Рейтинг@Mail.ru
Новости:

Какую отчетность по заработной плате нужно сдавать в 2025 году

Размер шрифта:

Отчетные формы и сроки сдачи зарплатных отчетов в 2025 году изменились. Теперь практически все отчеты нужно подавать до 25-го числа. Сведения о начислениях и выплатах обязаны предоставлять все работодатели без исключения.

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. Работодатели обязаны сдавать отчеты по зарплате в ИФНС, Социальный фонд и Росстат.
  2. В ИФНС сдаются Расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ, и Персонифицированные сведения о физлицах.
  3. В Социальный фонд России отчитываются по новому отчету ЕФС-1, включающему информацию о трудовой деятельности, стаже и взносах на травматизм.
  4. В Росстат необходимо подать статистические отчеты П-4 (НЗ) и П-4, в зависимости от численности работников и периодичности отчетности.
  5. Сроки сдачи отчетности строго регламентированы, и за их нарушение предусмотрены штрафы.

Какие отчеты сдаются по заработной плате в 2025 году

Отчитываться о начислениях, удержаниях и зарплате работников обязаны все работодатели. Это касается не только организаций, но и индивидуальных предпринимателей, которые нанимают персонал. За отчетность по зарплате обычно отвечает бухгалтер, сведения о сотрудниках ему предоставляет кадровик.

Всю отчетность бухгалтера по заработной плате в 2025 году разделяют на четыре основные категории. Состав и периодичность предоставления напрямую зависят от количества работников в фирме. Вот так выглядят категории:

  • фискальная отчетность — перечень форм, предоставляемых работодателями в ИФНС;
  • отчетность в Социальный фонд России — отчетность страхователя по застрахованным лицам и по взносам на травматизм;
  • статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате;
  • иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.

Актуальная таблица сроков сдачи отчетности по заработной плате в 2025 году для работодателей:

Наименование отчета Куда сдавать Сроки подачи Инструкция по составлению
Расчет по страховым взносам ИФНС Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом Как заполнить форму РСВ
Персонифицированные сведения о физлицах Ежемесячно, до 25-го числа следующего месяца Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022
Расчет 6-НДФЛ Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдают до 25 февраля следующего года Как заполнить форму 6-НДФЛ
Подраздел 1.1 отчета ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности СФР Только при наступлении кадрового события. При увольнении или приеме сотрудника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении или возобновлении трудового договора с мобилизованным — на следующий рабочий день. До 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — при переводе на другую работу Приказ СФР № 2281 от 17.11.2023
Подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 — сведения о страховом стаже, совместно с подразделом 2 Ежегодно, до 25 января года, следующего за отчетным
Подраздел 3 отчета ЕФС-1 — сведения о застрахованных лицах, за которых перечислили дополнительные взносы на накопительную пенсию Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода
Раздел 2 отчета ЕФС-1 — сведения о начисленных страховых взносах на травматизм Ежеквартально, до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода
Статотчет П-4 (НЗ) Росстат Ежеквартально. За 1–3-й квартал отчитываемся с 1-го рабочего дня по 8-е число после отчетного квартала, а за 4-й квартал — с 1-го рабочего дня по 10-е число Как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4 (НЗ)
Статотчет П-4 Росстат Ежемесячно, с 1-го рабочего дня по 15-е число после отчетного периода. Микро — ежеквартально, с 1-го рабочего дня по 15-е число после отчетного периода. ИП форму П-4 не сдают Как подготовить отчет в органы статистики по форме П-4

Особенности предоставления информации по каждой категории отчетности разберем подробнее.

Полезная статья: как проверить по ИНН, какие отчеты сдавать в статистику

Какие отчеты по зарплате сдавать в ИФНС

В налоговую инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, об исчисленном подоходном налоге и взносах на страховое обеспечение. В нормативах ФНС определено, что предоставить в налоговую по начислению зарплаты, — перечень отчетности зависит от категории работодателя.

6-НДФЛ

За 4-й квартал 2024 года отчитываемся на бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023. Но в связи с изменением ставок по НДФЛ (введением новой прогрессивной шкалы) с отчетности за 1-й квартал 2025 г. бланк 6-НДФЛ обновят — форму и порядок ее заполнения пока не утвердили, но планируют сделать это в ближайшее время.

Платить НДФЛ и подавать уведомления два раза в месяц. Сроки учета заработной платы и отчетности (уведомлений) по НДФЛ такие (ст. 58, 226 НК РФ):

  • по НДФЛ, удержанному с 1 по 22-е число, уведомление подают 25-го числа, налог платят 28-го числа текущего месяца;
  • по НДФЛ, удержанному с 23-го по последнее число месяца, уведомление подают 3-го числа, налог платят 5-го числа следующего месяца;
  • по налогу, удержанному с 23 по 31 декабря, уведомления подают и налог платят в последний рабочий день декабря.
ВАЖНО!
С 2021 года налоговые агенты отправляют справки о доходах и суммах налога физических лиц в составе 6-НДФЛ. Отдельный отчет 2-НДФЛ по итогам года больше не заполняется.

Сдавать расчет 6-НДФЛ надо до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала. Годовой расчет необходимо отправить до 25 февраля. Сроки в 2025-м:

  • 2024 г. — 25.02.2025;
  • I квартал 2025 г. — 25.04.2025;
  • полугодие 2025 г. — 25.07.2025;
  • 9 месяцев 2025 г. — 27.10.2025 (25.10.2025 выпадает на субботу);
  • 2025 г. — 25.02.2026.

За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.

К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 20 дней.

Эксперты КонсультантПлюс составили календарь бухгалтера на 2025 год. Используйте эту информацию бесплатно.

Расчет по страховым взносам

Начиная с отчетности за 1-й квартал 2025 г. подаем новый бланк РСВ из Приказа № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 в редакции Приказа № ЕД-7-11/739@ от 13.09.2024. В приказах Федеральной налоговой службы приведено точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: по подоходному налогу сдают расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, КНД 1151100), а по страховым взносам — расчет по страховым взносам (КНД 1151111) и персонифицированные сведения о физлицах (КНД 1151162).

Сдать квартальный РСВ необходимо до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом:

  • 2024 г. — 27.01.2025 (25.01.2025 выпадает на субботу);
  • I квартал 2025 г. — 25.04.2025;
  • полугодие 2025 г. — 25.07.2025;
  • 9 месяцев 2025 г. — 27.10.2025 (25.10.2025 выпадает на субботу);
  • 2025 г. — 26.01.2026 (25.01.2026 выпадает на воскресенье).

Электронный формат зарплатной отчетности предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде.

Напоминаем, что сведения о численности работников теперь включены в РСВ.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Забывчивым бухгалтерам, пропустившим сроки сдачи отчетов, грозит минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5 % от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30 %.

Персонифицированные сведения о физлицах

Бланк ежемесячного отчета в ИФНС закреплен в приложении № 2 к Приказу ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022. Форма КНД 1151162 фактически заменила отмененную СЗВ-М. В ежемесячном отчете отражают персональные сведения о застрахованных лицах и информацию о их доходах.

Отчитывайтесь до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. За последний месяц в квартале подавать персональные сведения не надо, поскольку вся необходимая информация есть в квартальном РСВ. В таблице показаны сроки отчета по заработной плате в 2025 году с учетом переносов из-за праздников и выходных:

Отчетный период Предельный срок сдачи отчета
Январь 25.02.2025
Февраль 25.03.2025
Апрель 26.05.2025 (25.05.2025 — воскресенье)
Май 25.06.2025
Июль 25.08.2025
Август 25.09.2025
Октябрь 25.11.2025
Ноябрь 25.12.2025

Если в организации работают до 10 застрахованных лиц, то страхователь вправе выбрать формат отчетности — электронный или на бумаге. Если у страхователя числится более 10 человек, то он сможет отчитаться только в электронной форме.

Какие отчеты по зарплате сдавать в СФР

В Социальный фонд России придется подать информацию о трудовой деятельности, страховом стаже и исчисленных взносах на травматизм. Всю информацию отправляем в составе нового отчета ЕФС-1.

Сведения о трудовой деятельности

Информацию подают в разделе 1.1 отчета ЕФС-1. По сути, это и есть электронная трудовая книжка. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения:

  • заключение нового трудового договора или договора ГПХ;
  • расторжение трудового договора, договора ГПХ;
  • приостановление, возобновление трудового договора с мобилизованным сотрудником;
  • присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
  • подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки.

В случае перевода на другую постоянную работу, подачи сотрудником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или предоставления сведений о трудовой деятельности подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Если сотрудника уволили или приняли на работу, заключили или расторгли договор ГПХ, приостановили или возобновили договор с мобилизованным, то отчитайтесь не позднее следующего рабочего дня после кадрового мероприятия.

Сведения о страховом стаже

Чтобы отправить информацию о стаже, страхователи заполняют подраздел 1.2 отчета ЕФС-1 и обязательно прикладывают к нему заполненный подраздел 2 раздела 1.

Отправляйте сведения ежегодно, до 25 января года, следующего за отчетным. Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность подают в первый рабочий день. За 2024 год надо отчитаться до 27.01.2025 (25.01 выпадает на субботу).

Ответственность за несдачу сведений по застрахованным лицам — по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).

Сведения о взносах на травматизм

Информацию подают по форме из раздела 2 отчета ЕФС-1.

Специалисты по зарплате разъясняют, кто подает данные в ФСС о среднемесячной зарплате за 2 года, — такие сведения не сдавали в Соцстрах и не предоставляют в СФР. Раньше справку о средней зарплате № 182н выдавали работнику в день прекращения работы. Но с 01.01.2023 эту обязанность отменили. Сведения о выплатах работника у предыдущего работодателя теперь сообщает СФР (ст. 9 237-ФЗ от 14.07.2022, ст. 14.1 255-ФЗ от 29.12.2006). Для этого используется форма СТД-СФР (Приказ Минтруда № 713н от 10.11.2022).

ВАЖНО!
Срок предоставления раздела 2 с информацией о взносах на травматизм больше не зависит от формата подачи. Сведения направляют в СФР до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала.

В таблице мы представили сроки сдачи раздела 2 ЕФС-1:

Отчетный период Срок сдачи в электронном виде
2024 г. 27.01.2025 (25.01.2025 — суббота)
I квартал 2025 г. 25.04.2025
Полугодие 2025 г. 25.07.2025
9 месяцев 2025 г. 27.10.2025 (25.10.2025 — суббота)
2025 г. 26.01.2026 (25.01.2026 — воскресенье)

Штрафы: 5 % от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30 %, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам грозит штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

Какие отчеты по зарплате сдавать в Росстат

Помимо ФНС и СФР, отчетность по труду предоставляется в Росстат. Причем за срыв сроков предоставления статистической информации предусмотрены крупные штрафы.

П-4 (НЗ)

Работодатели сдают квартальные отчеты по труду и заработной плате в Росстат по форме П-4 (НЗ):

  • IV квартал 2024 г. — с 09.01.2025 по 10.01.2025;
  • I квартал 2025 г. — с 01.04.2025 по 08.04.2025;
  • II квартал 2025 г. — с 01.07.2025 по 08.07.2025;
  • III квартал 2025 г. — с 01.10.2025 по 08.10.2025;
  • IV квартал 2025 г. — с 09.01.2026 по 12.01.2026.

За IV квартал 2024 г. отчитываемся на бланке из Приказа Росстата № 360 от 31.07.2023. С отчетности за I квартал 2025 г. подаем новую форму П-4 (НЗ) из Приказа Росстата № 338 от 31.07.2024.

П-4 (с численностью 15 человек и менее)

Ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2025 году сроки таковы:

  • IV квартал 2024 г. — с 09.01.2025 по 15.01.2025;
  • I квартал 2025 г. — с 01.04.2025 по 15.04.2025;
  • II квартал 2025 г. — с 01.07.2025 по 15.07.2025;
  • III квартал 2025 г. — с 01.10.2025 по 15.10.2025;
  • IV квартал 2025 г. — с 09.01.2026 по 15.01.2026.

За 2024 год отчитываемся по форме П-4 из Приказа Росстата № 532 от 29.07.2022. А с 2025 года подаем отчет на бланке, утвержденном Приказом № 338 от 31.07.2024. Указания по заполнению формы П-4 приведены в Приказе Росстата № 678 от 22.12.2023.

П-4 (с численностью 16 человек и более)

Ежемесячно. Отчитывайтесь с 1-го рабочего дня по 15-е число после отчетного периода.

ВАЖНО!
Проверьте все ежеквартальные и ежемесячные отчеты по зарплате в 2025 году в статистику на официальном сайте Росстата. Напомним, что штрафы за статотчетность велики: до 70 000 рублей — за первичный проступок, до 150 000 рублей — за повторное нарушение.
Подробнее: какие отчеты нужно сдавать в статистику
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Комментарии
Что-то непонятно? Спрашивайте!
Бухучет: ответы по темам
1 вопрос
13 февраля 2025
Списание товаров за закрытый квартал

Разбираемся, как правильно списать товары за уже закрытый в бухучете квартал.

1 вопрос
20
1 вопрос
1 октября 2024
Учет компенсации за разъездной характер работы у водителей-дальнобойщиков

Разбираемся с начислением компенсации за разъездной характер работы водителям-дальнобойщикам

1 вопрос
1576
7 вопросов
16 сентября 2024
В чем отличия работы наемным бухгалтером напрямую у работодателя от работы в бухгалтерской фирме (аутсорсинговой фирме)

Я имею опыт работы бухгалтером только у прямого работодателя и хотела бы знать, какие плюсы и минусы существуют при работе в аутсорсинговой фирме.

7 вопросов
6548
1 вопрос
21 августа 2024
К какой амортизационной группе отнести токарный станок

Разбираемся, как правильно амортизировать токарный станок.

1 вопрос
3837
1 вопрос
23 июля 2024
Как писать суммы прописью в бухгалтерских документах?

Обсуждаем нюансы расшифровки суммы прописью в разных документах.

1 вопрос
7927
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте