Продажа квартиры нерезидентом

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Добрый день. Нерезидент всегда и везде платит 30% от полученной суммы. Нерезиденту не положены вообще никакие льготы по НДФЛ.

Здравствуйте!

Статья 224. Налоговые ставки

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 224]

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей...

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации..."

И даже если квартира была в собственности более 3-лет нет возможности избежать налогообложения

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 217]

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

...

17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми РЕЗИДЕНТАМИ Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;..."

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 217.1]

1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет..."

Добрый день, спасибо за Ваш вопрос. Вы должны знать, что исключений по уплате НДФЛ для нерезидентов РФ нет. Следовательно, при продаже квартиры Ваш знакомый обязан уплатить НДФЛ в размере 30% от полученного дохода и подать декларацию в ИФНС до 30.04.2017г. В Вашем случае, сейчас вариантов уже нет.

Здравствуйте

Смотрите Письмо Минфина РФ от 8 апреля 2013 г. N 03-04-05/4-347

Вопрос: С 6 января 2012 г. гражданин РФ постоянно проживает в ФРГ. Облагаются ли НДФЛ доходы от сдачи в аренду жилой и нежилой недвижимости, а также доходы от ее продажи, если недвижимость находится в собственности на территории РФ более трех лет? Вправе ли гражданин РФ уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов от продажи недвижимости на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение?

Облагаются ли НДФЛ на территории РФ следующие доходы:

- доходы от сдачи в аренду жилой недвижимости, находящейся в собственности на территории ФРГ;

- доходы за работу по найму на территории ФРГ, если работодатель уплачивает все налоги и страховые платежи в соответствии с законодательством ФРГ;

- доходы в виде ежемесячного пособия, выплачиваемого на ребенка в соответствии с законодательством ФРГ?

12.04.2013

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 8 апреля 2013 г. N 03-04-05/4-347

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам уплаты налога на доходы физических лиц физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 2 ст. 209 Кодекса объектом налогообложения физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации.

Налоговый статус физического лица определяется в соответствии с положениями ст. 207 Кодекса.

Согласно пп. 4 и 5 п. 1 ст. 208 Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, а также доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

Освобождение от налогообложения вышеуказанных доходов лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, ст. 217 Кодекса не предусмотрено.

Согласно п. 3 ст. 224 Кодекса налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 4 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные ст. ст. 218 - 221 Кодекса, не применяются.

Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" Кодекса предусматривает как непосредственно имущественные налоговые вычеты, так и вычеты фактически произведенных расходов.

Если по итогам налогового периода, в котором физическое лицо продает недвижимое имущество, находящееся в его собственности менее трех лет, оно не будет являться налоговым резидентом Российской Федерации, у такого физического лица не будет иметься оснований для получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса.

В соответствии с пп. 4, 6 и 7 п. 3 ст. 208 Кодекса к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей (работу по найму) или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации, пенсии, пособия (в том числе ежемесячное пособие на ребенка), стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств.

Вышеуказанные доходы от источников за пределами Российской Федерации не являются объектом налогообложения для лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН