Налог на командировочные

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

с чего вдруг, это не доход работника.

Здравствуйте!

Средний заработок, начисленный командированному сотруднику, является его доходом, с которого, согласно п.1 ст.226 НК РФ, следует удержать НДФЛ. Удерживается этот налог при фактической выплате дохода.

А установленные компенсации, выплачиваемые работникам при направлении их в командировки, не облагаются НДФЛ

Оплата работнику документально подтвержденных расходов на проезд до места назначения командировки и обратно не облагается НДФЛ в полной сумме. Также при наличии подтверждающих документов не облагается налогом возмещение расходов на проезд до места отправления транспорта к пункту назначения

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм оплаты работодателем стоимости проезда командированного работника из аэропорта или от вокзала, находящегося за чертой населенного пункта.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 29 января 2015 г. N 03-04-06/3305

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты работодателем стоимости проезда командированного работника из аэропорта или от вокзала, если они находятся за чертой населенного пункта, и в соответствии со "статьей 34.2" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Согласно "пункту 3 статьи 217" Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов. В данной "статье" также указано, что при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа. Учитывая изложенное, суммы оплаты организацией проезда работника в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, являясь возмещением командировочных расходов работника, в соответствии с "пунктом 3 статьи 217" Кодекса, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, в том числе и в случае, когда аэропорт или вокзал находится за чертой населенного пункта.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН 29.01.2015

Также не облагается НДФЛ в полной сумме при наличии подтверждающих расходы документов оплата расходов по найму жилого помещения в месте командировки.

Если подтверждающих документов у работника нет, то освобождается от налогообложения возмещение в сумме не более 700 руб. в день, если командировка была по России, и не более 2500 руб. в день, если командировка была за границу (п. 3 ст. 217 НК РФ). Суммы превышения должны облагаться НДФЛ.

Суточные не облагаются НДФЛ в пределах 700 руб. в день, если работник направлен в командировку по России, и в пределах 2500 руб. в день, если направлен за границу РФ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Но размер выплачиваемых работникам суточных определяет работодатель. И если в соответствии с вашим локальным нормативным актом работники получают суточные в бОльшем размере, то с сумм превышения нужно исчислить и удержать НДФЛ (Письмо Минфина от 12.10.2015 № 03-04-05/58060).

http://glavkniga.ru/situations/k500803

Командировочные расходы не включаются в налоговую базу при расчете НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Возмещение организацией подобных расходов является компенсационной выплатой.

НДФЛ удерживается с сумм суточных, которые превышают нормы, установленные п. 3 ст. 217 НК РФ.