Уплата НДФЛ

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Если Вы регистрируетесь ИП, Вы не в праве использовать личный счет, открытый в банке для Вакс как ФЛ, т.к. нужно отличать личные денежные средства от средв взаимодействующих в бизнесе, получаемых от пред. деятельности, с которых Вы обязаны уплатить налоги, выплатит з.п. и рассчитаться с контрагентами, поэтому если ИП необходим счет, он обязан открыть другой как для ИП а не для ФЛ. ПНС могут применять только те граждане, которые зарегистрировались в качестве ИП и ведут предприним. деятельность, подпадающую под ПСН. Вывод, от полученный денежных средств, полученных Вами на свой личный р/с Вы должны уплатить НДФЛ, т.к. по факту Вы поставили телегу вперед лошади (извините за сравнение). Сначала нужно было открывать ИП, покупать патент, уж потом брать с клиентов деньги. А так еще Вас можно еще привлечь за незаконную пред. деятельность по ст. 171 УК, за то время пока Вы не были ИП.

Добрый день, спасибо за Ваш вопрос. Давайте начнем по-порядку.

С января по апрель включительно Вы не были зарегистрированы в качестве ИП и одновременно получали авансовые платежи на лицевой счет в банке.

С мая по сентябрь Вы зарегистрировали ИП и купили патент.

Согласно действующему законодательству, применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

1) Налог на доходы физических лиц. (В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

2)Налог на имущество физических лиц (В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения)

3) НДС (За исключениями, мы их не рассматриваем) НДС, подлежащего уплате:

Предприниматели на патентной системе налогообложения освобождены от обязанности вести бухучет. Такой порядок следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

Однако налоговый учет предпринимателей на патентной системе налогообложения заключается в учете доходов от реализации. Для этого по каждому полученному патенту нужно вести книгу учета доходов. Это следует из пункта 1 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ. Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

Доходы от реализации определяйте в порядке, предусмотренном статьей 249 Налогового кодекса РФ (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Доход признавайте на дату:

– выплаты денег в наличной и безналичной формах (в т. ч. авансов в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав);*

– передачи дохода в натуральной форме;

– получения иного имущества (имущественных прав);

– погашения задолженности (оплаты) иным способом.

Такой порядок предусмотрен пунктом 2 статьи 346.53 Налогового кодекса РФ.

Т.к. было написано выше, доход от реализации признается на дату получения денег в наличной и безналичной формах (в т. ч. авансов в счет предварительной оплаты). Так как предоплата получена до момента получения патента, то она не учитывается в доходах на патентной системе. Следовательно, по логике, с полученных сумм предоплаты до мая на лицевой счет в банке, Вы обязаны заплатить НДФЛ, как физическое лицо, получившее доход от сдачи в найм собственного имущества.

Рекомендация эксперта
Подведем итог. Все доходы (предоплата за аренду), которые Вы получили на счет как физическое лицо до даты открытия патента подлежат налогообложению по ставке 13% (НДФЛ).

Все остальные доходы с даты открытия до даты окончания патента учитываются Вами в патентной системе (налог Вы оплатили, купив патент). Обязательно ведите КУДиР.

Кроме того, ИП уплачивает в Пенсионный фонд независимо от того, ведется ли в этом месяце деятельность или нет фиксированный взнос 6 204 руб. В случае, если Ваш доход (начиная с момента регистрации ИП) превысит 300 тыс.руб. в год, взносы рассчитываются как 19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей). Т.е. с момента открытия ИП до момента закрытия, Вы обязаны уплатить обязательный платеж в ПФР (можно одним платежом, можно частями, но главное до 31.12.2016г. все перечисления за год должны быть сделаны).

При возникновении вопросов, обращайтесь.

С наилучшими пожеланиями. И помните, прежде чем что-либо предпринять, необходимо посоветоваться со специалистами, поскольку в нашей стране незнание закона не освобождает от ответственности...