Заполнение строки 070 6-НДФЛ

Просмотров: 1
Olesya
Вопрос задан27 апреля 2016 в 09:21

Здравствуйте! У меня 2 вопроса. 1) Включается ли заработная плата, которая полностью уменьшена на имущественный налоговый вычет в строку 130? 2) Нужно ли включать в строку 070 сумму удержанного налога за март, если заработная плата выплачена в апреле? В разделе 2 апрельские выплаты я показывать не буду. Покажу их во втором квартале.

Вопрос относится к городу Курск

Ответы:

Любовь_
Опубликовано27 апреля 2019 в 10:55
Опубликовано27 апреля 2019 в 10:55

Здравствуйте!

1.Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@

"Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме"

IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Даты и суммы

фактически полученных доходов и удержанного налога

на доходы физических лиц"

4.2. В Разделе 2 указывается:

по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;.."

Т.е., в стр.130 должны быть доходы начисленные. А дата, по состоянию на которую доход по строке 130 считается полученным, отражается по строке 100.

2. Если мартовская з/п зарплата выдана в апреле, то в разделе 1 это не отражается, отражается только во 2 разделе.

Следовательно, сумма удержанного налога за март в строку 070 не попадает.

Письмо ФНС России от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ "В отношении заполнения и представления формы 6-НДФЛ"

2. В отношении заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

...Таким образом, в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, следующим образом: по строке 100 указывается 31.03.2016; по строке 110 - 05.04.2016; по строке 120 - 06.04.2016; по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году..."

Похожие вопросы по этой теме: