Какие КБК использовать для оплаты патента ИП

Навигация

Налоговые изменения в 2026 году

Налоговая реформа 2026 года затронула большинство налогоплательщиков и внесла значительные изменения в налоговую систему. Основные изменения касаются НДС, страховых взносов и упрощенной системы налогообложения (УСН).

Кроме того, в рамках реформы ввели новый сбор — технологический, который начнут применять с 1 сентября 2026 года.

Законом № 425-ФЗ от 28.11.2025 с 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличена до 22 %, при этом сохраняется льготная ставка 10 % для социально значимых товаров.

Нюансы оплаты ПСН

Применение патентной системы налогообложения разрешается только по определенным видам деятельности, если власти субъекта РФ ввели на своей территории этот спецрежим (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).

Условия для перехода ИП на ПСН и ее дальнейшего применения (п. 1, 2, 5, 6, пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43, пп. 1, 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

• планируется ведение деятельности на основе патентной системы на федеральной территории «Сириус»;
• власти субъекта РФ ввели в регионе ПСН, и деятельность ИП входит в региональный перечень видов деятельности, на которые распространяется спецрежим;
• средняя численность наемных работников (по трудовым и гражданско-правовым договорам), занятых в деятельности, по которой применяется ПСН, за налоговый период не превышает 15 человек;
• доходы от всех патентных видов деятельности — не более 20 млн руб. за календарный год.

Краткая информация о правилах применения патентной системы показана в таблице:

Стоимость ПСН рассчитывается по формулам (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

Где:

• СП на 12 мес. — стоимость патента на 12 месяцев;
• ПВПД по ДВД — потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности.

Где:

• СПС менее 12 мес. — стоимость патента на срок менее 12 месяцев;
• ПВПД по ДВД — потенциально возможный к получению доход по данному виду деятельности;
• Кол-во ДКГ — количество дней в календарном году;
• Кол-во ДСДП — количество дней срока действия патента.
• СН 6% — ставка налога 6%.

Для некоторых категорий налогоплательщиков ставка снижена региональным законом (п. 2–3 ст. 346.50 НК РФ).

Используйте онлайн-калькулятор патента для ИП

Калькулятор расчета патента ИП

КБК на патент в 2026 году

В 2026 году все отчисления налогов производятся путем отчислений единого налогового платежа на единый налоговый счет с указанием единого КБК, и ПСН — не исключение. Специальный КБК патента ИП в Москве в 2026 году утвержден в Приказе Минфина России от 10.06.2025 № 70н, но при оплате он не используется. В платежном поручении необходимо указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это КБК для всех платежей в виде ЕНП.

Например, ИП осуществляет деятельность в Московской области. Какой КБК применяется для учета налога в 2026 г.?

КБК зависит от бюджета, в который зачисляется налог:

• городского округа — 182 1 05 04010 02 1000 110;

• городского округа с внутригородским делением — 182 1 05 04040 02 1000 110;

• муниципального района — 182 1 05 04020 02 1000 110;

• Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя — 182 1 05 04030 02 1000 110;

• внутригородского района — 182 1 05 04050 02 1000 110;

• муниципального округа — 182 1 05 04060 02 1000 110.

Но в 2026 году при перечислении патентного платежа предприниматель отразит в платежке КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Уведомление об исчисленном налоге подавать не надо, поскольку сумма налога инспекторам известна. Не стоит искать и КБК патента для ИП без работников на 2026 год, так как все платежи перечисляются посредством ЕНП.

Я рекомендую использовать сервисы онлайн-бухгалтерии для заполнения платежек или сервис ФНС для оплаты налогов. Я формирую платежки в мобильном приложении банка, где открыт расчетный счет ИП — очень удобно, реквизиты и суммы заполняются автоматически.

Подробнее: что такое КБК, и как их применять

КБК на уплату пеней и штрафа по патенту

Специального КБК пени по патенту в 2026 году, как и для штрафа по патенту, не предусмотрено. Чтобы перечислить пени и штраф по патенту, достаточно пополнить баланс ЕНС на КБК единого налогового платежа.

Как заполнить платежное поручение на оплату патента

Платежное поручение заполняется, как и при уплате других налогов (правила изложены в приложении № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Форма платежного поручения приведена в приложении 2 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П:

• в поле 104 укажите КБК по оплате патента в 2026 году, он такой же, как и у других налогов, входящих в ЕНП;
• в поле 107 — «0», так как периодичность уплаты патента установлена;
• в поле 108 — «0»;
• в поле 109 — «0», так как отчетность не сдается.

Вот пример заполнения платежки:

Если патент выдан на срок менее 6 месяцев, то оплатить его необходимо до окончания срока действия. Это означает, что платежку на оплату патента разрешается сформировать и отправить в банк на исполнение в любой день, пока действует патент. Если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 налога необходимо уплатить до истечения 90 дней с момента начала действия патента, а оставшиеся 2/3 — до окончания срока действия

Подробнее: как правильно заполнить платежное поручение

Что делать, если в КБК допущена ошибка

В связи со введением ЕНС большинство налогов платятся с единого налогового счета. А это означает, что, если допустили ошибку при заполнении КБК на оплату патентного платежа по ПСН, платежку на ЕНП исправлять не надо. Даже если в ней неправильно указан КБК, то деньги все равно зачислят на ЕНС (Письмо ФНС от 17.02.2023 № КЧ-4-8/1960@).

Часто задаваемые вопросы по теме