Готовим заявление на применение УСН при регистрации

Какой бланк используют для перехода на УСН

Упрощенная система (УСН) представляет собой специальный режим налогообложения. Он предполагает уменьшение установленной законом на общей системе налогообложения налоговой нагрузки и замену четырех видов налога единым налогом, исчисляемым по результатам хозяйственной деятельности организаций или ИП за налоговый период.

Для сообщения о выборе этого спецрежима законодателем введена форма 26.2-1 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Бланк включает одну страницу, к нему обязательно прилагают документ, который подтверждает полномочия доверенного лица, если налогоплательщик действует через представителя.

Форма является рекомендованной. Это значит, что заявитель вправе заполнять ее в свободном порядке, а ФНС России не предъявляет строгих требований к оформлению уведомления. Форма довольно проста и содержит комментарии по ее заполнению в сносках. Рекомендуется соблюдать общие для всех предоставляемых в ФНС форм правила:

• использовать только большие буквы в печатном формате;
• в не заполненных значениями графах, строках или клетках ставить прочерки;
• использовать не цветные, а черные чернила.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно рассчитать и оплатить налоги на УСН.

Для чтения получите доступ в КонсультантПлюс (бесплатно на 2 дня)

Как его заполнить

Порядок заполнения зависит от того, в какой момент составляется и подается уведомление. Предлагаем небольшую инструкцию по заполнению формы при госрегистрации организации или индивидуального предпринимателя (подается либо одновременно с заявлением на регистрацию либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет):

Шаг 1. Заполняем реквизиты:

• указываем ИНН и КПП (КПП — только для организации), если они уже присвоены. Если нет — ставим прочерк;
• код налогового органа узнаем с помощью сервиса «Адрес и платежные реквизиты инспекции» на сайте ФНС РФ;
• код признака налогоплательщика — 1, если подаем уведомление с заявлением на регистрацию ИП или создание юрлица; 2 — если подаем после регистрации в установленный срок (30 календарных дней);
• указываем полное наименование организации как в учредительных документах или Ф.И.О. предпринимателя.

Шаг 2. Заполняем данные по УСН:

• напротив даты перехода на УСН ставим цифру 2;
• выбираем объект налогообложения;
• указываем год, в котором подаем уведомление;
• в сведениях о доходах и стоимости ОС ставим прочерки.

Шаг 3. Заполняем данные заявителя, указываем реквизиты доверенности, если действуем через представителя.

Так выглядит заполненное заявление на упрощенку при регистрации ООО в 2024 году:

Немного иначе заполняем, если переходим с ОСН:

• ИНН и КПП (КПП — для организации) указываются всегда, они уже присвоены;
• код налогоплательщика — 3;
• напротив даты перехода на УСН ставим цифру 1 и затем заполняем год, с которого планируем перейти на упрощенку;
• обязательно указываем сумму доходов за 9 месяцев без НДС (в 2024 за девять месяцев 2023 года она не превышает 112,5 млн руб). При подсчете дохода за 9 месяцев следует учитывать выручку от реализации и внереализационные доходы, посчитанные по правилам гл. 25 НК РФ, исключив из них НДС.

Образец

Так заполняют бланк индивидуальные предприниматели:

Как, куда и в какие сроки подавать уведомление

Есть два варианта по срокам, в которые следует уведомить налоговую инспекцию о выборе УСН при регистрации организации или ИП:

• одновременно с заявлением и пакетом бумаг при создании юридического лица или ИП;
• не позднее тридцати календарных дней с даты постановки на учет в ИФНС. Дата указывается в свидетельстве о постановке на учет.

Если по каким-либо причинам момент упущен, то действуем по общему правилу, установленному в ст. 346.13 НК РФ: подаем уведомление не позднее 31 декабря текущего года. В 2021 году переходящим на УСН с вмененки (в связи с ее отменой) срок был продлен до 31.03.2021.

Например, гражданин Сидоров зарегистрировался как ИП 15.01.2021, при регистрации уведомление с целью применения УСН не подавал. До 15.02.2021 включительно он вправе решить, какой налоговый режим ему выбрать, и уведомить ИФНС по месту прописки, если выбор пал на упрощенную систему. Предположим, гражданин Сидоров решил остаться на общей системе, но спустя полгода передумал. До конца года он не изменит налоговый режим. Вариант: подать уведомление до 31.12.2021 с целью перехода на УСН с 01.01.2022.

Документы подаются в ИФНС по месту нахождения организации или по месту постановки на налоговый учет предпринимателя. При подаче одновременно с заявлением на регистрацию юрлица или ИП — в регистрирующий налоговый орган.

Подать уведомление допускается несколькими способами:

• в бумажном виде, предоставив его в инспекцию лично (или через представителя с доверенностью). Документ необходимо подготовить в двух экземплярах: один передается сотруднику налоговой инспекции, на втором ставится печать и его подпись, второй экземпляр с отметкой о принятии остается у вас на руках. Вы сможете отследить сроки для внесения изменений и предъявить в качестве доказательства, если ФНС России будут рассчитаны налоги по ОСН (общей системе налогообложения);
• почтовым отправлением на адрес налоговой инспекции. Рекомендуется сделать опись вложения для подтверждения отправки уведомления;
• в электронной форме или через личный кабинет.

ИФНС никаких подтверждений (уведомлений, писем) о переходе на УСН не направляет. Считается, что если срок подачи соблюден, все условия перехода и применения УСН выполняются, то вы признаетесь новоиспеченным упрощенцем по умолчанию.

Если потребуется письменное подтверждение, вы можете обратиться в инспекцию с соответствующим запросом в любой момент. В ответ от ИФНС вы получите информационное письмо (для него установлена форма № 26.2-7), в котором указывается дата предоставления вами заявления о переходе. На подготовку информационного письма налоговой инспекции дается 30 календарных дней.

Необходимо отметить для себя, что применение спецрежима без права на него способно обернуться для компании (ИП) дополнительными начислениями, финансовыми санкциями.