Важно
Минфин обновит КБК для НДФЛ на 2025 год Сдача имущества в аренду
Просмотров: 2добрый вечер.
Физическое лицо (А) сдает в аренду квартиру другому физическому лицу (Б). В договоре аренды прописано, что А оплачивает коммунальные платежи (ЖЭК, тепловые системы, водоснабжение, электроэнергию, домофон), арендная плата составляет 10 000 руб. ежемесячно, договор заключен на 1 год. Вопрос: вправе ли арендодатель, при сдаче декларации 3 НДФЛ включить в расходы коммунальные платежи, тем самым уменьшить сумму облагаемого дохода, подлежащего уплате в бюджет? согласно Гражданскому Кодексу физическое лицо, являющееся собственником имущества, несет бремя на содержание имущества, и не зависимо от того, сдается ли имущество в аренду или нет, за ним закреплена обязанность по уплате коммунальных платежей. Или в расходы можно включить только платежи, которые непосредственно уплачивались по счетчикам (вода, электроэнергия)? Заранее спасибо за ответ
Уточнение от 3 июля 2015 - 20:17
Ошибочка, извините, не по гражданскому кодексу, а по жилищному Кодексу
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Здравствуйте!
В Письме ФНС РФ от 13.10.2011 N ЕД-3-3/3378@ указано:
"Согласно пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы
, полученные физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации, являются объектом налогообложения и облагаются по ставке, установленной в п. 1 ст. 224 Кодекса, равной 13%.
В соответствии с п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 Кодекса налогоплательщики - физические лица, получившие в налоговом периоде доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
На основании ст. 210 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества.
Следовательно, содержание имущества, в том числе и уплата коммунальных платежей, является обязанностью собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им в аренду.
Согласно ст. 606 ГК РФ по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
Пунктом 2 ст. 616 ГК РФ предусмотрено, что арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.
Арендодатель и арендатор вправе в договоре аренды возложить указанную в п. 2 ст. 616 ГК РФ обязанность на арендодателя, который может учесть все свои затраты, связанные с расходами на содержание имущества, в составе назначаемой им арендной платы. В данном случае собственник квартиры может компенсировать расходы по оплате коммунальных платежей, получая их в составе назначенной арендатору арендной платы.
При этом доход, полученный физическим лицом - арендодателем в виде арендной платы (включая компенсацию расходов по оплате коммунальных платежей), является объектом налогообложения.
Согласно п. 2 ст. 221 Кодекса при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, имеют право на получение профессионального налогового вычета в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).
Специальных норм, относящих договоры аренды к договорам оказания услуг для целей уплаты налога на доходы физических лиц, в гл. 23 Кодекса не имеется.
По мнению ФНС России, профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 221 Кодекса, в отношении доходов физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, полученных от сдачи в аренду помещения, не применяются.
Доход, полученный физическим лицом - арендодателем в виде арендной платы (включая оплату коммунальных платежей), является объектом налогообложения".
Рекомендация эксперта
Если Вы зарегистрируетесь в качестве индивидуального предпринимателя, то сможете уменьшать доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
Здравствуйте!
Налог будет взиматься от размера арендной платы, не зависимо от того включены ли в него расходы на коммунальные услуги или нет.
На основании ст. 210 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества. Следовательно, содержание имущества, в том числе и уплата коммунальных платежей, является обязанностью собственника вне зависимости от того, используется это помещение самим владельцем или сдается им в аренду.
Как вариант, прежде чем сдавать декларацию в налоговый орган, измените условия договора в части размера арендной платы.
