Договор между ИП из Белоруссии и ООО из РФ

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Здравствуйте.

ИП, зарегистрированный в Белоруссии, для Российского законодательства является гражданином, в связи с чем, договор будет иметь гражданско-правовой характер.(письмо Минфина РФ от 3 сентября 2012 г. N 03-04-06/4-266)

7. Вопрос: О начислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на выплаты гражданину Республики Беларусь по договору подряда, если работы выполняются за пределами РФ (Минтруд России письмо от 28.08.2015 N 17-3/В-439).

Ответ: Исходя из положений пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ) лица, заключившие договоры гражданско-правового характера, включая иностранных граждан, не подлежат обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В соответствии с частью 4 статьи 7 Закона N 212-ФЗ выплаты и иные вознаграждения, начисленные российской организацией в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами территории Российской Федерации в рамках заключенных договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, не являются объектом обложения страховыми взносами, в том числе в Фонд.

В связи с вышеизложенным суммы вознаграждения гражданину Республики Беларусь, выполняющему работу за пределами территории Российской Федерации по гражданско-правовому договору, заключенному с российской организацией, не подлежат обложению страховыми взносами. (Информационное письмо ФСС РФ от 14.03.2016 N 02-09-05/06-06-4615 )

В статье 73 Договора предусмотрено, что в случае, если одно государство-член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянным местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц - налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена.

Положения вышеуказанной статьи Договора применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.

С 1 января 2015 года налогообложение доходов в связи с работой по найму, полученных гражданами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, производится по ставке 13% начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации. При этом нормы Договора не содержат четкого определения понятия "работа по найму", поэтому применяется общепринятое значение - привлечение лиц к определенной работе, труду. В соответствии со статьей 96 Договора под трудовой деятельностью понимается деятельность на основании трудового договора или деятельность по выполнению работ (оказанию услуг) на основании гражданско-правового договора, осуществляемая на территории государства трудоустройства в соответствии с законодательством этого государства.

Исходя из положений пункта 1 статьи 702 Гражданского кодекса Российской Федерации , статьи 2 и пункта 1 статьи 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 24 ноября 2014 года N 368-ФЗ "О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации" следует, что работа по найму относится к трудовому договору игражданско-правовому договору.

Таким образом, по мнению Департамента, к доходам, полученным по гражданско-правовым договорам, применяются положения статьи 73 Договора.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор Департамента

налоговой и

таможенно-тарифной политики

И.В. Трунин

Может ли российская компания заключить договор подряда на выполнение услуг по сопровождению продаж продукции с физическим лицом из Республики Беларусь? Какие налоговые последствия возникнут? Как рассчитывать НДФЛ и страховые взносы? Новости Правительство изменило правила подсчета страхового стажа для начисления стажа Правительство одобрило законопроект, увеличивающий страховой стаж по уходу за детьми до 4,5 лет В Госдуму внесен законопроект о повышении МРОТ Супруг родителя, уплачивающего алименты, имеет право на детский вычет Минфин уточнил порядок расчета налога при выплате дивидендов Вопрос задал подписчик «Российского налогового курьера» с помощью сервиса «Вопрос эксперту» Российские компании могут заключать договоры подряда с гражданами любой страны, каких-либо ограничений законодательство РФ на этот счет не содержит. Правила, которые установлены гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан и лиц без гражданства (абз. 4 п. 1 ст. 2 ГК РФ). Даже если работы по договору подряда выполняются на территории России, гражданину Беларуси не нужно получать разрешение на работу в РФ (ч. 5 ст. 96 и ч. 1 ст.97 Договора о Евразийском экономическом союзе, подписанного в г. Астане 29.05.14 и вступившего в силу с 01.01.15). Налоговые последствия Зависят от того, на территории какого государства гражданин Беларуси будет выполнять работу. На территории иностранного государства. Выплачиваемое ему вознаграждение считается доходом от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Такие доходы не облагаются НДФЛ в России, если гражданин Беларуси не является налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 и п. 2 ст. 209 НК РФ, письмо Минфина России от 16.04.13 № 03-04-06/12783). Если же он – налоговый резидент РФ, то есть находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, с вознаграждения по договору подряда нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 209 НК РФ). На территории России. Вознаграждение облагается НДФЛ (ст. 209 НК РФ). Независимо от того, где выполняются работы, НДФЛ удерживается по ставке 13% начиная с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе, письмо ФНС России от 03.02.15 № БС-4-11/1561). Если по итогам года гражданин Беларуси, который выполнял работы в России, не будет иметь статуса налогового резидента РФ, НДФЛ нужно пересчитать по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Алгоритм действий: принимаем на работу иностранного гражданина Страховые взносы в фонды Порядок начисления взносов зависит от статуса иностранца: Белорус постоянно проживает в РФ (имеет вид на жительство) Страховые взносы в фонды начисляют по тем же правилам, которые установлены для граждан России (п. 1 ст. 7 и п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ») Белорус временно проживает в РФ (имеет разрешение на временное проживание) или временно пребывает в РФ Организация начисляет взносы в ПФР только на финансирование страховой пенсии (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ) Белорус временно проживает в РФ Страховые взносы в ФФОМС и ФСС РФ начисляют по тем же правилам, которые установлены для граждан России (п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) Белорус временно пребывает в РФ Страховые взносы в ФФОМС и ФСС РФ не начисляют (п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

Источник: http://www.rnk.ru/news/210482--dogovor-podryada-s-grajdaninom-respubliki-belarus

1. Это обычный гражданско-правовой договор

2. Налог платит получатель вознаграждение, если это Вы платите 6% УСН, если белорусский ИП - его забота.

3. Зачем, раз Ваш контрагент субъект предпринимательской деятельности (ИП), еще и иностранец.

4. О чем Вы?

5. Не понятно к чему это, см. п.2.