682
Оставить комментарий Распечатать

Как составить уведомление о едином налоговом платеже

Размер шрифта:

В 2022 году уведомления о едином налоговом платеже заполняли предприятия и ИП, добровольно принявшие участие в эксперименте по переводу расчетов с бюджетом на ЕНС/ЕНП. С 1 января 2023 г. эту форму обязаны предоставлять все хозяйствующие субъекты. Или не все? Расскажем.

Содержание

Что такое уведомление по ЕНП

Фактически это распределение суммы внесенного единого налогового платежа (ЕНП) по конкретным КБК. Впервые этот термин обогатил бухгалтерский лексикон в 2022 году. Тогда применялась форма уведомления о едином налоговом платеже в редакции Приказа ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178.

Надо знать: что изменилось в налогах и отчетности с нового года

Эксперимент закончен — говорят, удачно прошел. В связи с этим с 2023 года ЕНП для пополнения ЕНС (единого налогового счета) обязаны использовать все без исключения налогоплательщики.

Приказ № ЕД-7-8/178 утратил силу, вместо него действует Приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047, утвердивший новый образец уведомления по ЕНС в 2023 году, порядок его заполнения и формат представления в налоговые органы.

Для сведения:

По каким налогам подавать уведомление

Форма 1110355 по КНД актуальна только для налогов, вошедших в состав ЕНП. Это:

  • налог на прибыль (за исключением агентского);
  • НДС;
  • акцизы;
  • имущественные налоги;
  • НДФЛ и страховые взносы (за исключением взносов на травматизм);
  • налоги при применении специальных режимов налогообложения (УСН, ПСН, ЕСХН);
  • НДПИ;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
  • налоги при СРП.

Далее разберемся со сроком подачи декларации. Подать форму 1110355 придется в случае, когда декларация подается позже срока уплаты:

  • налога при применении УСН, который уплачивается ежеквартально, а декларация сдается по итогам года;
  • НДФЛ и страховых взносов. Уплачиваем ежемесячно, а отчетность сдаем поквартально;
  • налогов на землю и на транспорт. Налоговая рассчитывает их самостоятельно, так что декларации вовсе отсутствуют, зато присутствуют ежеквартальные платежи;
  • агентского налога на прибыль;
  • имущественных налогов, если предусмотрены авансовые платежи
ВАЖНО!
Обязательно направьте заполненную форму уведомления о ЕНП в налоговый орган в установленные сроки (о них ниже), иначе ФНС не сможет корректно разнести сумму, аккумулированную на едином счете. Это чревато начислением пени. А еще фискалы грозятся штрафом в 200 рублей за каждый несданный документ.
Читайте также: обязателен ли ЕНС для физических лиц

По каким налогам уведомление не подается

По тем, что не вошли в состав единого налогового платежа:

  • взносы на травматизм;
  • НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
  • госпошлина при отсутствии исполнительного документа;
  • административные штрафы.

Кроме того, налогоплательщик самостоятельно определяет, платит ли в составе ЕНП:

  • НПД;
  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов;
  • госпошлину при наличии исполнительного документа;
  • утилизационный сбор.
ВАЖНО!
В 2023 году налогоплательщикам разрешено не сдавать уведомления. Их роль выполнят привычные всем платежки. Это правило действует только в 2023 году при условии, что новая форма ни разу не сдана в ФНС.

Какой бланк использовать

Бланк уведомления о едином налоговом платеже в 2023 году состоит из титульного листа и раздела «Данные»:

Федеральная налоговая служба предлагает плательщику самому выбрать, как заполнить уведомление на единый налоговый платеж: отдельно по каждому КБК или все в одном документе. Решайте, как вам удобно в каждом конкретном случае.

Подробнее: на какой КБК платить единый налоговый платеж

Требования к заполнению уведомления по ЕНП

Заполнять форму допустимо только заглавными печатными буквами, в пустых клеточках ставим прочерки.

Не допускается двухсторонняя печать, исправление ошибок с помощью корректоров текста.

Заполнение полей производится слева направо, начиная с первого знака (с первого квадратика). Однако при программном заполнении формы числовые показатели выравниваются по правому (последнему) знаку.

Порядок заполнения уведомления

Требования к порядку заполнения формы детально изложены в Приказе ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047.

Титульный лист заполняется стандартно: ИНН, КПП, код налогового органа, ФИО и подпись уполномоченного лица. Вот только наименование организации исчезло.

Нумерация документа сквозная, поэтому первый лист с данными имеет номер страницы 002, ну и далее по порядку.

Наименование поля

Заполнение

1. КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)

КПП организации/ее обособленного подразделения, ИП ставят прочерки

2. Код по ОКТМО

Код муниципальных образований в соответствии с классификатором. Заполняется слева направо, если код 8-значный, в пустых квадратиках ставим прочерки

3. Код бюджетной классификации

КБК в соответствии с декларацией

4. Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов

При программном заполнении выравниваем число по правому краю, в пустых ячейках — прочерки

5. Отчетный (налоговый) период (код)/ номер месяца (квартала)

Кодировка месяцев — 01, 02, 03... 12.

Кодировка кварталов — 21, 31, 33, 34. При заполнении кода 34 кварталы обозначаются кодами 01, 02, 03, 04

6. Отчетный (календарный) год

Начиная с отчетности за январь 2023 года принимает значение 2023, далее — в соответствии с отчетным годом.

Порядок подачи уведомления о ЕНП

Документ можно подать:

ВАЖНО!
Бумажный вариант подходит только для налогоплательщиков, имеющих право не сдавать электронную отчетность (например, со среднесписочной численностью до 10 человек).

Сроки подачи уведомления

Установлен единый срок подачи формы 1110355 — 25-е число месяца, на который приходится уплата налога или страхового взноса. Будьте внимательны с НДФЛ в декабре: как бы ни пришлось подавать 2 уведомления (за период с 23.11 по 22.12 и с 23.12 по 31.12).

Первое уведомление — 2023 подаем не позднее 25 января.

  • 2023-01-23 08:05:52
    Кажется мне, что в своем стремлении "упростить" администрирование налоговых поступлений законодатель печется о том, чтобы у бухгалтера всегда была работа. И много. Например, по ЕНП и уведомлению о едином налоговом платеже вопросов больше, чем ответов. Мы следим за развитием событий. Задавайте вопросы, коллеги: что вас больше интересует, что осталось неясным, вместе разберемся.
  • 2023-01-23 12:40:43
    Я не использую ЕНП в этом году, но на будущее знать нужно, спасибо!
Оставить комментарий Распечатать
Дорофеева Ирина Бухгалтер

Стаж в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий более 30 лет. Есть опыт работы финансовым директором и даже налоговым инспектором.