Общая система налогообложения для ООО
ОСН налогообложение для ООО предусматривает уплату всех, связанных с деятельностью компании налоговых платежей, предусмотренных законодательством, за исключением спецрежимных. Как правило, организации уплачивают:
- Налог на прибыль;
- НДС;
- Имущественные налоговые платежи (на недвижимость, движимые ОС, землю, транспорт)
Кроме того, организации на ОСН исчисляют с заработной платы работников и уплачивают в бюджет:
- НДФЛ;
- страховые взносы.
Допускается совмещать общий налоговый режим для ООО и ЕНВД для отдельных видов деятельности.
Как выбрать обычную систему налогообложения
Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.
С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.
Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.
Отчеты ООО на ОСНО в 2020 году
Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:
Налоговый платеж (отчет) | Периодичность | Сроки предоставления отчетности |
---|---|---|
Бухгалтерская отчетность | Ежегодно | До 31 марта будущего года |
Налог на прибыль | Ежеквартально |
Квартальные — до 28 числа следующего месяца По итогам года — до 28 марта |
НДС | Ежеквартально | До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Налог на имущество | Ежеквартально (если предусмотрено регионом) |
Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Годовая — до 1 марта будущего года |
Земельный налог | Ежегодно | До 1 февраля следующего года |
Транспортный налог | Ежегодно | До 1 февраля следующего года |
Отчетность по работникам | ||
2-НДФЛ | Ежегодно | До 1 апреля будущего года |
6-НДФЛ | Ежеквартально | До конца следующего месяца |
Расчет по страховым взносам | Ежеквартально | До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
4-ФСС | Ежеквартально |
На бумаге — до 20 числа В электронной форме — до 25 числа следующего месяца |
СЗВ-М | Ежемесячно | До 15 числа следующего месяца |
СЗВ-СТАЖ | Ежегодно | До 1 марта будущего года |
Пример расчета налогов ООО на ОСНО
ООО «Компания», работающая на ОСН, получила результаты деятельности за год:
Статья дохода/расхода | Сумма, руб. |
---|---|
Выручка от реализации товаров (без НДС) | 1 000 000 |
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС | 600 000 |
Зарплата | 200 000 |
Амортизация | 20 000 |
Среднегодовая стоимость ОС | 200 000 |
Земельных участков и транспортных средств на балансе организации нет.
Рассчитаем налоговые платежи с выплат работникам и на имущество:
Вид налогового платежа | Налоговая база | Ставка | Сумма к уплате, руб. |
---|---|---|---|
Страховые взносы | 200 000 | 30 % | 60 000 |
НДФЛ | 200 000 | 13 % | 26 000 |
Налог на имущество | 200 000 | 2,2 % | 4400 |
Рассчитаем НДС к уплате:
Налоговая база | Ставка | Сумма, руб. | |
---|---|---|---|
НДС с реализации | 1 000 000 | 20 % | 200 000 |
НДС входящий по приобретенным товарам | 600 000 | 20 % | 120 000 |
К перечислению в бюджет | 180 000–108 000 | 72 000 |
Рассчитаем налог на прибыль к уплате:
Сумма, руб. | |
---|---|
Выручка от реализации товаров (без НДС) | 1 000 000 |
Себестоимость проданных товаров (без НДС), приобретено с НДС | 600 000 |
Зарплата | 200 000 |
Страховые взносы | 60 000 |
Амортизация | 10 000 |
Налог на имущество | 4400 |
Налогооблагаемая база: 1 000 000 - 600 000 - 200 000 - 60 000 - 10 000 - 4400 |
125 600 |
Сумма налога на прибыль к уплате: 125 600 × 24 % |
30 144 |
-
Белочка
2022-05-12 11:39:07откуда цифры 180000-108000=72000 при расчете в уплате ндс