Правила заполнения новой декларации по ЕСХН

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Декларацию по ЕСХН надо сдавать на бланке с кодом КНД 1151059, использовать старые формы нельзя.
2. Отчитываться должны все, кто занимается сельхоздеятельностью, включая ИП.
3. Сдать декларацию нужно до 25 марта года, следующего за отчетным, если не указан другой срок.
4. Сдать можно лично, по почте или электронным способом.
5. За ошибки и просрочки в сдаче декларации могут наложить штрафы.

На каком бланке сдавать декларацию по ЕСХН

Отчет имеет стандартизированный код — КНД 1151059. Отчетная форма декларации по ЕСХН в 2025 году утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014 в редакции Приказа № ЕД-7-3/926@ от 18.12.2020. Обновленный бланк заполняют с отчетности за 2020 год. В 2025 форму не меняли. Использовать для сдачи отчетности иные формы или устаревшие бланки недопустимо. Перед отправкой декларации обязательно проверьте актуальность документа, иначе ФНС не примет отчетность и наложит штраф.

Советуем прочитать: всё о ЕСХН

Кто отчитывается по единому сельскохозяйственному налогу

Подавать налоговую декларацию по единому сельскохозяйственному налогу в 2025 году обязаны все категории плательщиков сельхозналога. К таковым относятся товаропроизводители сельскохозяйственной продукции — не только организации, но и индивидуальные предприниматели и субъекты, которые оказывают услуги в области растениеводства и животноводства для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Обратите внимание, что в соответствии с п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ рыбохозяйственные организации и коммерсанты, которые осуществляют вылов водных биологических ресурсов, тоже признаются плательщиками ЕСХН.

Компании, которые осуществляют только первичную или вторичную переработку сельхозпродукции, не вправе применять ЕСХН. Также не смогут перейти на сельхозналог бюджетные организации, производители подакцизных товаров и участники игорного бизнеса.

В какой срок сдавать декларацию по ЕСХН

Подробнее: как платить ЕНП

Отчетным периодом для ЕСХН является календарный год. Следовательно, все плательщики обязаны отчитаться в ИФНС по итогам отчетного года. Предельный срок сдачи декларации по ЕСХН в 2025 году — 25 марта следующего года. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то сроки переносят, отчитаться в таком случае следует в первый рабочий день. За 2024 г. надо отчитаться до 25.03.2025.

Куда сдавать декларацию по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговики разъясняют, какие отчеты и куда сдавать ООО на ЕСХН в 2025 году: отчитаться надо по форме КНД 1151059, ее подают в территориальное отделение ФНС, в котором зарегистрирован налогоплательщик. Для ИП и компаний есть особенности. Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в ИФНС по месту своего жительства — фактической регистрации или прописки. Компании, фирмы и организации обязаны подавать отчетность в ИФНС по месту своего нахождения — по юридическому адресу головного офиса.

Каким способом сдавать декларацию по ЕСХН

Отчитываются перед ИФНС одним из трех способов:

1. Личное посещение инспекции. Отчет подается на бумаге. Декларацию сдает руководитель или доверенный представитель. Обязательно возьмите с собой 2 экземпляра отчета (один останется в ИФНС, а второй, с отметкой контролера, сохраните в организации). Также захватите паспорт, доверенность и иные документы, удостоверяющие полномочия заявителя.
2. Отправка по почте. Декларационный формуляр направляется в ИФНС почтовым отправлением. Важен вариант отправки: используйте заказное письмо с описью вложений. Отчетность не запрещено отправить и обычным письмом, но в таком случае у налогоплательщика не останется никаких подтверждений факта отправки, а опись вложений является документальным подтверждением сдачи отчетности при разрешении споров с инспекцией.
3. Электронная отправка отчетности. Есть возможность заполнить декларацию ЕСХН онлайн бесплатно и подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по защищенным каналам связи. Декларация формируется в электронном виде. Отчет заверяют усиленной цифровой подписью. Обязательно получите подтверждение от ФНС о том, что отчет принят.

Отчетный документ заполняют с помощью специализированных бухгалтерских программ или используют интернет-ресурсы ФНС. Некоторые сервисы и программы взимают плату за оказание услуг.

По каким правилам оформить декларацию по ЕСХН

Налоговую отчетность при едином с/х налоге в 2025 году заполняйте с учетом стандартных правил оформления фискальной отчетности. Напомним основные рекомендации:

• запрещена двусторонняя печать и скрепление страниц между собою;
• исправления недопустимы, корректирующие средства использовать нельзя;
• текст вносят заглавными печатными буквами;
• при отсутствии данных ставят прочерк;
• заполнение полей и строк начинают с первой слева ячейки;
• числовые показатели указываются в полных рублях с учетом округления.

Как заполнить декларацию по ЕСХН

Подробная инструкция утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-3/384@ от 28.07.2014.

Титульный лист

ИНН и КПП: указываем коды налогоплательщика. Если отчет составляет ИП, то шифр КПП не заполняйте, поставьте прочерки.

Налоговый период: укажите код «34», если сдаете отчет за полный календарный год. Если деятельность, облагаемая ЕСХН, прекращена, то укажите код «96». При переходе на другую систему обложения — код «95».

Отчетный год: впишите год, за который составляете отчетность.

Код ИФНС: впишите четырехзначный шифр принимающей инспекции.

Коды налогоплательщика ЕСХН по месту учета:

• 120 — указывается декларация для КФХ и ИП;
• 214 — для российских организаций;
• 213 — для крупнейших налогоплательщиков;
• 331 — для иностранных фирм.

Далее укажите полное наименование налогоплательщика или ФИО предпринимателя. Внесите номер телефона.

Сведения о лице, подписавшем отчет, укажите только для организации. ИП в соответствующем разделе титульного листа ставят прочерки.

Титульный лист декларации по ЕСХН

Раздел 1

Строчки 001 и 003 — это коды ОКТМО, идентифицирующие муниципальные образования, в которых зарегистрированы налогоплательщики.

В строке 002 указываем сумму аванса за первое полугодие.

Строчка 004 — это сумма налога, подлежащего перечислению в бюджет.

Строчка 005 заполняется только в том случае, если аванс превысил сумму годового налога.

Раздел 2

Рассчитываем налог к уплате в бюджет. Указываем в соответствующих строках бланка:

• доходы, полученные налогоплательщиком;
• сумму затрат, понесенных в отчетном периоде (нормами НК РФ определено, что вписывают в расходы в декларации ЕСХН);
• налогооблагаемую базу (разницу между поступлениями и расходами);
• сумму убытков, которые были получены в прошлых периодах;
• налоговую ставку, применяемую в регионе;
• исчисленную сумму налога.

В строке 046 обновленной декларации указывают обоснование применения налоговой ставки по ЕСХН, установленной законом субъекта РФ. В правилах заполнения декларации разъясняется, что писать в декларации по ЕСХН про обоснование применения налоговой ставки: если реквизит закона состоит не из четырех знаков, то в свободных полях слева ставят нули (п. 5.6 порядка заполнения из приказа № ММВ-7-3/384@). Например, как указано в инструкции, если речь идет о льготе, установленной подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то в строке 046 указываем 000020003151.

Разделы 1 и 2 — образец, как заполнить строку 046 декларации по ЕСХН за 2024 год

Раздел 2.1

Раздел заполните, только если получили убытки. Потери компания вправе учитывать при исчислении налоговой базы в течение 10 лет. Убыток 2024 года разрешено учитывать до 2034 г. включительно.

Раздел 2.1 — расчет суммы убытка по ЕСХН

Раздел 3

Раскройте информацию о полученном целевом финансировании за отчетный период. Если налогоплательщик не получал целевого имущества, благотворительных взносов, грантов и прочих целевых вложений, то раздел 3 заполнять не нужно.

Раздел 3 — целевое использование имущества

Проверьте отчет на контрольные соотношения, подпишите и укажите дату составления (Письмо ФНС № СД-4-3/6416 от 13.04.2016).

Порядок, как заполнить и сдать декларацию ИП на ЕСХН без работников за 2024 год, аналогичен. Количество работников или их отсутствие не влияют на порядок заполнения отчетности по единому сельхозналогу.

Как накажут за ошибки в декларации по ЕСХН

За несоблюдение срока сдачи декларации налогоплательщика ждут штрафы. Например, если отчетность не была представлена вовремя, но налог уплачен, то сумма штрафа составит 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Если налог недоплатили, то сумма штрафа исчисляется в размере 5 % от суммы налога в декларации за каждый полный и неполный месяцы задержки, но не более 30 % от суммы налога к уплате и не менее 1000 рублей.

Читайте также: календарь бухгалтера со всеми сроками уплаты налогов и сдачи отчетности

Ответы на частые вопросы