Какие налоги входят в единый налоговый платеж

Размер шрифта:

Вступили в силу поправки в НК РФ, изменившие правила уплаты сборов в бюджет и сдачи отчетности. С 1 января 2023 года юридические и физические лица обязаны перечислять денежные средства для налогов и страховых взносов на ЕНС — специальный казначейский счет. Что это значит для налогоплательщиков, все ли налоги теперь входят в состав ЕНП?

Какие налоги входят в состав ЕНС

Изменения коснулись практически всех налогов и сборов. В состав ЕНП включены отчисления в бюджет по большинству налогов и сборов на:

прибыль;
НДС;
НДФЛ;
страховые взносы, за исключение взносов на травматизм;
имущество;
земельный;
транспортный;
акцизы;
водный;
НДПИ;
НДД;
игорный бизнес;
налог при УСН;
ЕСХН;
налог на спецрежиме при выполнении соглашений о разделе продукции;
налог при АУСН;
госпошлину при наличии выданного судом исполнительного документа.

Нужно знать: что такое ЕНС и как на него перейти

Какие платежи не входят в состав ЕНП

Остальные платежи делятся на две группы:

налоги не входящие в ЕНС;
платежи, по которым налогоплательщик вправе выбрать способ оплаты.

Не включаются в ЕНП	Могут не входить в ЕНП
налог с доходов иностранных граждан, которые работают по патенту; пошлина, по которой нет исполнительного судебного документа	сбор за пользование объектами животного мира; платежи за пользование водными биологическими ресурсами; НПД

Сроки уплаты ЕНП

В 2023 году изменились и сроки уплаты налогов. В новой редакции НК РФ сроки уплаты по ЕНС большинства платежей — 28-е число месяца.

Периодичность выплат не изменилась.

Самые существенные перемены произошли в сроках выплат НДФЛ. Изменение срока уплаты карточки ЕНС по НДФЛ связано с отсутствием привязки перечисления налога к дате получения дохода. В 2023 году НДФЛ, удержанный в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, необходимо перечислить в бюджет до 28-го числа. Исключения составляют декабрь и январь. По декабрьским удержаниям за период с 23 по 31-е числа крайний срок уплаты — последний рабочий день года. НДФЛ, удержанный за период времени с 1 по 22 января, перечисляется в срок до 28 января включительно.

Сроков пополнения ЕНС не установлено. Налогоплательщик вправе внести деньги на счет одной суммой или разными платежами. Главное, чтобы на дату перечисления платежей в бюджет денег на счете хватило для погашения налогового бремени.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какие фискальные платежи формируют совокупную налоговую обязанность организаций или ИП. Используйте эти инструкции бесплатно.

Получите бесплатный доступ, чтобы прочитать.

Страховые взносы и ЕНП

Что изменилось с переходом на ЕНС для страховых взносов? Теперь нет необходимости отдельными платежками перечислять взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, так как оплата страховых взносов с ЕНС в составе единого налогового платежа производится не позднее 28-го числа, следующего за начислением месяца. Отчисления на травматизм, как и раньше, платятся не позднее 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой.