Как выявить фиктивный договор

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Фиктивный договор — это видимость отношений, не приводящая к реальным действиям.
2. Такие соглашения создают для обмана и получения выгоды, как деньги или трудовой стаж.
3. Признаки включают недостоверные цели и отсутствие намерений создать реальные отношения.
4. Контрольные органы могут выявить фиктивные договоры и применить меры наказания.
5. Ответственность за такие сделки включает возможные уголовные наказания, а также аннулирование прав.

Какой договор является фиктивным

В Гражданском законодательстве нет точного определения, но на практике под данным понятием подразумевается договоренность сторон создать видимость правоотношений, в то время как в действительности стороны такой сделки не намерены создавать реальные правоотношения, не реализуют свои права и не исполняют свои обязательства.

Кто и зачем заключает фиктивные договоры

Такие сделки заключаются для вида с целью ввести в заблуждение для получения той или иной выгоды (к примеру, в виде личного присвоения денежных средств фиктивно устроенного сотрудника).

Пример.

Железнодорожным районным судом города Екатеринбург рассмотрен спор, где подсудимый в должности ведущего специалиста по работе с персоналом фиктивно трудоустроил своих знакомых на должности слесарей с целью получения причитающихся им денежных средств в виде заработной платы и иных связанных с трудовыми отношениями выплат за работу, которая в действительности фиктивно устроенными работниками не выполнялась (Приговор Железнодорожного районного суда города Екатеринбурга от 24.12.2018 по делу № 1-342/2018).

Надо знать:

• когда трудовой договор считается заключенным;
• можно ли не заключать с работником трудовой договор.

Признаки фиктивного договора

Здесь я выделила основные признаки, наличие которых свидетельствует о фиктивности договора:

• цель такой сделки всегда противоречит основам правового порядка и нравственности;
• после оформления сделки обычно составляют подложные документы, чтобы создать видимость ее исполнения;
• при заключении такой сделки участники или один из участников имеет цель, отличную от заявленной в договоре;
• стороны такой сделки не намерены создавать реальные правоотношения, не реализуют свои права и не исполняют свои обязательства.

Полезно: как распознать подлог в документах

Кто и как сможет обнаружить фиктивный договор

Часто такие схемы раскрывают контрольно-надзорные органы в рамках выездных проверок. Например, это сопровождается проблемами со стороны налоговой. К примеру, в случае признания трудовых отношений фиктивными, выплаты по таким договорам организация не имеет права включать в состав расходов для налогообложения. Так, в Определении Верховного Суда РФ от 01.04.2019 № 309-ЭС19-2735 по делу № А60-11262/2018 все суммы вознаграждений в пользу фиктивных работников и начисленные страховые взносы были исключены из расходов. В таких спорах инспекторы и судьи отмечают, что начисленные им на зарплату взносы не считаются излишне уплаченными и возврату не подлежат. Что касается работника, то есть риск исключения периода ложного трудового стажа при последующем расчете пенсии.

Асбестовским городским судом Свердловской области от 08.04.2021 № 1-4/2021 рассмотрен спор, в рамках которого директору учреждения было вменено несколько преступлений по факту совершения мошенничества при фиктивном трудоустройстве на работу нескольких граждан с целью хищения бюджетных денежных средств, выделяемых из областного и муниципального бюджетов для оплаты труда работников, к тому же подсудимый систематически трудоустраивал граждан, заведомо зная, что те фактически не будут исполнять свои трудовые обязанности (Приговор Асбестовского городского суда Свердловской области от 08.04.2021 № 1-4/2021).

Часто фиктивность договора обнаруживает ФСС. Довольно интересный случай рассмотрели в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.09.2020 № Ф04-4126/2020 по делу № А03-13371/2019, где страхователем была преднамеренно создана ситуация, связанная с выплатой пособия по беременности и родам работнице, принятой непосредственно за два месяца перед наступлением страхового случая. Формальный характер данных отношений представители ФСС обосновали следующими фактами:

• с принятием работницы фонд оплаты труда структурного подразделения не увеличился;
• с даты ухода в отпуск по беременности и родам обязанности работницы были возложены на другого работника, но доплата фактически не производилась.

Похожий случай рассмотрели в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 09.02.2021 № Ф04-6493/2020 по делу № А70-5200/2020, где представители ФСС потребовал признать отношения фиктивными. На основании обстоятельств дела суд заключил, что функции работника всё это время фактически выполнял другой сотрудник, а трудовой договор преследовал цель — получение пособия. В итоге суды пришли к выводу о том, что фактические обстоятельства в своей совокупности указывают на признаки формального принятия сотрудницы на работу и обоснованно расценены ФСС как искусственно созданная ситуация по приему на работу лица непосредственно перед наступлением отпуска по беременности и родам в целях получения средств фонда.

Аналогичные выводы были сделаны в Определении Верховного Суда РФ от 21.10.2021 № 304-ЭС21-17450 по делу № А27-2032/2020, Определении Верховного Суда РФ от 25.12.2019 № 310-ЭС19-23715 по делу № А54-5101/2018, Определении Верховного Суда РФ от 27.08.2021 № 302-ЭС21-14065 по делу № А33-20230/2020, где еще суды пришли к выводу о том, что страхователем создана искусственная ситуация, позволяющая неправомерно возместить за счет средств социального страхования расходы по выплате пособий.

Ответственность за заключение фиктивного договора

Ответственность зависит от ряда факторов. К примеру, заключение фиктивного трудового договора может привести к привлечению должностных лиц вплоть до уголовной ответственности за совершение преступлений, в частности:

• мошенничества, уголовная ответственность за которое предусмотрена ст. 159 УК РФ;
• злоупотребления полномочиями, уголовная ответственность за которое предусмотрена ст. 201 УК РФ;
• злоупотребления должностными полномочиями, уголовная ответственность за которое предусмотрена ст. 285 УК РФ;
• служебного подлога, уголовная ответственность за который предусмотрена ст. 292 УК РФ.

Подробнее: что грозит за злоупотребление должностными полномочиями

Последствия заключения фиктивного договора

Правовые последствия заключения фиктивного договора зависят от того, исполнена ли сделка или нет. Если исполнена не была, то никаких правовых последствий она не порождает и юридические последствия ее совершения также не образуются (ст. 167 ГК РФ). Если же договор исполнен, то признание его фиктивным влечет за собой аннулирование прав и обязанностей, реализация которых привела бы к нарушению буквы закона. Кроме того, если фиктивный договор был исполнен, то в этой ситуации возникает потребность обратиться в суд с требованием о применении последствий недействительности такой сделки. Говоря о гражданско-правовых последствиях фиктивного характера сделок и их влияния на стороны сделки, отмечу, что есть такие понятия, как незаключенный договор, расторжение соглашения и отказ от сделки. В такой ситуации одна сторона требует возвратить другой всё полученное по условиям этой сделки либо, если это невозможно, возместить стоимость этого имущества.

Часто задаваемые вопросы по теме