977
Оставить комментарий Распечатать

Неверная сумма в уведомлении ЕНП: что делать

Размер шрифта:

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, вроде бы, и не расчет налога, и не декларация. Так ли уж критично, если в нем допущена ошибка? Например, ошибка в сумме налога. Расскажем.

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. ЕНП скрывает информацию о конкретных налогах, которые уплачены.
  2. Ошибки в уведомлениях могут быть связаны с неправильными реквизитами или суммами.
  3. Для исправления нужно подать новые уведомления с правильными данными.
  4. Если ошибочно указана сумма налога, следует подать уточнённое уведомление до подачи декларации.
  5. Если налог включен в годовую отчетность, нужно подать исправленное уведомление, даже если декларация уже подана.

Какие ошибки встречаются в уведомлении по ЕНП

Уведомление (форма по КНД 1165025) понадобилось ФНС в связи с полным обезличиванием налогов и взносов, уплачиваемых в составе ЕНП. Пока в инспекцию не поступит декларация или расчет, определить, уплата каких именно налогов произведена на ЕНС, невозможно. Однако, по некоторым обязательствам отчеты сдаются только по итогам года, а по некоторым не сдаются вовсе. Проблему решает форма 1165025 по ЕНП. Ошибки, допущенные при ее формировании:

  • неверно указаны КБК или ОКТМО;
  • неверно указан налоговый период;
  • неверно указана сумма —

имеют порой весьма нежелательные последствия.

Обязательно прочитайте: как правильно составить и подать уведомление по ЕНП

Как исправить ошибки, рассказала ФНС в письме от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.

В первом случае следует направить в ИФНС 2 новых уведомления: одно — с указанием неверного реквизита (КБК или ОКТМО) и суммой «0». Этот документ «обнулит» неверные данные. Следующий шаг — формирование и направление в ФНС документа с верными реквизитами.

ВАЖНО!
После подачи «обнуляющей» формы целесообразно подождать, пока от ФНС не придет протокол со статусом «документ загружен в базу ФНС», и только потом направить следующее, верное уведомление. Иначе последует некорректное начисление обязательства.

Если неточность закралась в код периода, то такой документ ФНС не примет и направит налогоплательщику информационное сообщение о том, что «указанный период невозможен» (или не соответствует). Тут никаких обнулений не потребуется, ведь инспекция форму не приняла. Просто подайте новый документ, указав корректный налоговый период.

Что делать, если в уведомлении по ЕНП указана неверная сумма

Неверная сумма налога или взноса — наиболее распространенная ошибка. Надо ли ее исправлять? Тут возможны варианты:

  1. Неверно указана сумма налога, по которому существует квартальная отчетность. Например, по НДФЛ или страховым взносам. В этом случае подать уточненку надо, если ошибка выявлена до подачи декларации или расчета по страховым взносам. Если она обнаружена после подачи декларации (расчета), то уточнять данные уже не имеет смысла — ФНС возьмет их из отчетности.
  2. Требуется исправить неверно указанную сумму налога, по которому отчетность сдается по итогам года или не сдается вовсе. Это, например, налог при применении УСН (только годовая отчетность), земельный, транспортный налоги (отчетность не сдается). Тогда уточненную форму следует подать.
Надо знать: каков размер штрафа за неподачу уведомления по ЕНП

Чтобы исправить ошибочное начисление, промежуточное нулевое уведомление (как в случае с ошибкой в КБК или ОКТМО) не требуется. Подготовьте и направьте в ИФНС документ с верным значением.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Если уведомление заполнено сразу на несколько налогов (взносов), а исправить надо только один из них, то «уточненку» подготовьте только на исправление. Дублировать правильно заполненные строки не надо.

Оставить комментарий Распечатать
Дорофеева Ирина
Дорофеева Ирина Бухгалтер

Стаж в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий более 30 лет. Есть опыт работы финансовым директором и даже налоговым инспектором.