Налог с продажи авто

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

вопрос не в том, какой оквэд вы указали при регистрации и какой потом добавили в ходе деятельности, организации и ИП могут заниматься любой не запрещенной деятельностью, наличие или отсутствие какого кода оквэд не запрещает заниматься деятельность не указанной в егрип. Пишите пояснения в ФНС с представлением документов о пред. деятельности, пускай разбираются.

Добрый день, спасибо за Ваш вопрос. Вы должны знать, что ИФНС права.

Рассмотрев Ваш вопрос, я прихожу к следующему выводу:

По мнению контролирующих органов, реализация основного средства (автомобиля) не подпадает под ЕНВД. Следовательно, в случае реализации транспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой ЕНВД, индивидуальному предпринимателю, одновременно применяющему общий режим, следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения (НДФЛ).

Обоснование вывода:

Пунктом 12 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД РФ, утвержденных приказом МВД РФ от 24.11.2008 N 1001 "О порядке регистрации транспортных средств", прямо предусмотрено, что регистрация транспортных средств, принадлежащих физическим лицам, зарегистрированным в качестве ИП, производится в порядке, предусмотренном Правилами для регистрации транспортных средств за физическими лицами.

Следовательно, транспортные средства всегда регистрируются на физических лиц независимо от наличия (отсутствия) у этих физических лиц статуса ИП.

В соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей обложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих обложению ЕНВД, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.

В п. 2 ст. 346.26 НК РФ приведен исчерпывающий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга может устанавливаться система обложения в виде ЕНВД. Реализация объектов основных средств в этот перечень не входит.

Минфин России и налоговые органы в своих разъяснениях неоднократно разъясняли, что реализация (даже разовая) основного средства не подпадает под ЕНВД, даже если это основное средство использовалось только в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД (письма Минфина России от 10.12.2010 N 03-11-11/319, от 16.11.2010 N 03-11-06/3/159, от 12.07.2010 N 03-11-06/3/102, от 02.04.2010 N 03-11-06/3/50, от 29.01.2010 N 03-11-06/3/12, от 11.04.2008 N 03-11-04/2/71, от 12.02.2008 N 03-11-04/3/59, от 01.08.2007 N 03-11-04/3/307, от 19.06.2006 N 03-11-04/3/297, от 20.12.2005 N 03-11-05/122, от 18.11.2004 N 03-06-05-04/47, а также письма УФНС России по г. Москве от 20.06.2007 N 18-11/057885@ и УМНС России по Московской области от 08.09.2003 N 04-20/15896/Ф590).

Поддерживают эту точку зрения и суды (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 06.11.2008 N А11-1515/2008-К2-18/71).

Следовательно, поскольку операция по реализации основных средств не подлежит налогообложению в рамках ЕНВД, то в данном случае необходимо исчислить и уплатить в бюджет налоги в соответствии с иными режимами налогообложения, применяемыми налогоплательщиком наряду с ЕНВД, то есть в соответствии с общим режимом налогообложения либо с применением упрощенной системы налогообложения (письма Минфина России от 10.12.2010 N 03-11-11/319, от 02.04.2010 N 03-11-06/3/50, от 11.04.2008 N 03-11-04/2/71, от 12.02.2008 N 03-11-04/3/59)

В рассматриваемой ситуации ИП совмещает деятельность, подлежащую обложению ЕНВД, с деятельностью, в отношении которой ИП применяет общий режим. Соответственно, в случае реализации транспортного средства, осуществляемой вне рамок деятельности, облагаемой ЕНВД, налогоплательщику следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с общим режимом.

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для них признается доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ доходы от реализации имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам от источников в РФ. Указанные доходы подлежат обложению НДФЛ по ставке в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

В свою очередь, п. 17.1 ст. 217 НК РФ предусмотрено, что не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом абз. 2 п. 17.1 ст. 217 НК РФ прямо установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

В рассматриваемой ситуации физическое лицо, зарегистрированное в качестве ИП, продает автомобиль, который использовался им в предпринимательских целях. В связи с этим освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 17.1 ст. 217 НК РФ, в данном случае не применяется. Следовательно, доходы, полученные от продажи такого имущества, подлежат включению в налоговую базу по НДФЛ, уплачиваемому ИП, а не физическим лицом. Аналогичный вывод представлен в письмах Минфина России от 07.03.2012 N 03-04-05/3-273, от 19.09.2011 N 03-04-05/3-673, от 07.09.2011 N 03-04-05/3-637, от 27.04.2011 N 03-04-05/3-306, N 03-04-05/3-307, от 14.04.2011 N 03-04-05/3-254.

Рекомендация эксперта
Если Вы решите не уплачивать НДФЛ, то свою точку зрения Вам, возможно, придется отстаивать в судебном порядке.

Здравствуйте.

Продажа имущества на ЕНВД является дополнительным доходом, не связанным с «вмененной» деятельностью. А значит, выручка облагается налогами в рамках иных режимов. Если ИП подавал уведомление о переходе на УСН, тогда выручка от продажи облагается в рамках УСН (письмо Минфина России от 10 декабря 2010 г. № 03-11-11/319). Независимо от объекта налогообложения, выбранного при переходе на УСН, стоимость ОС в расходы включить нельзя. Предприниматели, не подавшие уведомление о переходе на УСН, с выручки от продажи ОС уплачивают налоги в рамках общего режима (НДФЛ, НДС). Заявить имущественные вычеты в отношении предпринимательского дохода ИП не вправе.

Продажа активов после закрытия бизнеса попадает под налогообложение НДФЛ по ставке 13%. Продажу бывший предприниматель осуществляет как физлицо, поскольку ИП уже не существует, т.о. и налог оно уплачивает в соответствии с главой 23 Налогового кодекса.

Причем в этом случае не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП, какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности. Не играет роли срок владения и тип имущества. В любом случае платится НДФЛ. Никакие имущественные вычеты заявить в этом случае нельзя.

Здравствуйте!

Решение налоговой инспекции правомерно.

Доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от продажи автомобиля, ранее используемого в деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, но реализованного от имени физического лица, не подлежат налогообложению в рамках «вмененки». Указанные доходы должны учитываться при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в порядке, предусмотренном главой 23 НК РФ.

Право на получение имущественных вычетов при продаже имущества возникает у предпринимателя только в отношении доходов, не связанных с его деятельностью. То есть доходов от продажи такого имущества, которое он фактически (в действительности) не использует в своей предпринимательской деятельности. Это следует из положений подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами Минфина России от 18 сентября 2013 г. № 03-04-05/38689, от 22 февраля 2013 г. № 03-04-05/3-122.

Если же, проданный объект предприниматель когда-то использовал в своей деятельности, рассчитывать на имущественный вычет он не вправе. Даже если в период продажи человек уже не являлся предпринимателем и имущество в коммерческих целях не использовал. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 18 ноября 2014 г. № 03-04-05/58221.