НДФЛ клиентов-физических лиц у налогового агента (Управляющей компании)

Здравствуйте. Вопрос от Доверительного управляющего (налогового агента) физического лица -Учредителя (не пиф). В индивидуальном доверительном управлении находятся обращаемые (ОРЦБ) и не обращаемые (не ОРЦБ) ценные бумаги Учредителя. Для расчета НДФЛ определены на конец 2011 года доходы по ОРЦБ и не ОРЦБ ценным бумагам. Доходы по ОРЦБ уменьшены на расходы по ОРЦБ (фактическая стоимость,комиссия биржи, Брокера - прямые расходы по сделке). Аналогично доходы по не ОРЦБ уменьшены на расходы по сделкам с не обращаемыми ЦБ. В 2011 был расход Учредителя по выплате вознаграждения Управляющему.

Вопрос 1: Как правильно распределять по итогу 2011 года расход по вознаграждению Управляющему, выплаченный Учредителем?

Вариант А: Сумму вознаграждения распределить пропорционально доходам по обращающимся и не обращающимся ЦБ.

Вариант Б: Сумму вознаграждения распределить пропорционально рыночной(для ОРЦБ) и фактической (для не ОРЦБ)) стоимости ценных бумаг по состоянию на конец 2010 года. Вознаграждение УК оплачено в 2011 году по итогам 2010 года.

Вопрос 2: Как распределить на доходы расходы Учредителя по оплаченной комиссии Банка за операции клиента по расчетному счету ДУ?

Заранее благодарю за ответ.

С уважением,

Ирина Л.