Календарь бухгалтера по НДПИ

НДПИ входит в состав единого налогового платежа. Отчитываться нужно каждый месяц, а при отсутствии деятельности — сдавать нулевой отчет. Платить налог на добычу полезных ископаемых тоже надо ежемесячно.

Налог на добычу полезных ископаемых: общие правила

Особенности применения федерального налога, ставки, льготы, сроки и место сдачи декларации по НДПИ в 2024 году регламентированы главой 26 НК РФ. Помимо Налогового кодекса РФ, ключевые требования описаны в законе РФ № 2395-1 «О недрах» от 21.02.1992.

Согласно этим нормативным актам, налогоплательщиками признаются все экономические субъекты, которые официально признаны пользователями недр. Причем компании, находящиеся в Крыму и Севастополе, тоже отнесены к категории налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых.

Налогооблагаемой базой признаются полезные ископаемые, которые:

• добыты на территории России;
• получены за пределами РФ, на территориях, арендованных по международным договорам (контрактам, соглашениям);
• извлечены из некоторого вида отходов, которые подлежат отдельному лицензированию.

Подробнее: что такое НДПИ и как с ним работать

Отчетный период на добычу полезных ископаемых

Обязательной формой отчетности для плательщиков НДПИ признается налоговая декларация. Ее форма по КНД — 1151054. Отчетный период — месяц. В 2024 году последний срок подачи декларации по налогу на добычу полезных ископаемых — 25-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 345 НК РФ).

Действующий бланк отчета утвержден Приказом ФНС России № ЕД-7-3/854@ от 20.09.2022. Он применяется с отчета за январь 2023. За декабрь 2023 – февраль 2024 отчитываемся на бланке из Приказа № ЕД-7-3/854@ от 20.09.2022: срок сдачи НДПИ за декабрь 2023 — до 25.01.2024.

Сдавать отчетность необходимо по месту регистрации компании либо по месту жительства индивидуального предпринимателя. Причем место добычи недр и ресурсов не имеет никакого значения. Не важно и место получения лицензии.

Подробнее: как заполнить и сдать декларацию по НДПИ

Порядок и сроки предоставления отчетности по НДПИ закреплены в п. 2 ст. 345 Налогового кодекса РФ. Предоставьте декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если предельная дата сдачи выпадает на выходной, то отчитаться придется в первый рабочий день. Но налоговики не рекомендуют откладывать формирование отчетности на последний день. За просрочку и непредоставление отчетности грозит штраф — от 5% до 30% налога, не уплаченного в бюджет (ст. 119 Налогового кодекса РФ).

Учтите, что 31 марта сдача налоговой декларации по НДПИ за февраль больше не производится. Это старые сроки, они больше не актуальны. Теперь отчитываемся до 25-го числа следующего месяца или позже, если дата сдачи расчетной формы выпадает на нерабочий день.

Сроки оплаты НДПИ в бюджет

Подробнее: как платить ЕНП

По новым правилам, сначала сдают декларацию, и только потом платят НДПИ. Таким способом инспекция узнает, какую сумму надо зачислить для погашения налогового обязательства.

В таблице — календарь оплаты НДПИ в 2024 году с учетом переноса сроков из-за выходных.