Имущественный налоговый вычет при продаже земли и дома

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Здравствуйте!

В Вашем случае налог платить не придется.

Вы продаете не один, а два объекта - земельный участок и жилой дом. Соответственно по каждому из них налоги нужно платить по-разному.

Доход от продажи земельного участка налогом облагаться не будет. В данном случае вы вправе воспользоваться льготой, установленной п. 17.1 ст. 217 НК РФ. Так, налогом на доходы не облагают поступления от продажи земельных участков, которые находились в собственности человека три года и более.

Что касается дома, то Вы имеете право на имущественный вычет от его продажи, находящегося в собственности менее 3 лет, в размере 1 000 000 руб. Следовательно, налог Вы были бы обязаны заплатить с суммы продажи, превышающей 1 000 000 руб., но так как сумма продажи не превышает указанный размер, то налог к уплате не подлежит.

В дополнение отмечу, что если в договоре купли-продажи земля и дом отражены как единый объект, то могут возникнуть и вопросы об оплате налога как единого объекта, но к Вашему сведению разъяснения Минфина от от 21 марта 2013 г. N 03-04-05/7-262.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 21.03.2013 N 03-04-05/7-262

Вопрос:В 2012 г. налогоплательщик продал земельный участок с построенным на нем жилым домом. Право собственности на земельный участок было зарегистрировано в 1995 г., а на построенный на нем жилой дом - в 2010 г. Указанные объекты были проданы без разделения стоимости земельного участка и жилого дома. Налогоплательщик произвел независимую оценку данных объектов.

Может ли налогоплательщик определить стоимость проданного жилого дома на основании договора оценки недвижимости для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 21 марта 2013 г. N 03-04-05/7-262

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что налогоплательщиком в 2012 г. был продан земельный участок с построенным на нем жилым домом. Право собственности на земельный участок зарегистрировано в 1995 г., а на построенный на нем жилой дом - в 2010 г. Вместе с тем продажа вышеуказанных объектов была осуществлена общей стоимостью без разделения стоимости земельного участка и жилого дома.

Кодекс не содержит механизма определения стоимости объектов недвижимого имущества, проданных без разделения их стоимости в договоре купли-продажи.

Вместе с тем определить стоимость проданного жилого дома, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, в общей стоимости проданного земельного участка вместе с жилым домом возможно на основании отчета независимого оценщика, составленного в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 N 135-ФЗ 'Об оценочной деятельности в Российской Федерации', при условии отражения определенной таким образом стоимости в договоре купли- продажи.

В ином случае налогоплательщик, согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, земельного участка и жилого дома, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей в целом 1 000 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

21.03.2013

Имущественный налоговый вычет будет исчисляться от суммы 900 т.р.

С уважением

Доброго времени суток, Светлана!

В данном случае у продавца недвижимого имущества при продаже дома возникнет право на имущественный налоговый вычет в размере 900 000 рублей (пп. 1 п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Право на имущественный налоговый вычет при продаже земельного участка не возникает, поскольку находится у продавца в собственности более 3 лет и не облагается налогом на доходы физических лиц.

Здравствуйте. Имущественный налоговый вычет будет применяться на правоотношения, возникшие в связи с продажей нежилого помещения.