КБК по единому налогу при упрощенке с доходов

Налог по УСН и авансы по нему платят в составе единого налогового платежа. Это означает, что в платежке надо указывать КБК единого платежа — 182 0 10 61201 01 0000 510. Но прежде чем заплатить аванс, надо отправить в ИФНС уведомление об исчисленной сумме и указать в нем КБК при УСН «Доходы» в 2025 году для ИП и организаций. По этому коду налоговики и зачислят нужную сумму.

Подробнее: как платить ЕНП

Мы собрали в таблице коды бюджетной классификации для доходной УСН.

Выбирая упрощенную систему с объектом «Доходы», фирмы и предприниматели платят налог со всей своей выручки, расходы не вычитаются. Ставка по УСН «Доходы» — 6 %. Регионы вправе понижать ставку на местном уровне. Объект налогообложения организация выбирает самостоятельно с учетом особенностей своей работы и материальной выгоды.

Перечислять НДС в бюджет надо по КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. А вот в декларациях указывают КБК налога на добавленную стоимость (применяемая ставка значения не имеет) — 182 1 03 01000 01 1000 110.

В какую строку платежки вписывать КБК по УСН 6 %

При выборе доходов объектом налогообложения фирмы и ИП платят 6 % с выручки ежеквартально и по итогам года. Код в платежном поручении вписывается в поле 104.

КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510.

КБК для ИП по уплате УСН 6% (такой же для ООО) — 1821 05 01011 01 1000 110.

В образце мы показали, по какому КБК оплатить 6% в 2025 году, когда формируете платежку по ЕНП со статусом 01:

КБК по единому налогу 6% с доходов юридических лиц и ИП указывают в поле 104 платежного поручения

Подробнее: как заполнить платежное поручение для оплаты ЕНП

КБК для минимального налога на УСН

Предусмотрены по меньшей мере два случая уплаты минимального платежа:

• предприятие несет убытки;
• налог, рассчитанный по формуле (доход — расход × ставка УСН), меньше минимального налога в размере 1 % с поступившей выручки.

Плательщики на УСН «Доходы минус расходы» перечисляют минимальный налог по специальному коду бюджетной классификации.

Налоговики разъясняют, по какому КБК оплатить минимальный налог: 182 1 05 01021 01 1000 110.

Минимальная ставка на УСН равна 1 % дохода.

КБК «Доходы» при уплате штрафов и пеней

Пени, штрафы и проценты автоматически списывают с ЕНС. Формировать отдельные платежки для штрафных санкций больше не надо. Плательщик перечисляет ЕНП на единый счет, а налоговики сортируют поступления в определенной последовательности: сначала недоимку по НДФЛ, затем текущий НДФЛ, потом недоимку по остальным налогам, текущие платежи, пени, проценты и штрафы (п. 8 ст. 45 НК РФ).

Фактически КБК пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, — 182 0 10 61201 01 0000 510. Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки.

Сроки оплаты по УСН:

• аванс за 1-й квартал — до 28 апреля;
• аванс за полугодие — до 28 июля;
• аванс за 9 месяцев — до 28 октября;
• платеж за год: организации — до 28 марта, ИП — до 28 апреля.

Если дата платежа выпадает на праздник или выходной, то ее переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

К примеру, организации смогут заплатить годовой УСН-налог за 2025 год 30.03.2026, поскольку 28.03.2026 выпадает на субботу.

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф, в отличие от пени, начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день. А вот КБК штрафа за не подачу УСНо 6% или за просрочку оплаты теперь одинаковый — это код бюджетной классификации ЕНП, то есть 182 0 10 61201 01 0000 510.

КБК «Доходы» при УСН для ИП

Код бюджетной классификации не связан с юридическим статусом плательщика. В 2025 году КБК для ИП по УСН 6 % такой же, как и для организаций:

18210501011011000110.

А платить налог надо на код ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. Кодировка предусмотрена для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «Доходы».

Полезно знать: что делать с переплатой по налогам на ЕНС

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Рассмотрим вопросы, которые волнуют бухгалтеров при уплате на УСН «Доходы» и указании кода классификации.