Отчетные формы и сроки сдачи зарплатных отчетов в 2025 году изменились. Теперь практически все отчеты нужно подавать до 25-го числа. Сведения о начислениях и выплатах обязаны предоставлять все работодатели без исключения.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Работодатели обязаны сдавать отчеты по зарплате в ИФНС, Социальный фонд и Росстат.
- В ИФНС сдаются Расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ, и Персонифицированные сведения о физлицах.
- В Социальный фонд России отчитываются по новому отчету ЕФС-1, включающему информацию о трудовой деятельности, стаже и взносах на травматизм.
- В Росстат необходимо подать статистические отчеты П-4 (НЗ) и П-4, в зависимости от численности работников и периодичности отчетности.
- Сроки сдачи отчетности строго регламентированы, и за их нарушение предусмотрены штрафы.
Какие отчеты сдаются по заработной плате в 2025 году
Отчитываться о начислениях, удержаниях и зарплате работников обязаны все работодатели. Это касается не только организаций, но и индивидуальных предпринимателей, которые нанимают персонал. За отчетность по зарплате обычно отвечает бухгалтер, сведения о сотрудниках ему предоставляет кадровик.
Всю отчетность бухгалтера по заработной плате в 2025 году разделяют на четыре основные категории. Состав и периодичность предоставления напрямую зависят от количества работников в фирме. Вот так выглядят категории:
- фискальная отчетность — перечень форм, предоставляемых работодателями в ИФНС;
- отчетность в Социальный фонд России — отчетность страхователя по застрахованным лицам и по взносам на травматизм;
- статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате;
- иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.
Актуальная таблица сроков сдачи отчетности по заработной плате в 2025 году для работодателей:
Наименование отчета | Куда сдавать | Сроки подачи | Инструкция по составлению |
---|---|---|---|
Расчет по страховым взносам | ИФНС | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом | Как заполнить форму РСВ |
Персонифицированные сведения о физлицах | Ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца | Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 | |
Расчет 6-НДФЛ | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдают до 25 февраля следующего года | Как заполнить форму 6-НДФЛ | |
Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности | СФР | Только при наступлении кадрового события. При увольнении или приеме сотрудника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении или возобновлении трудового договора с мобилизованным — на следующий рабочий день. До 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — при переводе на другую работу | Приказ СФР № 2281 от 17.11.2023 |
Подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 — сведения о страховом стаже, совместно с подразделом 2 | Ежегодно, до 25 января года, следующего за отчетным | ||
Подраздел 3 отчета ЕФС-1 — сведения о застрахованных лицах, за которых перечислили дополнительные взносы на накопительную пенсию | Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода | ||
Раздел 2 отчета ЕФС-1 — сведения о начисленных страховых взносах на травматизм | Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода | ||
Статотчет П-4 (НЗ) | Росстат | Ежеквартально. За 1–3-й квартал отчитываемся с 1-го рабочего дня по 8-е число после отчетного квартала, а за 4-й квартал — с 1-го рабочего дня по 10-е число | Как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4 (НЗ) |
Статотчет П-4 | Росстат | Ежемесячно, с 1-го рабочего дня по 15-е число после отчетного периода. Микро — ежеквартально, с 1-го рабочего дня по 15-е число после отчетного периода. ИП форму П-4 не сдают | Как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4 |
Особенности предоставления информации по каждой категории отчетности разберем подробнее.
Полезная статья: как проверить по ИНН, какие отчеты сдавать в статистику
Какие отчеты по зарплате сдавать в ИФНС
В налоговую инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, об исчисленном подоходном налоге и взносах на страховое обеспечение. В нормативах ФНС определено, что предоставить в налоговую по начислению зарплаты, — перечень отчетности зависит от категории работодателя.
6-НДФЛ
За 4-й квартал 2024 года отчитываемся на бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Но в связи с изменением ставок по НДФЛ (введением новой прогрессивной шкалы) с отчетности за 1-й квартал 2025 г. бланк 6-НДФЛ обновят — форму и порядок ее заполнения пока не утвердили, но планируют сделать это в ближайшее время.
Платить НДФЛ и подавать уведомления два раза в месяц. Сроки учета заработной платы и отчетности (уведомлений) по НДФЛ такие (ст. 58, 226 НК РФ):
- по НДФЛ, удержанному с 1 по 22-е число, уведомление подают 25-го числа, налог платят 28-го числа текущего месяца;
- по НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число месяца, уведомление подают 3-го числа, налог платят 5-го числа следующего месяца;
- по налогу, удержанному с 23 по 31 декабря, уведомления подают и налог платят в последний рабочий день декабря.
Сдавать расчет 6-НДФЛ надо до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Годовой расчет необходимо отправить до 25 февраля. Сроки в 2025-м:
- 2024 г. — 25.02.2025;
- I квартал 2025 г. — 25.04.2025;
- полугодие 2025 г. — 25.07.2025;
- 9 месяцев 2025 г. — 27.10.2025 (25.10.2025 выпадает на субботу);
- 2025 г. — 25.02.2026.
За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.
К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 20 дней.
Эксперты КонсультантПлюс составили календарь бухгалтера на 2025 год. Используйте эту информацию бесплатно.
Расчет по страховым взносам
Начиная с отчетности за 1-й квартал 2025 г. подаем новый бланк РСВ из Приказа № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в редакции Приказа № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024. В приказах Федеральной налоговой службы приведено точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: по подоходному налогу сдают расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, КНД 1151100), а по страховым взносам — расчет по страховым взносам (КНД 1151111) и персонифицированные сведения о физлицах (КНД 1151162).
Сдать квартальный РСВ необходимо до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом:
- 2024 г. — 27.01.2025 (25.01.2025 выпадает на субботу);
- I квартал 2025 г. — 25.04.2025;
- полугодие 2025 г. — 25.07.2025;
- 9 месяцев 2025 г. — 27.10.2025 (25.10.2025 выпадает на субботу);
- 2025 г. — 26.01.2026 (25.01.2026 выпадает на воскресенье).
Электронный формат зарплатной отчетности предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде.
Напоминаем, что сведения о численности работников теперь включены в РСВ.
Сведения о среднесписочной численности сотрудников отражаем на титульном листе РСВ
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Забывчивым бухгалтерам, пропустившим сроки сдачи отчетов, грозит минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5 % от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30 %.
Персонифицированные сведения о физлицах
Бланк ежемесячного отчета в ИФНС закреплен в приложении № 2 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Форма КНД 1151162 фактически заменила отмененную СЗВ-М. В ежемесячном отчете отражают персональные сведения о застрахованных лицах и информацию о их доходах.
Отчитывайтесь до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. За последний месяц в квартале подавать персональные сведения не надо, поскольку вся необходимая информация есть в квартальном РСВ. В таблице показаны сроки отчета по заработной плате в 2025 году с учетом переносов из-за праздников и выходных:
Отчетный период | Предельный срок сдачи отчета |
---|---|
Январь | 25.02.2025 |
Февраль | 25.03.2025 |
Апрель | 26.05.2025 (25.05.2025 — воскресенье) |
Май | 25.06.2025 |
Июль | 25.08.2025 |
Август | 25.09.2025 |
Октябрь | 25.11.2025 |
Ноябрь | 25.12.2025 |
Если в организации работают до 10 застрахованных лиц, то страхователь вправе выбрать формат отчетности — электронный или на бумаге. Если у страхователя числится более 10 человек, то он сможет отчитаться только в электронной форме.
Какие отчеты по зарплате сдавать в СФР
В Социальный фонд России придется подать информацию о трудовой деятельности, страховом стаже и исчисленных взносах на травматизм. Всю информацию отправляем в составе нового отчета ЕФС-1.
Сведения о трудовой деятельности
Информацию подают в разделе 1.1 отчета ЕФС-1. По сути, это и есть электронная трудовая книжка. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения:
- заключение нового трудового договора или договора ГПХ;
- расторжение трудового договора, договора ГПХ;
- приостановление, возобновление трудового договора с мобилизованным сотрудником;
- присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
- подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки.
В случае перевода на другую постоянную работу, подачи сотрудником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или предоставления сведений о трудовой деятельности подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Если сотрудника уволили или приняли на работу, заключили или расторгли договор ГПХ, приостановили или возобновили договор с мобилизованным, то отчитайтесь не позднее следующего рабочего дня после кадрового мероприятия.
Сведения о страховом стаже
Чтобы отправить информацию о стаже, страхователи заполняют подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 и обязательно прикладывают к нему заполненный подраздел 2 раздела 1.
Отправляйте сведения ежегодно, до 25 января года, следующего за отчетным. Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность подают в первый рабочий день. За 2024 год надо отчитаться до 27.01.2025 (25.01 выпадает на субботу).
Ответственность за несдачу сведений по застрахованным лицам — по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).
Сведения о взносах на травматизм
Информацию подают по форме из раздела 2 отчета ЕФС-1.
Специалисты по зарплате разъясняют, кто подает данные в ФСС о среднемесячной зарплате за 2 года, — такие сведения не сдавали в Соцстрах и не предоставляют в СФР. Раньше справку о средней зарплате № 182н выдавали работнику в день прекращения работы. Но с 01.01.2023 эту обязанность отменили. Сведения о выплатах работника у предыдущего работодателя теперь сообщает СФР (ст. 9 237-ФЗ от 14.07.2022, ст. 14.1 255-ФЗ от 29.12.2006). Для этого используется форма СТД-СФР (Приказ Минтруда № 713н от 10.11.2022).
В таблице мы представили сроки сдачи раздела 2 ЕФС-1:
Отчетный период | Срок сдачи в электронном виде |
---|---|
2024 г. | 27.01.2025 (25.01.2025 — суббота) |
I квартал 2025 г. | 25.04.2025 |
Полугодие 2025 г. | 25.07.2025 |
9 месяцев 2025 г. | 27.10.2025 (25.10.2025 — суббота) |
2025 г. | 26.01.2026 (25.01.2026 — воскресенье) |
Штрафы: 5 % от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30 %, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам грозит штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.
Какие отчеты по зарплате сдавать в Росстат
Помимо ФНС и СФР, отчетность по труду предоставляется в Росстат. Причем за срыв сроков предоставления статистической информации предусмотрены крупные штрафы.
П-4 (НЗ)
Работодатели сдают квартальные отчеты по труду и заработной плате в Росстат по форме П-4 (НЗ):
- IV квартал 2024 г. — с 09.01.2025 по 10.01.2025;
- I квартал 2025 г. — с 01.04.2025 по 08.04.2025;
- II квартал 2025 г. — с 01.07.2025 по 08.07.2025;
- III квартал 2025 г. — с 01.10.2025 по 08.10.2025;
- IV квартал 2025 г. — с 09.01.2026 по 12.01.2026.
За IV квартал 2024 г. отчитываемся на бланке из Приказа Росстата № 360 от 31.07.2023. С отчетности за I квартал 2025 г. подаем новую форму П-4 (НЗ) из Приказа Росстата № 338 от 31.07.2024.
П-4 (с численностью 15 человек и менее)
Ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2025 году сроки таковы:
- IV квартал 2024 г. — с 09.01.2025 по 15.01.2025;
- I квартал 2025 г. — с 01.04.2025 по 15.04.2025;
- II квартал 2025 г. — с 01.07.2025 по 15.07.2025;
- III квартал 2025 г. — с 01.10.2025 по 15.10.2025;
- IV квартал 2025 г. — с 09.01.2026 по 15.01.2026.
За 2024 год отчитываемся по форме П-4 из Приказа Росстата № 532 от 29.07.2022. А с 2025 года подаем отчет на бланке, утвержденном Приказом № 338 от 31.07.2024. Указания по заполнению формы П-4 приведены в Приказе Росстата № 678 от 22.12.2023.
П-4 (с численностью 16 человек и более)
Ежемесячно. Отчитывайтесь с 1-го рабочего дня по 15-е число после отчетного периода.
Подробнее: какие отчеты нужно сдавать в статистику
Федеральный закон от 14.07.2022 N 237-ФЗ
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 532
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
Приказ Минтруда России от 10.11.2022 N 713н
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 360
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@
Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281
Приказ Росстата от 22.12.2023 N 678
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 338
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
Статья 58 НК РФ. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов
П-4 (с численностью 15 человек и менее) Ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2024 году сроки таковы: IV квартал 2023 г. — с 09.01.2024 по 15.01.2024; I квартал 2023 г. — с 01.04.2024 по 15.04.2024; II квартал 2023 г. — с 01.07.2024 по 15.07.2024; III квартал 2023 г. — с 01.10.2024 по 15.10.2024; IV квартал 2023 г. — с 09.01.2025 по 15.01.2025. В 2024 году отчитываемся по форме П-4 из Приказа