция рассчитывает итоговый платеж самостоятельно, но по ним есть ежеквартальные авансы. А по налогу на имущество есть годовая декларация, но нет квартальных отчетов. Чтобы заплатить аванс за квартал, надо подать ЕНП-уведомление:
- налога при применении УСН, который уплачивается ежеквартально, а декларация сдается по итогам года;
- НДФЛ и страховых взносов. Уплачиваем ежемесячно, а отчетность сдаем поквартально;
- налогов на землю и на транспорт;
- агентского налога на прибыль;
- имущественных налогов, если предусмотрены авансовые платежи.
Вам будет полезно узнать: каков размер штрафа за несвоевременное уведомление по ЕНП
По каким налогам не надо подавать ЕНП-уведомление
Не надо подавать уведомления о платежах по НДС, по налогу на прибыль и авансам по нему, страховым взносам за третий месяц квартала, годовому УСН, водному налогу и НДПИ, АУСН, прибыли с дивидендов и с доходов нерезидентов за март, июнь и сентябрь. Об оплате штрафов и пеней налоговиков тоже не информируют.
Еще уведомление не подают по обязательствам, которые не вошли в состав единого налогового платежа:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- госпошлина при отсутствии исполнительного документа;
- административные штрафы.
Кроме того, налогоплательщик самостоятельно определяет, платит ли в составе ЕНП:
- НПД;
- сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
- госпошлину при наличии исполнительного документа;
- утилизационный сбор.
По какой форме подавать уведомление по ЕНП
Действующий бланк утвержден Приказом ФНС ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022.
Напоминаем, что в 2024 г. форму КНД 1110355 собираются изменить. Проект приказа с обновлениями уже опубликован на официальном сайте НПА и выставлен на общественное обсуждение.
Расскажем, что собираются поменять в ЕНП-уведомлении. Когда будем подавать уведомление по налогам, авансам за отчетный период, за который не сдают декларацию или расчет, поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» надо заполнять так же, как и обычное поле КПП. Речь идет об уведомлениях по налогу на имущество, землю и транспорт.
После введения двух сроков уплаты и информирования по НДФЛ с отчетных периодов 2024 г. в поле «Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)» в НДФЛ-уведомлении с кодами 21, 31, 33 и 34 следует указывать номер:
- 01, 02, 03 — за период с 1-го по 22-ое число первого, второго, третьего месяцев квартала соответственно;
- 11, 12, 13 — за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяцев квартала соответственно.
Кроме того, по налогам, уплачиваемым без декларации, в поле «Отчетный (календарный) год» предложили отражать год, за которой этот налог начислили. А в поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента» для электронной доверенности придется указывать ее GUID.
Порядок заполнения уведомлений по единому налоговому платежу
По теме: как создать уведомление о ЕНП в 1С
Плательщики вправе подавать несколько уведомлений отдельно по каждому КБК или показывать все начисленные обязательства в одном документе. Решайте, как вам удобно, в каждом конкретном случае.
Заполнять форму допустимо только заглавными печатными буквами, в пустых клеточках ставим прочерки. Не допускается двухсторонняя печать, исправление ошибок с помощью корректоров текста.
Заполнение полей производится слева направо, начиная с первого знака (с первого квадратика). Но при программном заполнении формы числовые показатели выравниваются по правому (последнему) знаку.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитываются и платятся пени по налогам и взносам. Используйте эти инструкции бесплатно.
Инструкция, как заполнить уведомление на единый налоговый платеж
Требования к порядку заполнения формы детально изложены в Приказе ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022.
Титульный лист заполняется стандартно: ИНН, КПП, код налогового органа, Ф.И.О. и подпись уполномоченного лица. Вот только наименование налогоплательщика здесь не указывают.
Нумерация документа сквозная, поэтому первый лист с данными имеет номер страницы 002, ну и затем по порядку.
| Наименование поля | Заполнение |
|---|---|
| 1. КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | КПП организации или ее обособленного подразделения, ИП ставят прочерки |
| 2. Код по ОКТМО | Код муниципальных образований в соответствии с классификатором. Заполняется слева направо. Если код 8-значный, в пустых квадратиках ставим прочерки |
| 3. Код бюджетной классификации | КБК конкретного налога |
| 4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | Сумма начисленного налогового обязательства. При программном заполнении выравниваем число по правому краю, в пустых ячейках — прочерки |
| 5. Отчетный (налоговый) период (код) / номер месяца (квартала) |
Для ежемесячных платежей:
Для ежеквартальных платежей — 34 и номер квартала. Для НДФЛ — код периода и порядковый номер месяца в квартале:
|
| 6. Отчетный (календарный) год | 2024, 2025 и далее — в соответствии с отчетным годом |
Как подать уведомление по единому налоговому платежу
Плательщик сможет подать сведения о начислениях:
- на бумажном носителе — лично или по почте;
- по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;
- через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС.
Когда подавать уведомление по ЕНП
Стандартный срок подачи формы 1110355 — 25-ое число месяца, на который приходится уплата налога или страхового взноса. Но для НДФЛ действуют другие сроки (ст. 58, 226 НК РФ):
- для начислений с 1-го по 22-ое число месяца — подайте НДФЛ-уведомление до 25-го числа, заплатите в бюджет до 28-го числа текущего месяца;
- для начислений с 23-го по 31-ое число месяца — подайте НДФЛ-уведомление до 3-го числа, заплатите в бюджет до 5-го числа следующего месяца.
О начислениях с 23 по 31 декабря агенты уведомляют налоговиков и перечисляют ЕНП с НДФЛ не позднее последнего рабочего дня в году.
Читайте также: подавать ли нулевое уведомление по ЕНП
