УСН доначисление налога при отклонении в стоимости
Просмотров: 1Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если ООО на УСН (доходы 6%) может ли оно реализовать товар по себестоимости или даже ниже себестоимости ИП (УСН 6%). При этом ИП (физическое лицо) является одновременно директором и учредителем ООО, то есть взаимозависимые лица. Кроме того, ООО будет продавать аналогичный товар другим покупателем уже по более высокой цены, то есть будет отклонение в продажных ценах более чем на 20%. Какие налоговые риски возникают, и может налоговая доначислить налог УСН по ст. 40 НК РФ отклонение цены от рыночной на 20% и если может то каким образом, если УСН платится кассовым методом, то есть по факту поступления денег на расчетный счет?
Вопрос относится к городу Краснодар
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Добрый день.
Нет, не может. С 01.01.2012г. статья 40 НК РФ утратила силу в связи с введением в НК РФ Раздела VI по взаимозависимым лицам и контролируемым сделкам. Несмогтря на тот факт, что в Вашей ситуации лица очень взаимозависимые, Кодексом не предусмотрен контроль за сделками, в результате которых уплачивается налог по УСН. В результате осуществления контролируемых сделок могут быть доначисления только налога на прибыль, НДС,НДФЛ и НДПИ.
Уточнение от 9 июня 2014 - 14:18
Если участник ООО, имеющий более 50% долей в уставном капитале ООО , вносит деньги или имущество , то эти взносы налогами не облагаются. Другое дело, если на УСН Вы учитываете расходы (УСН на 15%), то могут возникнуть проблемы с контролирующими органами относительно провомерности признания расходов ООО, оплаченных за счет безвозмездных поступлений. Взносы участника в имущество предприятия никакого отношения не имеют к задолженности ИП за проданный товар.
Относительно продажи товара ниже себестоимости необходимо помнить, что при проверке Вам могут задать вопрос -а почему? Нужно оформить бумаги, оправдывающие такую сделку (например, близится конечный срок реализации, или товар некомплектный, или упаковка нарушена и т.п.). В противном случае я не вижу экономической целесообразности подобных сделок, поскольку приобретая единицу товара за 100 руб. и продавая ее своему ИП за 80 руб.- Вы уплачиваете налог 6%- 4,8 руб., дальше ИП продает этот товар за 150 руб., УСН-9руб. Итого налог 13,8 руб. Если ИП сам приобретет этот товар и продаст, то сумма налогов будет всего 9 руб.
Уточнение от 9 июня 2014 - 19:58
Если Ваш ИП на ЕНВД, то от продажи конкретно Вашего товара его налоговая нагрузка не увеличится, поскольку величина ЕНВД не зависит от количества проданного товара и суммы выручки. Таким образом , продажа Вашего товара только один раз попадет под налогообложение- у ООО. При этом в доходы, облагаемые налогом , попадают только полученные денежные средства, следовательно, если договор поставки предусматривает расчет в течение 3-х лет, то и налоги с этого будут уплачиваться постепенно, по мере оплаты. Все логично. Поскольку обычаями делового оборота , как правило, такая отсрочка не предусматривается, в договоре поставки лучше будет предусмотреть некое условие, благодаря которому возможна такая рассрочка. Таким условием может быть условие о конечной продаже- расчет производится по мере реализации конечному покупателю, т.е. сколько продали, за столько и рассчитались. Отчет по продажам можно установить один раз в квартал, значит расчет с ООО тоже будет раз в квартал, суммы ИП определит сам в отчете , за сколько отчитается, за столько и оплатит (поскольку количественный учет товаров не ведется).Если хотите заменить оплату за товар взносами в ООО, помните, что если в течение срока исковой давности ИП не рассчитается с ООО, у него получится доход от списания кредиторской задолженности- со всеми налогами на тот момент.
Уточнение от 10 июня 2014 - 14:27
Рада, что удалось помочь. Удачи!
