Как заплатить НДФЛ с дохода, полученного физлицом

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Здравствуйте!

1. Если Вы самостоятельно подадите декларацию и уплатите налог с полученного дохода, то однозначно никакого наказания для Вас последовать не может.

Учитывая что между Вами и организацией заключен договор подряда, а тем более имеются акты выполненных работ, то организация является по отношению к Вам налоговым агентом и именно на ней лежит обязанность исчислить и уплатить НДФЛ с Вашего дохода, даже если иное и содержалось в договоре подряда.

Согласно ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой физическое лицо получило доходы, в общем случае признается налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому с выплачиваемых доходов она должна исчислить, удержать и уплатить налог в бюджет.

В письме Минфина России от 09.03.2016 № 03-04-05/12891 разъяснен вопрос, может ли организация не удерживать НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг), если договором предусмотрена обязанность самого физлица уплачивать налог. Где отмечено, что положения главы 23 НК РФ носят обязательный (императивный) характер и их применение не зависит от волеизъявления налогоплательщика и налогового агента. Поэтому вышеуказанное условие в договоре ГПХ на выполнение работ (оказание услуг) является ничтожным и, несмотря на такое условие, организация признается налоговым агентом и должна с выплачиваемых доходов удержать НДФЛ в общеустановленном порядке.

2. Опять же, Вам следует обратить внимание, полностью ли выплачен Вам доход по договору подряда - 60000 руб. за 2 месяца (договором предусмотрена именно такая сумма или больше?). Чтобы не получилось так, что организация исчислила НДФЛ, выплатила Вам сумму, но сама не перечислила НДФЛ по назначению. Тогда у Вас никакого обязательства по уплате налога не возникнет. А у ИФНС возникнет право требовать уплаты НДФЛ с организации.

3. Чтобы уплатить НДФЛ, Вам необходимо заполнить и подать декларацию.

С порядком уплаты НДФЛ можете ознакомиться по следующей ссылке: https://www.nalog.ru/rn61/taxation/taxes/ndfl/

Здравствуйте.

Требование вашего заказчика по договору о том, чтобы вы самостоятельно исчислили и уплатили НДФЛ.

Выплачивая физическому лицу, не зарегистрированному в качестве предпринимателя, вознаграждение (в т.ч. аванс) по любому гражданско-правовому договору (ГПД), кроме договора купли-продажи, организация становится налоговым агентом по НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 28.08.2014 N 03-04-06/43135, от 26.05.2014 N 03-04-06/24982).

Значит, она должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы вознаграждения (в т.ч. аванса) по ГПД (в том числе подряда, оказания услуг), включая сумму возмещаемых расходов (Письма Минфина от 23.08.2016 N 03-04-06/49311, от 08.08.2016 N 03-04-06/46423 (п. 1), от 05.09.2011 N 03-04-05/8-633).

Даже если в ГПД будет написано, что физическое лицо самостоятельно уплачивает НДФЛ с вознаграждения по договору, это не освобождает заказчика от этой обязанности (Письма Минфина от 24.08.2016 N 03-04-05/49495, от 09.03.2016 N 03-04-05/12891).

Рекомендация эксперта
Советую написать письмо заказчику со ссылками на приведенные мной письма Минфина. Пусть сами думают, что делать.

Если все-таки решите самостоятельно подать декларацию и уплатить налог, то декларацию за 2017 год нужно подать до 30.04.2018, налог уплатить до 15.07.2018.

Предпринимательской ваша деятельность не является, если договор заключен именно как с физ.лицом. Главный признак предпринимательской деятельности - систематическое извлечение прибыли - если вы заключаете договоры единичные, время от времени, отсутствует.

Здравствуйте!

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

[Налоговый кодекс РФ] [Глава 23] [Статья 226]

1. Российские ОРГАНИЗАЦИИ, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами.

2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 настоящего Кодекса), с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

...4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом..."

Прямая обязанность организации как налогового агента исчислить НДФЛ с суммы вознаграждения по договору ГПХ.

Перекладывать на Вас эту обязанность налоговый агент не имеет права.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 9 марта 2016 г. N 03-04-05/12891 Об уплате НДФЛ налоговым агентом

В связи с обращением по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сообщаем, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно сообщаем следующее.

Общеобязательные правила налогообложения доходов физических лиц, включая порядок уплаты налога, установлены главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Данные положения носят императивный характер и не зависят от волеизъявления налогоплательщика и налогового агента.

В соответствии со статьей 168 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.

Пунктами 1 и 2 статьи 226 Кодекса установлено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Данные российские организации являются налоговыми агентами.

Таким образом, условия в договоре, обязывающие уплачивать налог на доходы физических лиц самого налогоплательщика, когда в соответствии с Кодексом обязанность по уплате налога на доходы физических лиц возложена на налогового агента, будут являться ничтожными.

И.о. директора Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики Р.А. Саакян

Рекомендация эксперта
Предупредите руководителя организации, что они обязаны заплатить НДФЛ, а Вы к этому никакого отношения не имеете, и НДФЛ с перечисленной суммы платить не должны, пусть разбираются, как поступить в этой ситуации.

Обязанности декларировать эти доходы у Вас нет.

Добрый день, спасибо за Ваш вопрос. Вы должны знать, что в Вашем случае некоммерческое организация, являющаяся заказчиком работ, автоматически становится налоговым агентом, т.е. при выплате Вам вознаграждения обязана удержать с Вас и заплатить в бюджет 13% подоходного налога. Сумма с которой удерживается налог - это стоимость Ваших услуг по договору.

т.е. Сумма договора - 60 000 руб., следовательно эта сумма должна быть распределена следующим образом

7 800 - в бюджет

52 200 - Вам на лицевой счет

Перечислив всю сумму Вам, организация попала в сложную ситуацию... Здесь возможны следующие варианты разрешения ситуации:

1) Вы возвращаете деньги и они уплачивают за Вас НДФЛ,

2) Вы не возвращаете деньги и пишите им официальное письмо со ссылками, указанными моими коллегами, ждете их решения

2.1. - организация уплачивает НДФЛ и забывает об инциденте

2.2. - организация уплачивает НДФЛ и через суд получает с Вас излишне перечисленную сумму (7 800 руб.)

2.3. - организация не уплачивает НДФЛ - при проверке организации может вопрос подняться и организация будет оштрафована.

Из практики последнего времени: все поступления на счета (не являющиеся з/платными) физических лиц в СБ РФ свыше 15 т.р. отслеживаются и рано или поздно к Вам поступит вопрос из ИФНС с просьбой объяснить что это за деньги и уплачены ли с них налоги... сохраните все документы и данные рекомендации...

Что касается предпринимательской деятельности:

В соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Как указывается в Письме УФНС по г. Москве от 18.03.2010 №20-14/2/028463@, о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности свидетельствуют, в частности, следующие факты:

– изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;

– учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;

– взаимосвязанность всех сделок, совершенных гражданином в определенный период времени;

– устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Рекомендация эксперта
С наилучшими пожеланиями.