Подоходный налог с выплат по решению суда

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Обратитесь с письменным заявлением в налоговую, где требуйте подробного расчета суммы начисленного налога. В последующем, при получении такого ответа, сможете обжаловать его в судебном порядке.

В суд предоставите все сведения имеющиеся у Вас о произведенном расчете иска к работодателю за минусом подоходного налога, а также заявите ходатайство об исследовании материалов дела в рамках которого вынесено решение о взыскании сумм с работодателя.

Оплачивать подоходный налог не надо, поскольку это суммы, взысканные по судебному решению, и налоговая это прекрасно знает. Есть соответствующие разъяснения ИФНС РФ. Вы можете подать на имя руководителя ИФНС жалобу и неправильно исчисленном налоге с судебных взысканий.

Здравствуйте.

Если при вынесении решения суд не произвел разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, работодатель - налоговый агент, по мнению Департамента, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц. При этом налоговый агент обязан в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. (Письмо Минфина РФ от 20.12.2011 N 03-04-06/3-351)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 апреля 2012 г. N 03-04-05/9-570. В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. По общему правилу, закрепленному в ст. 41 Кодекса, доходом для целей налогообложения признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Оснований для освобождения от налогообложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых на основании мирового соглашения, ст. 217 Кодекса не содержит. Таким образом, сумма денежных средств, выплачиваемая организацией на основании мирового соглашения, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Пунктом 1 ст. 226 Кодекса предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. Согласно п. 4 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Пункт 5 ст. 226 Кодекса устанавливает, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. В этом случае, учитывая положения пп. 4 п. 1 ст. 228 Кодекса, налогоплательщик должен самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога на доходы физических лиц и представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц. По мнению ФНС России, если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся работнику и подлежащих удержанию с работника, организация - налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц, если она не производит какие-либо иные выплаты налогоплательщику. В этом случае налоговый агент обязан в соответствии с п. 5 ст. 226 Кодекса в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.

Т.о. если налоговый орган направил вам требование об исчислении и перечислении ндфл с указанной суммы, то обратитесь в налоговый орган о возможности ознакомления (предоставления копии) с письмом работодателя о невозможности удержания с вас ндфл, т.к. в ваш адрес данного обращения не поступало.

Здравствуйте!

А если организация не платила за Вас НДФЛ?

Разъяснения Минфина на счет начисления НДФЛ на зарплату сводятся к следующему: если при вынесении решения суд не производит разделение сумм, причитающихся работнику и подлежащих удержанию с него, организация - налоговый агент не имеет возможности удержать у налогоплательщика подоходный налог (письма от 08.04.2009 N 03-04-06-01/85, от 19.09.2008 N 03-04-06-01/275). В таком случае работодатель в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств обязан письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика (письмо Минфина России от 29.08.2011 N 03-04-05/3-611). То, как подать сведения о невозможности удержать НДФЛ, разъясняется в письме Минфина России от 27.10.2011 N 03-04-06/8-290.

Впоследствии чиновники Минфина, рассматривая данный момент, уточнили свою позицию, добавив следующее условие: если организация не производит какие-либо иные выплаты налогоплательщику (письмо от 19.06.2009 N 03-04-06-01/141). Так же считают и специалисты ФНС в письме от 28.10.2011 N ЕД-4-3/17996, подчеркивая, что на основании пункта 2 статьи 13 ГПК РФ вступившие в законную силу судебные постановления и законные распоряжения, требования, поручения, вызовы и обращения судов являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, органов местного самоуправления, общественных объединений, должностных лиц, граждан, организаций и подлежат неукоснительному исполнению на всей территории РФ. Ранее аналогичным образом рассуждали столичные налоговики в письме от 03.07.2009 N 20-15/3/068512.

Иными словами, если организация - налоговый агент не выплачивает истцу - физическому лицу никаких иных доходов, кроме суммы, определенной решением суда, в котором сумма НДФЛ не выделена, удержать подоходный налог с данной суммы и уплатить его в бюджет у нее нет никакой возможности, поскольку налоговый агент обязан производить выплату в пользу работника в строгом соответствии с судебным актом. Суды в такой ситуации также исходят из того, что у организации отсутствует возможность удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет с сумм, указанных в исполнительных документах, поскольку самостоятельно она выплаты физическим лицам не производит (например, постановления ФАС ЗСО от 24.01.2011 N А27-4701/2010, ФАС СКО от 18.08.2010 N А18-822/2008, ФАС СЗО от 18.05.2009 N А42-5557/2008).

Если же помимо выплат, производимых по решению суда, в пользу налогоплательщика начислены еще какие-либо доходы, то, следуя разъяснениям официальных органов, удержать НДФЛ с судебной выплаты налоговый агент сможет при выплате других доходов.