Рейтинг@Mail.ru
97379
Оставить комментарий Распечатать

Какую отчетность по заработной плате нужно сдавать в 2023 году

Размер шрифта:

Сроки сдачи зарплатных отчетов в 2023 году изменились. Теперь практически все отчеты нужно подавать до 25-го числа. Сведения о начислениях и выплатах обязаны предоставлять все работодатели без исключения.

Содержание

Всю отчетность бухгалтера по заработной плате в 2023 году разделяют на четыре основные категории. Состав и периодичность предоставления напрямую зависят от количества работников в фирме. Вот так выглядят категории:

  1. Фискальная отчетность — перечень форм, предоставляемых работодателями в ИФНС.
  2. Отчетность в Социальный фонд России — после объединения ПФР и ФСС в СФР порядок отчетности полностью поменялся.
  3. Статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате.
  4. Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.

Что изменилось в 2023 году

С 1 января 2023 года начал работу СФР: Социальный фонд России образовался после объединения ПФР и ФСС (236-ФЗ от 14.07.2022). Новый СФР объединяет в себе функции Пенсионного фонда и Фонда социального страхования, в том числе и по отчетности. Для СФР полностью изменился учет заработной платы и отчетность — вместо отдельных отчетов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, расчета 4-ФСС, которые страхователи сдавали до 2023 г., теперь применяется единая форма сведений ЕФС-1 (Постановление ПФ РФ № 245п от 31.10.2022).

Отчет ЕФС-1 объединяет в себе практически все формы по застрахованным лицам. Отчетность состоит из двух разделов и нескольких подразделов: каждый подраздел соответствует одному старому отчету страхователя. К примеру, в подразделе 1.1 показывают сведения о трудовой и иной деятельности застрахованных лиц, а в разделе 2 — информацию о страховых взносах на травматизм.

Страхователи направляют ЕФС-1 в территориальное отделение СФР. Периодичность сдачи страховых форм сохранилась, а вот сроки изменились. Каждый раздел ЕФС-1 необходимо сдавать в определенный срок. Каждый раз заполнять весь отчет полностью не надо.

Изменился и порядок зарплатной отчетности в ИФНС. Форму СЗВ-М упразднили, а вместо нее ввели новый ежемесячный отчет по зарплате в 2023 году (Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022). Персонифицированные сведения о застрахованных лицах за отчетный месяц надо отправлять в ИФНС до 25-го числа следующего месяца.

Сроки сдачи квартального РСВ и расчета 6-НДФЛ тоже поменялись. Теперь формы необходимо сдавать до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода. Кроме того, с 01.01.2023 стал обязательным единый налоговый платеж. НДФЛ и страховые взносы надо платить через ЕНП. Вводится новое правило: сначала следует сдать отчетность, а потом заплатить налог. А поскольку работодатели перечисляют зарплатные платежи до сдачи отчетности, перед оплатой обязательно отправляют уведомление об исчисленных налогах, страховых взносах. Уведомление по форме КНД 1110355 следует направить до 25-го числа месяца, в котором планируете заплатить в бюджет.

Как не пропустить важные изменения

Следите за изменениями в работе с помощью КонсультантПлюс. Настройте индивидуальный профиль и получайте уведомления о новостях и поправках сразу, как они появляются. Инструкции в системе обновляются сразу после изменений и всегда актуальны. Попробуйте бесплатно 2 дня!

Актуальная таблица сроков сдачи отчетности по заработной плате в 2023 году для работодателей:

Наименование отчета Куда сдавать Сроки подачи Инструкция по составлению
Расчет по страховым взносам ИФНС Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом Подробнее: как заполнить форму РСВ
Персонифицированные сведения о физлицах — новый отчет Ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@от 29.09.2022
Расчет 6-НДФЛ Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдают до 25 февраля следующего года Подробнее: как заполнить форму 6-НДФЛ
Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности (вместо СЗВ-ТД) СФР Только при наступлении кадрового события. При увольнении или приеме сотрудника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении или возобновлении трудового договора с мобилизованным — на следующий рабочий день. До 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — при переводе на другую работу Постановление правления ПФ РФ № 245п от 31.10.2022
Подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 — сведения о страховом стаже, совместно с подразделом 2 (вместо СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) Ежегодно, до 25 января года, следующего за отчетным
Подраздел 3 отчета ЕФС-1 — сведения о застрахованных лицах, за которых перечислили дополнительные взносы на накопительную пенсию (вместо ДСВ-3) Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода
Раздел 2 отчета ЕФС-1 — сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (вместо 4-ФСС) Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода
Статотчет П-4 (НЗ) Росстат Ежеквартально. За 1-3 квартал отчитываемся с 1-го рабочего дня по 8-ое число после отчетного квартала, а за 4 квартал — с 1-го рабочего дня по 10-ое число Подробнее: как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4 (НЗ)
Статотчет П-4 Росстат Ежемесячно, с 1-го рабочего дня по 15-ое число после отчетного периода. Микро — ежеквартально, с 1-го рабочего дня по 15-ое число после отчетного периода. ИП форму П-4 не сдают Подробнее: как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4

Особенности предоставления информации по каждой категории отчетности разберем подробнее.

Отчитываемся в ИФНС

В налоговую инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении. В нормативах ФНС определено, что предоставить в налоговую по начислению зарплаты, — перечень отчетности зависит от категории работодателя.

6-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. С отчетности за 1 квартал 2023 бланк расчета обновят (Приказ ФНС № ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022).

ВАЖНО!
С 2021 года налоговые агенты отправляют справки о доходах и суммах налога физических лиц в составе 6-НДФЛ. Отдельный отчет 2-НДФЛ по итогам года больше не заполняется.

Сдавать расчет 6-НДФЛ надо до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Годовой расчет необходимо отправить до 25 февраля. Сроки в 2023:

  • 2022 г. — 27.02.2023 (25.02.2023 — суббота);
  • I квартал 2023 г. — 25.04.2023;
  • полугодие 2023 г. — 25.07.2023;
  • 9 месяцев 2023 г. — 25.10.2023;
  • 2023 г. — 26.02.2024 (25.02.2024 — воскресенье).

За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.

К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 20 дней.

Расчет по страховым взносам

Бланк расчета за 2022 г. закреплен Приказом ФНС России № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021. А с отчетности за 1 квартал 2023 подаем новый бланк РСВ из Приказа № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. В приказах Федеральной налоговой службы приведено точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: по подоходному налогу сдают расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, КНД 1151100), а по страховым взносам — расчет по страховым взносам (КНД 1151111) и персонифицированные сведения о физлицах (КНД 1151162).

Сдать квартальный РСВ необходимо до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом:

  • 2022 г. — 25.01.2023;
  • I квартал 2023 г. — 25.04.2023;
  • полугодие 2023 г. — 25.07.2023;
  • 9 месяцев 2023 г. — 25.10.2023;
  • 2023 г. — 25.01.2024.

Электронный формат зарплатной отчетности предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде.

Напоминаем, что сведения о численности работников теперь включены в РСВ.

Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.

Персонифицированные сведения о физлицах

Бланк нового ежемесячного отчета в ИФНС закреплен в приложении № 2 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Форма КНД 1151162 фактически заменила отмененную СЗВ-М. В ежемесячном отчете отражают персональные сведения о застрахованных лицах и информацию о их доходах.

Отчитывайтесь до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. В таблице — сроки отчета по заработной плате в 2023 году с учетом переносов из-за праздников и выходных:

Отчетный период Предельный срок сдачи отчета
Январь 27.02.2023 (25.02.2023 — суббота)
Февраль 27.03.2023 (25.03.2023 — суббота)
Март 25.04.2023
Апрель 25.05.2023
Май26 26.06.2023 (25.06.2023 — воскресенье)
Июнь 25.07.2023
Июль 25.08.2023
Август 25.09.2023
Сентябрь 25.10.2023
Октябрь 27.11.2023 (25.11.2023 — суббота)
Ноябрь 25.12.2023
Декабрь 25.01.2024

Если в организации работают до 10 застрахованных лиц, страхователь вправе выбрать формат отчетности — электронный или на бумаге. Если у страхователя числятся больше 10 человек, он сможет отчитаться только в электронной форме.

ВАЖНО!
СЗВ-М за декабрь необходимо отправить по старой форме, но не в ПФР или ИФНС, а в новый СФР. Срок сдачи декабрьского отчета остался прежним. Поскольку 15.01.2023 выпадает на воскресенье, сдайте СЗВ-М до 16.01.2023.

Отчитываемся в СФР

В Социальный фонд России придется подать информацию о трудовой деятельности, страховом стаже и об исчисленных взносах на травматизм. Всю информацию отправляем в составе нового отчета ЕФС-1.

Сведения о трудовой деятельности

Это аналог отчета СЗВ-ТД, информацию подают в разделе 1.1 отчета ЕФС-1. По сути, это и есть электронная трудовая книжка. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения:

  • заключение нового трудового договора или договора ГПХ;
  • расторжение трудового договора, договора ГПХ;
  • приостановление, возобновление трудового договора с мобилизованным сотрудником;
  • присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
  • подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки.

В случае перевода на другую постоянную работу, подачи сотрудником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или предоставлении сведений о трудовой деятельности подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Если сотрудника уволили или приняли на работу, заключили или расторгли договор ГПХ, приостановили или возобновили договор с мобилизованным, отчитайтесь не позднее следующего рабочего дня после кадрового мероприятия.

Сведения о страховом стаже

Чтобы отправить информацию о стаже, страхователи заполняют подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 и обязательно прикладывают к нему заполненный подраздел 2 раздела 1. Это аналоги отчетности СЗВ-СТАЖ и описи ОДВ-1.

Отправляйте сведения ежегодно, до 25 января года, следующего за отчетным. Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность подают в первый рабочий день. В первый раз по новой форме страхователям надо отчитаться за 2023 год, то есть только в 2024 г. — 25.01.2024.

ВАЖНО!
Сведения за 2022 г. подаем по старой форме СЗВ-СТАЖ и в старые сроки, но в новый СФР. СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 за 2022 г. надо отправить до 01.03.2023.

Ответственность за несдачу сведений по застрахованным лицам — по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).

Подробнее: заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР

Сведения о взносах на травматизм

Информацию подают по форме из раздела 2 отчета ЕФС-1.

Специалисты по зарплате разъясняют, кто подает данные в ФСС о среднемесячной зарплате за 2 года, — такие сведения не сдавали в Соцстрах и не предоставляют в СФР. Раньше справку о средней зарплате 182н выдавали работнику в день прекращения работы. Но с 01.01.2023 эту обязанность отменили. Сведения о выплатах работника у предыдущего работодателя теперь сообщает СФР (ст. 9 237-ФЗ от 14.07.2022, ст. 14.1 255-ФЗ от 29.12.2006, Приказ Минтруда № 677н от 19.10.2022).

ВАЖНО!
Срок предоставления раздела 2 с информацией о взносах на травматизм больше не зависит от формата подачи. Сведения направляют в СФР до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала.

В таблице представили сроки сдачи раздела 2 ЕФС-1:

Отчетный период Срок сдачи в электронном виде
I квартал 2023 г. 25.04.2023
Полугодие 2023 г. 25.07.2023
9 месяцев 2023 г. 25.10.2023
2023 г. 25.01.2024
ВАЖНО!
Расчет 4-ФСС за 2022 год предоставляем в СФР по форме из Приказа ФСС № 80 от 14.03.2022. Сроки сдачи отчетности за 2022 г.: на бумаге — до 20.01.2023, в электронном виде — до 25.01.2023.

Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

Подробнее: как заполнить форму 4-ФСС

Статистические формы

Помимо ФНС и СФР, отчетность по труду предоставляется в Росстат. Причем за срыв сроков предоставления статистической информации предусмотрены крупные штрафы.

П-4 (НЗ)

Работодатели сдают квартальные отчеты по труду и заработной плате в Росстат по форме П-4 (НЗ):

  • IV квартал 2022 г. — с 09.01.2023 по 10.01.2023;
  • I квартал 2023 г. — с 03.04.2023 по 10.04.2023 (08.04.2023 — суббота);
  • II квартал 2023 г. — с 03.07.2023 по 10.07.2023 (08.07.2023 — суббота);
  • III квартал 2023 г. — с 02.10.2023 по 09.10.2023 (08.10.2023 — воскресенье);
  • IV квартал 2023 г. — с 09.01.2024 по 10.01.2024.

П-4 (с численностью 15 человек и менее)

Ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2023 году сроки таковы:

  • IV квартал 2022 г. — с 09.10.2023 по 16.01.2023 (15.01.2023 — воскресенье);
  • I квартал 2023 г. — с 03.04.2023 по 17.04.2023 (15.04.2023 — суббота);
  • II квартал 2023 г. — с 03.07.2023 по 17.07.2023 (15.07.2023 — суббота);
  • III квартал 2023 г. — с 02.10.2023 по 16.10.2023 (15.10.2023 — воскресенье);
  • IV квартал 2023 г. — с 09.10.2024 по 15.01.2024.

П-4 (с численностью 16 человек и более)

Ежемесячно. Отчитывайтесь с 1 рабочего дня по 15-ое число после отчетного периода.

ВАЖНО!
Проверьте, какие отчеты сдаются по заработной плате в 2023 году, на официальном сайте Росстата. Напомним, что штрафы за статотчетность велики: до 70 000 рублей — за первичный проступок, до 150 000 рублей — за повторное нарушение.
  • 2021-11-24 07:54:44
    Внимательно следите за сроками сдачи отчетности. Проверяйте календарь бухгалтера и сдавайте отчеты заблаговременно. Опоздание грозит не только административными, но и ведомственными штрафами. А налоговая может временно заблокировать расчетный счет нарушителя.
  • 2021-11-28 18:38:54
    Четко, ясно, по делу - мне очень понравилось! Спасибо за статью
  • 2022-10-07 08:07:34
    Добрый день! Информативная статья, спасибо! Но, к сожалению, я не нашла информацию о штрафах за непредоставление данных сведений. Хотелось бы узнать поподробнее.
Оставить комментарий Распечатать
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте