Календарь бухгалтера по НДПИ

НДПИ входит в состав единого налогового платежа. Отчитываться нужно каждый месяц, а при отсутствии деятельности — сдавать нулевой отчет. Платить налог на добычу полезных ископаемых тоже надо ежемесячно.

Налог на добычу полезных ископаемых: общие правила

Особенности применения федерального налога, ставки, льготы, сроки и место сдачи декларации по НДПИ в 2025 году регламентированы главой 26 НК РФ. Помимо Налогового кодекса РФ, ключевые требования описаны в законе РФ № 2395-1 «О недрах» от 21.02.1992.

Согласно этим нормативным актам, налогоплательщиками признаются все экономические субъекты, которые официально признаны пользователями недр. Причем компании, находящиеся в Крыму и Севастополе, тоже отнесены к категории налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых.

Налогооблагаемой базой признаются полезные ископаемые, которые:

• добыты на территории России;
• получены за пределами РФ на территориях, арендованных по международным договорам (контрактам, соглашениям);
• извлечены из некоторого вида отходов, которые подлежат отдельному лицензированию.

Компания обязана встать на учет в течение 30 календарных дней с момента получения официального разрешения (лицензии). Иными словами, у организации есть один календарный месяц, чтобы зарегистрироваться. В противном случае к фирме будут применены штрафные санкции.

Подробнее: что такое НДПИ и как с ним работать

Отчетный период на добычу полезных ископаемых

Обязательной формой отчетности для плательщиков НДПИ признается налоговая декларация. Ее форма по КНД — 1151054. Отчетный период — месяц. В 2025 году последний срок подачи декларации по налогу на добычу полезных ископаемых — 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 345 НК РФ).

С 2025 года сдаем новый отчет по НДПИ: форму и порядок заполнения декларации утвердили Приказом ФНС России № ЕД-7-3/696@ от 03.09.2024. Она применяется с отчета за январь 2025 г. А за декабрь 2024 г. надо отчитаться на бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-3/944@ от 08.12.2023: срок сдачи НДПИ за декабрь 2024 года — до 27.01.2025 (25.01 выпадает на субботу).

Сдавать отчетность необходимо по месту регистрации компании либо по месту жительства индивидуального предпринимателя. Причем место добычи недр и ресурсов не имеет никакого значения. Не важно и место получения лицензии.

С отчетности за январь 2025 года применяйте новый бланк декларации по НДПИ из Приказа № ЕД-7-3/696@ от 03.09.2024

Подробнее: как заполнить и сдать декларацию по НДПИ

Порядок и сроки предоставления отчетности по НДПИ закреплены в п. 2 ст. 345 Налогового кодекса РФ. Предоставьте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если предельная дата сдачи выпадает на выходной, то отчитаться придется в первый рабочий день. Но налоговики не рекомендуют откладывать формирование отчетности на последний день. За просрочку и непредоставление отчетности грозит штраф — от 5 до 30 % налога, не уплаченного в бюджет (ст. 119 Налогового кодекса РФ).

Учтите, что 31 марта сдача налоговой декларации по НДПИ за февраль больше не производится. Это старые сроки, они больше неактуальны. Теперь отчитываемся до 25-го числа следующего месяца или позже, если дата сдачи расчетной формы выпадает на нерабочий день.

Сроки оплаты НДПИ в бюджет

Подробнее: как платить ЕНП

По новым правилам сначала сдают декларацию и только потом платят НДПИ. Таким способом инспекция узнает, какую сумму надо зачислить для погашения налогового обязательства.

В таблице показан календарь оплаты НДПИ в 2025 году с учетом переноса сроков из-за выходных.