Важно
Минфин обновит КБК для НДФЛ на 2025 год 
Я довольно часто работаю по договору гражданско-правового характера, а именно по договору оказания услуг. Когда приходит время получать налоговый вычет, приходится внимательно проверять код выплат по ГПД в справке о доходах и налогах физлица. Конкретный код зависит от того, какой договор ГПХ вы заключили.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Теперь используют не справку 2-НДФЛ, а новую форму для доходов физлиц.
- Код дохода из договора ГПХ записывается в разделе 3 этой справки.
- Стандартный код для выплат по ГПХ — 2010, но для аренды другая кодировка.
- Физлица должны сами декларировать неподконтрольные налоговому агенту доходы.
- Правильные коды и правила можно найти в Приказе ФНС от 10.09.2015.
Где в справке 2-НДФЛ указывается код дохода
Начнем с того, что как таковой официальной 2-НДФЛ давно уже нет. Сейчас используют справки о доходах и суммах налога физического лица. Актуальная форма утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023.
Советуем прочитать: как оформить справку о доходах и налогах физического лица
Бланк справки о доходах:
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
В этой справке показывают вознаграждение физлиц, с которых налоговый агент удерживает подоходный налог (ст. 226, 230 НК РФ). Среди них — выплаты по гражданско-правовым договорам. Месяц, сумму и код доходного поступления показывают в разделе 3 справки. Помимо справки для физлиц, кодировка понадобится и для заполнения расчета 6-НДФЛ — приложения № 1 к отчету, которое составляют на каждое получившее вознаграждение физлицо по итогам года.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как облагаются налогом на доходы ФЛ выплаты по ГПД с 2025 года. Используйте эти инструкции бесплатно.
Каким кодом дохода обозначается оплата по договору ГПХ
Стандартная кодировка для выплат по ГПД — 2010. По нему в приложении к расчету 6-НДФЛ и справке для физлиц фиксируют вознаграждение по гражданско-правовым договорам подряда, оказания услуг.
Надо знать:
Но есть и особые случаи. К примеру, вознаграждение по договорам аренды имущества у физлиц — не ИП и самозанятых. Кодировка для отражения таких выплат:
- 2400 — аренда любого транспорта (автомобильного, морского, воздушного и пр.), трубопроводов, линий электропередач, беспроводной связи, компьютерных сетей и др.;
- 1401 — аренда жилой недвижимости;
- 1402 — аренда нежилой недвижимости
- 1400 — аренда имущества, которое не относится к кодировке 2400, 1401 и 1402.
Например, если физлицо по ГПД аренды сдает автомобиль, то в справке укажут код 2400. Если квартиру — 1401.
Видео: 9 отличий договора ГПХ от трудового
Код дохода по ГПД: вопросы и ответы
-
Какие доходы по договорам ГПХ учитываются у налогового агента?
Только те, с которых агент сам начисляет и платит подоходный налог. В расчете 6-НДФЛ (приложение № 1) и справке для физлиц агенты учитывают вознаграждения по ГПД подряда, возмездного оказания услуг, аренды имущества. Если же физлицо самостоятельно заявляет доходные поступления (декларирует их в ИФНС) — агент их не отражает в своей отчетности. К примеру, не учитывают выплаты по договорам с ИП и самозанятыми и стоимость покупки-продажи имущества физического лица.
-
Где указывают код дохода по ГПХ, и как его найти?
Кодировку доходных поступлений надо указать в расчете 6-НДФЛ и в справке КНД 1175018 для физических лиц (аналог 2-НДФЛ). Нужное значение для заполнения этих документов вы найдете в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015. Откройте приложение № 1 к этому приказу и найдите подходящую кодировку в таблице.
-
Какое значение указать для вознаграждений по ГПХ?
Все зависит от вида договора ГПХ. Выплаты по стандартным соглашениям гражданско-правового характера — подряда и оказания услуг — проведите по кодировке 2010. По ГПД аренды значение зависит от вида арендуемого объекта: 2400 — транспорт, 1401 — жилье, 1402 — нежилая недвижимость, 1400 — остальное имущество.
