Сроки сдачи зарплатных отчетов в 2023 году изменились. Теперь практически все отчеты нужно подавать до 25-го числа. Сведения о начислениях и выплатах обязаны предоставлять все работодатели без исключения.
Всю отчетность бухгалтера по заработной плате в 2023 году разделяют на четыре основные категории. Состав и периодичность предоставления напрямую зависят от количества работников в фирме. Вот так выглядят категории:
- Фискальная отчетность — перечень форм, предоставляемых работодателями в ИФНС.
- Отчетность в Социальный фонд России — после объединения ПФР и ФСС в СФР порядок отчетности полностью поменялся.
- Статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате.
- Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.
Что изменилось в 2023 году
С 1 января 2023 года начал работу СФР: Социальный фонд России образовался после объединения ПФР и ФСС (236-ФЗ от 14.07.2022). Новый СФР объединяет в себе функции Пенсионного фонда и Фонда социального страхования, в том числе и по отчетности. Для СФР полностью изменился учет заработной платы и отчетность — вместо отдельных отчетов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, расчета 4-ФСС, которые страхователи сдавали до 2023 г., теперь применяется единая форма сведений ЕФС-1 (Постановление ПФ РФ № 245п от 31.10.2022).
Отчет ЕФС-1 объединяет в себе практически все формы по застрахованным лицам. Отчетность состоит из двух разделов и нескольких подразделов: каждый подраздел соответствует одному старому отчету страхователя. К примеру, в подразделе 1.1 показывают сведения о трудовой и иной деятельности застрахованных лиц, а в разделе 2 — информацию о страховых взносах на травматизм.
Страхователи направляют ЕФС-1 в территориальное отделение СФР. Периодичность сдачи страховых форм сохранилась, а вот сроки изменились. Каждый раздел ЕФС-1 необходимо сдавать в определенный срок. Каждый раз заполнять весь отчет полностью не надо.
Изменился и порядок зарплатной отчетности в ИФНС. Форму СЗВ-М упразднили, а вместо нее ввели новый ежемесячный отчет по зарплате в 2023 году (Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022). Персонифицированные сведения о застрахованных лицах за отчетный месяц надо отправлять в ИФНС до 25-го числа следующего месяца.
Сроки сдачи квартального РСВ и расчета 6-НДФЛ тоже поменялись. Теперь формы необходимо сдавать до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода. Кроме того, с 01.01.2023 стал обязательным единый налоговый платеж. НДФЛ и страховые взносы надо платить через ЕНП. Вводится новое правило: сначала следует сдать отчетность, а потом заплатить налог. А поскольку работодатели перечисляют зарплатные платежи до сдачи отчетности, перед оплатой обязательно отправляют уведомление об исчисленных налогах, страховых взносах. Уведомление по форме КНД 1110355 следует направить до 25-го числа месяца, в котором планируете заплатить в бюджет.
Как не пропустить важные изменения
Следите за изменениями в работе с помощью КонсультантПлюс. Настройте индивидуальный профиль и получайте уведомления о новостях и поправках сразу, как они появляются. Инструкции в системе обновляются сразу после изменений и всегда актуальны. Попробуйте бесплатно 2 дня!
Актуальная таблица сроков сдачи отчетности по заработной плате в 2023 году для работодателей:
| Наименование отчета | Куда сдавать | Сроки подачи | Инструкция по составлению |
|---|---|---|---|
| Расчет по страховым взносам | ИФНС | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом | Подробнее: как заполнить форму РСВ |
| Персонифицированные сведения о физлицах — новый отчет | Ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца | Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@от 29.09.2022 | |
| Расчет 6-НДФЛ | Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдают до 25 февраля следующего года | Подробнее: как заполнить форму 6-НДФЛ | |
| Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности (вместо СЗВ-ТД) | СФР | Только при наступлении кадрового события. При увольнении или приеме сотрудника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении или возобновлении трудового договора с мобилизованным — на следующий рабочий день. До 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — при переводе на другую работу | Постановление правления ПФ РФ № 245п от 31.10.2022 |
| Подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 — сведения о страховом стаже, совместно с подразделом 2 (вместо СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1) | Ежегодно, до 25 января года, следующего за отчетным | ||
| Подраздел 3 отчета ЕФС-1 — сведения о застрахованных лицах, за которых перечислили дополнительные взносы на накопительную пенсию (вместо ДСВ-3) | Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода | ||
| Раздел 2 отчета ЕФС-1 — сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (вместо 4-ФСС) | Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода | ||
| Статотчет П-4 (НЗ) | Росстат | Ежеквартально. За 1-3 квартал отчитываемся с 1-го рабочего дня по 8-ое число после отчетного квартала, а за 4 квартал — с 1-го рабочего дня по 10-ое число | Подробнее: как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4 (НЗ) |
| Статотчет П-4 | Росстат | Ежемесячно, с 1-го рабочего дня по 15-ое число после отчетного периода. Микро — ежеквартально, с 1-го рабочего дня по 15-ое число после отчетного периода. ИП форму П-4 не сдают | Подробнее: как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4 |
Особенности предоставления информации по каждой категории отчетности разберем подробнее.
Отчитываемся в ИФНС
В налоговую инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении. В нормативах ФНС определено, что предоставить в налоговую по начислению зарплаты, — перечень отчетности зависит от категории работодателя.
6-НДФЛ
Бланк утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. С отчетности за 1 квартал 2023 бланк расчета обновят (Приказ ФНС № ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022).
Сдавать расчет 6-НДФЛ надо до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Годовой расчет необходимо отправить до 25 февраля. Сроки в 2023:
- 2022 г. — 27.02.2023 (25.02.2023 — суббота);
- I квартал 2023 г. — 25.04.2023;
- полугодие 2023 г. — 25.07.2023;
- 9 месяцев 2023 г. — 25.10.2023;
- 2023 г. — 26.02.2024 (25.02.2024 — воскресенье).
За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.
К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 20 дней.
Расчет по страховым взносам
Бланк расчета за 2022 г. закреплен Приказом ФНС России № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021. А с отчетности за 1 квартал 2023 подаем новый бланк РСВ из Приказа № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. В приказах Федеральной налоговой службы приведено точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: по подоходному налогу сдают расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, КНД 1151100), а по страховым взносам — расчет по страховым взносам (КНД 1151111) и персонифицированные сведения о физлицах (КНД 1151162).
Сдать квартальный РСВ необходимо до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом:
- 2022 г. — 25.01.2023;
- I квартал 2023 г. — 25.04.2023;
- полугодие 2023 г. — 25.07.2023;
- 9 месяцев 2023 г. — 25.10.2023;
- 2023 г. — 25.01.2024.
Электронный формат зарплатной отчетности предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде.
Напоминаем, что сведения о численности работников теперь включены в РСВ.
Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.
Персонифицированные сведения о физлицах
Бланк нового ежемесячного отчета в ИФНС закреплен в приложении № 2 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Форма КНД 1151162 фактически заменила отмененную СЗВ-М. В ежемесячном отчете отражают персональные сведения о застрахованных лицах и информацию о их доходах.
Отчитывайтесь до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. В таблице — сроки отчета по заработной плате в 2023 году с учетом переносов из-за праздников и выходных:
| Отчетный период | Предельный срок сдачи отчета |
|---|---|
| Январь | 27.02.2023 (25.02.2023 — суббота) |
| Февраль | 27.03.2023 (25.03.2023 — суббота) |
| Март | 25.04.2023 |
| Апрель | 25.05.2023 |
| Май26 | 26.06.2023 (25.06.2023 — воскресенье) |
| Июнь | 25.07.2023 |
| Июль | 25.08.2023 |
| Август | 25.09.2023 |
| Сентябрь | 25.10.2023 |
| Октябрь | 27.11.2023 (25.11.2023 — суббота) |
| Ноябрь | 25.12.2023 |
| Декабрь | 25.01.2024 |
Если в организации работают до 10 застрахованных лиц, страхователь вправе выбрать формат отчетности — электронный или на бумаге. Если у страхователя числятся больше 10 человек, он сможет отчитаться только в электронной форме.
Отчитываемся в СФР
В Социальный фонд России придется подать информацию о трудовой деятельности, страховом стаже и об исчисленных взносах на травматизм. Всю информацию отправляем в составе нового отчета ЕФС-1.
Сведения о трудовой деятельности
Это аналог отчета СЗВ-ТД, информацию подают в разделе 1.1 отчета ЕФС-1. По сути, это и есть электронная трудовая книжка. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения:
- заключение нового трудового договора или договора ГПХ;
- расторжение трудового договора, договора ГПХ;
- приостановление, возобновление трудового договора с мобилизованным сотрудником;
- присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
- подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки.
В случае перевода на другую постоянную работу, подачи сотрудником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или предоставлении сведений о трудовой деятельности подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Если сотрудника уволили или приняли на работу, заключили или расторгли договор ГПХ, приостановили или возобновили договор с мобилизованным, отчитайтесь не позднее следующего рабочего дня после кадрового мероприятия.
Сведения о страховом стаже
Чтобы отправить информацию о стаже, страхователи заполняют подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 и обязательно прикладывают к нему заполненный подраздел 2 раздела 1. Это аналоги отчетности СЗВ-СТАЖ и описи ОДВ-1.
Отправляйте сведения ежегодно, до 25 января года, следующего за отчетным. Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность подают в первый рабочий день. В первый раз по новой форме страхователям надо отчитаться за 2023 год, то есть только в 2024 г. — 25.01.2024.
Ответственность за несдачу сведений по застрахованным лицам — по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).
Подробнее: заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР
Сведения о взносах на травматизм
Информацию подают по форме из раздела 2 отчета ЕФС-1.
Специалисты по зарплате разъясняют, кто подает данные в ФСС о среднемесячной зарплате за 2 года, — такие сведения не сдавали в Соцстрах и не предоставляют в СФР. Раньше справку о средней зарплате 182н выдавали работнику в день прекращения работы. Но с 01.01.2023 эту обязанность отменили. Сведения о выплатах работника у предыдущего работодателя теперь сообщает СФР (ст. 9 237-ФЗ от 14.07.2022, ст. 14.1 255-ФЗ от 29.12.2006, Приказ Минтруда № 677н от 19.10.2022).
В таблице представили сроки сдачи раздела 2 ЕФС-1:
| Отчетный период | Срок сдачи в электронном виде |
|---|---|
| I квартал 2023 г. | 25.04.2023 |
| Полугодие 2023 г. | 25.07.2023 |
| 9 месяцев 2023 г. | 25.10.2023 |
| 2023 г. | 25.01.2024 |
Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.
Подробнее: как заполнить форму 4-ФСС
Статистические формы
Помимо ФНС и СФР, отчетность по труду предоставляется в Росстат. Причем за срыв сроков предоставления статистической информации предусмотрены крупные штрафы.
П-4 (НЗ)
Работодатели сдают квартальные отчеты по труду и заработной плате в Росстат по форме П-4 (НЗ):
- IV квартал 2022 г. — с 09.01.2023 по 10.01.2023;
- I квартал 2023 г. — с 03.04.2023 по 10.04.2023 (08.04.2023 — суббота);
- II квартал 2023 г. — с 03.07.2023 по 10.07.2023 (08.07.2023 — суббота);
- III квартал 2023 г. — с 02.10.2023 по 09.10.2023 (08.10.2023 — воскресенье);
- IV квартал 2023 г. — с 09.01.2024 по 10.01.2024.
П-4 (с численностью 15 человек и менее)
Ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2023 году сроки таковы:
- IV квартал 2022 г. — с 09.10.2023 по 16.01.2023 (15.01.2023 — воскресенье);
- I квартал 2023 г. — с 03.04.2023 по 17.04.2023 (15.04.2023 — суббота);
- II квартал 2023 г. — с 03.07.2023 по 17.07.2023 (15.07.2023 — суббота);
- III квартал 2023 г. — с 02.10.2023 по 16.10.2023 (15.10.2023 — воскресенье);
- IV квартал 2023 г. — с 09.10.2024 по 15.01.2024.
П-4 (с численностью 16 человек и более)
Ежемесячно. Отчитывайтесь с 1 рабочего дня по 15-ое число после отчетного периода.
-
Задорожнева Александра
2021-11-24 07:54:44Внимательно следите за сроками сдачи отчетности. Проверяйте календарь бухгалтера и сдавайте отчеты заблаговременно. Опоздание грозит не только административными, но и ведомственными штрафами. А налоговая может временно заблокировать расчетный счет нарушителя.
-
Станислав Сазонов
2021-11-28 18:38:54Четко, ясно, по делу - мне очень понравилось! Спасибо за статью
-
Дарья Александровна
2022-10-07 08:07:34Добрый день! Информативная статья, спасибо! Но, к сожалению, я не нашла информацию о штрафах за непредоставление данных сведений. Хотелось бы узнать поподробнее.
