Какую отчетность по заработной плате нужно сдавать в 2024 году

Коротко о главном: 5 пунктов

1. В 2024 году работодатели обязаны сдавать отчеты по зарплате в ИФНС, Социальный фонд России и Росстат.
2. В ИФНС сдаются Расчет по страховым взносам, Расчет 6-НДФЛ, и Персонифицированные сведения о физлицах.
3. В Социальный фонд России отчитываются по новому отчету ЕФС-1, включающему информацию о трудовой деятельности, стаже и взносах на травматизм.
4. В Росстат необходимо подать статистические отчеты П-4 (НЗ) и П-4, в зависимости от численности работников и периодичности отчетности.
5. Сроки сдачи отчетности строго регламентированы, и за их нарушение предусмотрены штрафы.

Какие отчеты сдаются по заработной плате в 2024 году

Отчитываться о начислениях, удержаниях и зарплате работников обязаны все работодатели. Это касается не только организаций, но и индивидуальных предпринимателей, которые нанимают персонал. За отчетность по зарплате обычно отвечает бухгалтер, сведения о сотрудниках ему предоставляет кадровик.

Всю отчетность бухгалтера по заработной плате в 2024 году разделяют на четыре основные категории. Состав и периодичность предоставления напрямую зависят от количества работников в фирме. Вот так выглядят категории:

• фискальная отчетность — перечень форм, предоставляемых работодателями в ИФНС;
• отчетность в Социальный фонд России — отчетность страхователя по застрахованным лицам и по взносам на травматизм;
• статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате;
• иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.

Актуальная таблица сроков сдачи отчетности по заработной плате в 2024 году для работодателей:

Особенности предоставления информации по каждой категории отчетности разберем подробнее.

Какие отчеты по зарплате сдавать в ИФНС

В налоговую инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении. В нормативах ФНС определено, что предоставить в налоговую по начислению зарплаты, — перечень отчетности зависит от категории работодателя.

6-НДФЛ

За 4 квартал 2023 года отчитываемся на бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Но с отчетности за 1 квартал 2024 бланк 6-НДФЛ обновят — форму и порядок ее заполнения утвердили Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Но в связи с изменением срока уплаты подоходного налога ФНС рекомендовала скорректировать новую форму расчета в письме № БС-4-11/15166@ от 04.12.2023.

Напоминаем, что с 01.01.2024 надо платить НДФЛ и подавать уведомления два раза в месяц. Сроки учета заработной платы и отчетности (уведомлений) по НДФЛ такие (ст. 58, 226 НК РФ):

• по НДФЛ, удержанному с 1-го по 22-ое число, уведомление подают 25-го числа, налог платят 28-го числа текущего месяца;
• по НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число месяца, уведомление подают 3-го числа, налог платят 5-го числа следующего месяца;
• по налогу, удержанному с 23 по 31 декабря, уведомления подают и налог платят в последний рабочий день декабря.

Сдавать расчет 6-НДФЛ надо до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Годовой расчет необходимо отправить до 25 февраля. Сроки в 2024:

• 2023 г. — 26.02.2024 (25.02.2024 — воскресенье);
• I квартал 2024 г. — 25.04.2024;
• полугодие 2024 г. — 25.07.2024;
• 9 месяцев 2024 г. — 25.10.2024;
• 2024 г. — 25.02.2025.

За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.

К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 20 дней.

Расчет по страховым взносам

Начиная с отчетности 2023, подаем новый бланк РСВ из Приказа № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в редакции Приказа № ЕА-7-11/696@ от 29.09.2023. В приказах Федеральной налоговой службы приведено точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: по подоходному налогу сдают расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, КНД 1151100), а по страховым взносам — расчет по страховым взносам (КНД 1151111) и персонифицированные сведения о физлицах (КНД 1151162).

Сдать квартальный РСВ необходимо до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом:

• 2023 г. — 25.01.2024;
• I квартал 2024 г. — 25.04.2024;
• полугодие 2024 г. — 25.07.2024;
• 9 месяцев 2024 г. — 25.10.2024;
• 2024 г. — 27.01.2025 (25.01.2025 выпадает на субботу).

Электронный формат зарплатной отчетности предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде.

Напоминаем, что сведения о численности работников теперь включены в РСВ.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.

Персонифицированные сведения о физлицах

Бланк ежемесячного отчета в ИФНС закреплен в приложении № 2 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Форма КНД 1151162 фактически заменила отмененную СЗВ-М. В ежемесячном отчете отражают персональные сведения о застрахованных лицах и информацию о их доходах.

Отчитывайтесь до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. За последний месяц в квартале подавать персональные сведения не надо, поскольку вся необходимая информация есть в квартальном РСВ. В таблице — сроки отчета по заработной плате в 2024 году с учетом переносов из-за праздников и выходных:

Если в организации работают до 10 застрахованных лиц, страхователь вправе выбрать формат отчетности — электронный или на бумаге. Если у страхователя числятся больше 10 человек, он сможет отчитаться только в электронной форме.

Какие отчеты по зарплате сдавать в СФР

В Социальный фонд России придется подать информацию о трудовой деятельности, страховом стаже и об исчисленных взносах на травматизм. Всю информацию отправляем в составе нового отчета ЕФС-1.

Сведения о трудовой деятельности

Информацию подают в разделе 1.1 отчета ЕФС-1. По сути, это и есть электронная трудовая книжка. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения:

• заключение нового трудового договора или договора ГПХ;
• расторжение трудового договора, договора ГПХ;
• приостановление, возобновление трудового договора с мобилизованным сотрудником;
• присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
• подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки.

В случае перевода на другую постоянную работу, подачи сотрудником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или предоставления сведений о трудовой деятельности подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Если сотрудника уволили или приняли на работу, заключили или расторгли договор ГПХ, приостановили или возобновили договор с мобилизованным, отчитайтесь не позднее следующего рабочего дня после кадрового мероприятия.

Сведения о страховом стаже

Чтобы отправить информацию о стаже, страхователи заполняют подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 и обязательно прикладывают к нему заполненный подраздел 2 раздела 1.

Отправляйте сведения ежегодно, до 25 января года, следующего за отчетным. Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность подают в первый рабочий день. В первый раз по новой форме страхователям надо отчитаться за 2023 год — 25.01.2024.

Ответственность за несдачу сведений по застрахованным лицам — по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).

Сведения о взносах на травматизм

Информацию подают по форме из раздела 2 отчета ЕФС-1.

Специалисты по зарплате разъясняют, кто подает данные в ФСС о среднемесячной зарплате за 2 года, — такие сведения не сдавали в Соцстрах и не предоставляют в СФР. Раньше справку о средней зарплате 182н выдавали работнику в день прекращения работы. Но с 01.01.2023 эту обязанность отменили. Сведения о выплатах работника у предыдущего работодателя теперь сообщает СФР (ст. 9 237-ФЗ от 14.07.2022, ст. 14.1 255-ФЗ от 29.12.2006). Для этого используется форма СТД-СФР (Приказ Минтруда № 713н от 10.11.2022).

В таблице представили сроки сдачи раздела 2 ЕФС-1:

Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

Какие отчеты по зарплате сдавать в Росстат

Помимо ФНС и СФР, отчетность по труду предоставляется в Росстат. Причем за срыв сроков предоставления статистической информации предусмотрены крупные штрафы.

П-4 (НЗ)

Работодатели сдают квартальные отчеты по труду и заработной плате в Росстат по форме П-4 (НЗ):

• IV квартал 2023 г. — с 09.01.2024 по 10.01.2024;
• I квартал 2024 г. — с 01.04.2024 по 08.04.2024;
• II квартал 2024 г. — с 01.07.2024 по 08.07.2024;
• III квартал 2024 г. — с 01.10.2024 по 08.10.2024;
• IV квартал 2024 г. — с 09.01.2025 по 10.01.2025.

За IV квартал 2023 г. отчитываемся на бланке из Приказа Росстата № 532 от 29.07.2022. С отчетности за I квартал 2024 г. подаем новую форму П-4 (НЗ) из Приказа Росстата № 360 от 31.07.2023.

П-4 (с численностью 15 человек и менее)

Ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2024 году сроки таковы:

• IV квартал 2023 г. — с 09.01.2024 по 15.01.2024;
• I квартал 2024 г. — с 01.04.2024 по 15.04.2024;
• II квартал 2024 г. — с 01.07.2024 по 15.07.2024;
• III квартал 2024 г. — с 01.10.2024 по 15.10.2024;
• IV квартал 2024 г. — с 09.01.2025 по 15.01.2025.

В 2024 году отчитываемся по форме П-4 из Приказа Росстата № 532 от 29.07.2022. Указания по заполнению формы П-4 приведены в Приказе Росстата № 872 от 30.11.2022.

П-4 (с численностью 16 человек и более)

Ежемесячно. Отчитывайтесь с 10го рабочего дня по 15-ое число после отчетного периода.

Подробнее: какие отчеты нужно сдавать в статистику

• Задорожнева Александра
  2021-11-24 07:54:44
  Внимательно следите за сроками сдачи отчетности. Проверяйте календарь бухгалтера и сдавайте отчеты заблаговременно. Опоздание грозит не только административными, но и ведомственными штрафами. А налоговая может временно заблокировать расчетный счет нарушителя.
• Станислав Сазонов
  2021-11-28 18:38:54
  Четко, ясно, по делу - мне очень понравилось! Спасибо за статью
• Дарья Александровна
  2022-10-07 08:07:34
  Добрый день! Информативная статья, спасибо! Но, к сожалению, я не нашла информацию о штрафах за непредоставление данных сведений. Хотелось бы узнать поподробнее.
• Nat2024
  2024-03-11 10:08:48
  наверно забыли 2023 год исправить
  П-4 (с численностью 15 человек и менее) Ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2024 году сроки таковы: IV квартал 2023 г. — с 09.01.2024 по 15.01.2024; I квартал 2023 г. — с 01.04.2024 по 15.04.2024; II квартал 2023 г. — с 01.07.2024 по 15.07.2024; III квартал 2023 г. — с 01.10.2024 по 15.10.2024; IV квартал 2023 г. — с 09.01.2025 по 15.01.2025. В 2024 году отчитываемся по форме П-4 из Приказа
• Редактор ППТ.ру
  2024-03-11 10:16:38
  Nat2024, Вы совершенно правы, спасибо, что сказали! Исправили.