Все отчисления в фонды в 2023 году

Правила отчислений

Страховые взносы — это обязательные социальные отчисления с заработной платы, которые организации и физлица уплачивают из собственных средств на обязательное социальное страхование своих работников. В некоторых случаях физлица обязаны уплачивать страховые взносы за себя (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 закона № 125-ФЗ).

До 2023 года порядок расчета и уплаты страховых взносов зависел от вида социального страхования:

• пенсионное страхование (ОПС);
• страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• медицинское страхование (ОМС);
• страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (травматизм).

С 1 января 2023 года в главе 34 НК РФ страхователь не найдет ответов на вопрос, сколько процентов отчисления в ПФР за работников в 2023 году, а сколько в фонды обязательного медицинского и социального страхования. Отдельные тарифы платежей в ПФР, ФСС и ФОМС отменили.

Произошло это из-за объединения ПФР и ФСС в новый фонд — Фонд пенсионного и социального страхования РФ (Социальный фонд России, СФР), который теперь занимается:

• пенсионным обеспечением и выплатой соцпособий;
• оплатой больничных;
• назначением и выплатой пособий по беременности и родам, уходу за детьми;
• страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• предоставлением гражданам других социальных услуг.

Объединение фондов утверждено федеральными законами № 237-ФЗ и № 239-ФЗ от 14.07.2022, которыми в главу 34 НК РФ внесены соответствующие изменения.

Объекты обложения

Все отчисления с зарплаты за работника — НДФЛ и страховые взносы — перечисляет работодатель. Ключевое отличие этих отчислений в том, что подоходный налог удерживают непосредственно из суммы зарплаты, а страховые взносы работодатель уплачивает в фонд за счет собственных средств, то есть начисляет их «сверх» сумм заработной платы.

Объектом обложения в обоих случаях являются суммы вознаграждений за труд.

Подробнее: о новых ставках НДФЛ

Как мы указали ранее, отчисления в ФСС и отчисления в Пенсионный фонд за работников в 2023 году работодатель не производит. Теперь уплата производится в Социальный фонд России.

Отчисления на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм необходимо начислять с:

• выплат за исполнение обязанностей по трудовым договорам — зарплату, премии, отпускные;
• дохода работников в натуральной форме (ст. 420 НК РФ, Письмо Минфина от 21.03.2017 № 03-15-06/16239);
• выплат по гражданско-правовым договорам (ст. 425 НК РФ);
• выплат всем иностранным работникам — временно пребывающим, временно и постоянно проживающим (за исключением высококвалифицированных специалистов, временно пребывающих на территории РФ, с выплат им начисляются только взносы на травматизм (ст. 425 НК РФ).

Выплаты, не облагаемые взносами в Социальный фонд:

• выплаты тем, кто у вас не работает ни по трудовому, ни по гражданско-правовому договору, например членам семьи работников и бывшим работникам-пенсионерам (Письмо Минфина от 30.01.2019 № 03-15-06/5304);
• выплаты работникам, не связанные с работой — например, плата за аренду имущества у работника, подарки;
• суммы, перечисленные в ст. 422 НК РФ — например, пособия по больничным;
• по договорам подряда и оказания услуг облагают взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором (ст. 20.1 закона № 125-ФЗ).

Ставки

С 2023 года установлен единый размер базы для исчисления.

Отчисления в фонд на ОПС, ОМС и ВНиМ производят по единому тарифу.

Размер начислений на заработную плату в 2023 году в процентах составляет (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30 % — для взносов, исчисляемых в пределах установленной единой предельной величины базы (ЕПВБ);
• 15,1 % — для взносов, исчисляемых свыше установленной единой предельной величины базы.

Предельная база на 2023 год — 1 917 000 рублей (постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143).

Вот таблица ставок налогов с ФОТ в 2023 году в сравнении со ставками 2022 г. (общие ставки, без учета льгот).

При этом по-прежнему отдельно надо считать отчисления на травматизм и пенсионные отчисления по дополнительным тарифам, на дополнительное соцобеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников организаций угольной промышленности. Тарифы отчислений на травматизм и порядок их уплаты не меняются. В 2023 г. взносы от НС и ПЗ будут платить по тем же ставкам, которые действовали в 2022 году (179-ФЗ от 22.12.2005, 413-ФЗ от 21.12.2021).

Индивидуальные предприниматели без работников продолжат делать отчисления на ОПС и ОМС за себя, но уже без разбивки по фондам. Страховой платеж в социальный фонд ИП за себя в 2023 г. составит 45 842 руб.

Если доход предпринимателя превысит 300 000 руб., то надо заплатить дополнительные взносы — 1 % с суммы превышения, но не более 257 061 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК РФ).

Главы крестьянских фермерских хозяйств будут делать отчисления в Социальный фонд на ОПС и ОМС по фиксированной ставке в 45 842 рубля за себя и каждого члена хозяйства.

В таблице взносов в фонды в 2023 году для ИП без работников и подрядчиков-физлиц приведено сравнение тарифов, действующих в 2022 и 2023 гг.

В таблице взносов с зарплаты в процентах в 2023 году указан размер самостоятельного распределения полученных средств Федеральным казначейством по направлениям (пп. 1, 3 п. 1 ст. 146 Бюджетного кодекса РФ):

Вычетов для страховых взносов, в отличие от НДФЛ, не предусмотрено, но планируются льготы для некоторых категорий.

Для сведения: как получить налоговый вычет

Льготы

С 2023 года льготников по страховым взносам в Социальный фонд объединяют в три группы (п. 11 ст. 2 239-ФЗ):

• IT-компании;
• cубъекты малого и среднего бизнеса;
• организации, которые платят членам экипажей судов.

Для таких страхователей применяются льготные тарифы, но ставки отличаются.

Вот таблица отчислений с зарплаты в процентах в 2023 году для льготных категорий.

Подробнее: кому положены пониженные тарифы страховых взносов

Для проверки, является ли компания представителем малого или среднего бизнеса, используйте общедоступный реестр МСП. Проверка доступна без регистрации по ИНН, ОГРН или ОГРНИП.

Отчетность

Действующие ранее формы отчётности по страховым платежам заменены всего двумя формами.

С 1 января 2023 г. в связи с реорганизацией ПФР и ФСС РФ в Социальный фонд страхователи предоставляют отчетность в СФР в составе единой формы ЕФС-1, утвержденной Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

Расчёт РСВ для налоговой останется.

Форма СЗВ-М отменена. Форма ЕФС-1 объединила 4 — ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД. Для разных ее разделов установлены различные сроки сдачи: сведения о страховом стаже сдают раз в год, о взносах на травматизм — раз в квартал, о трудовой деятельности — при изменении сведений о работе.

Сравнительная схема отчетности в фонды за 2022 и 2023 гг.:

Может пригодиться:

• как заполнить и сдать отчет по форме ЕФС-1;
• как заполнить отчет РСВ.

Сроки уплаты взносов

Отчисления на ОПС, ОМС и ВНиМ отдельно не платят, их перечисляют в составе ЕНП не позднее 28-го числа следующего месяца.

После объединения ПФР и ФСС пенсионные, медицинские и социальные взносы требуется перечислять одной платежкой. Компании и ИП теперь должны перечислять взносы в составе единого налогового платежа, затем Казначейство самостоятельно распределяет единый платеж по видам страхования на основании персонифицированной отчетности, которую получит от компании (пп. 1, 3 п. 1 ст. 146 Бюджетного кодекса РФ).

Срок уплаты отчислений в Социальный фонд — до 28-го числа.

Не позднее 25-го числа следующего месяца необходимо сдать в налоговую уведомление с исчисленной суммой взносов за первый и второй месяцы каждого квартала, если суммы выплат не указаны в ежемесячном персонифицированном отчете РСВ.

Платеж на травматизм по-прежнему платятся не позднее 15-го числа каждого месяца отдельной платежкой.

Пример расчета для МСП по пониженному тарифу:

ООО «Ppt.ru» включено в реестр малых предприятий. Зарплата менеджера Иванова составляет 30 000 руб.

Пособие за первые 3 дня по больничному, не облагаемое взносами, — 4602,90 руб.

Применяя установленный процент отчислений с фонда оплаты труда для расчета страховых взносов, рассчитаем сумму к уплате:

Облагаемые выплаты за месяц сверх МРОТ — 13 758 руб. (30 000 — 16 242).

Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат (в руб.):

• в пределах МРОТ — 16 242 x 30 % = 4872,60;
• сверх МРОТ — 13 758 x 15 % = 2063,70.

Всего к оплате: 4 872,60 + 2 063,70 = 6 936,30.

Подробнее: о размере МРОТ

• Ангелина
  2021-08-11 20:40:47
  Здравствуйте. Подскажите, при расчёте выплат по беременности и родам на малом предприятии, нужно брать суммы к расчёту с которых был уплачен ВНиМ? Т.е. в расчет брать мрот, а всё что больше и не облагается (льготы для малого бизнеса) ВНиМ, это не учитывать?
• Никита Костров
  2021-08-12 12:12:13
  Ангелина, добрый день, при чем здесь малое предприятие? размер пособия по БИР = 100% от среднего заработка
• Елена
  2021-09-03 17:42:35
  Здравствуйте. Подскажите начинающему кадровику, пошагово, как расчитать, начислить, перечислить в фонды, отчитаться по страховым взносам. какие заполнять документы. подробно. Пожалуйста, кому не сложно.
• Задорожнева Александра
  2022-02-24 08:05:52
  Используйте таблицу ставок налогов с ФОТ в 2022 году в работе. Наглядная таблица поможет в расчетах. Как только зарплата превысит МРОТ, а отчисления — предельную базу, применяйте пониженные тарифы страховых взносов.
• Анна Полякова
  2022-08-16 14:49:07
  Запуталась в этих нововведениях, сейчас как правильно отчислять? 13% или 15%? Перерыла уже весь интернет, а толкового ничего не найду, не хотелось бы наделась ошибок в вопросе оплаты налогов, а то проблем не отгребёшь потом.
• Евгения
  2022-08-17 05:33:33
  Здравствуйте, скажите, пожалуйста, я работаю в компании с февраля 2022 по настоящий момент, сделала запрос в ПФР через госуслуги, там информация и пенсионных отчислениях только по предыдущим местам работы. Означает ли это, что мой работодатель не делает отчисления в Пенсионный фонд? Если я работаю 3 месяца, может ли такое быть, что информация обновляется с определённой периодичностью в ПФР, или информация даже за эти 3 месяца уже должна быть в выписке? Спасибо!
• Никита Костров
  2022-08-17 11:06:52
  Анна Полякова, резиденты - 13% с зарплаты и других доходов (15% начинается с зарплаты и других доходов (например дивиденды) в части налоговой базы, превышающей 5 миллионов в год, 35% облагаются выигрыши и призы), для нерезидентов - 13% для зарплаты до 5 миллионов у иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших временное убежище, 15% будет удерживаться с того, что превысит 5 миллионов в год у иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, ВКС, беженцев и получивших в РФ временное убежище, ну и 30% у других нерезидентов. проще уже просто не написать...
• Никита Костров
  2022-08-17 11:07:44
  Евгения, может и не делает, сделайте запрос работодателю, пускай ответит письменно, с этим ответом идите в ПФР там будет о чем поговорить, если он не отчисляет
• Диана Шаталова
  2022-08-19 04:44:48
  Добрый день! Совсем недавно стала работать кадровиком и пока не совсем понимаю, как не ошибиться в расчетах сумм, которые нужно перечислить в фонды и какие бумаги мне нужно заполнить. Я почему-то раньше думала, что это обязанности бухгалтера.
• Никита Костров
  2022-08-19 08:38:10
  Диана Шаталова, это и есть обязанности бухгалтера
• Ольга
  2022-08-19 20:00:29
  Елена, Вы работаете и за специалиста по кадрам и за бухгалтера? Это не ваши обязанности, вы не должны этим заниматься и иметь доступ к этим программам. Если возникнут какие-то трудности, можете написать мне, пообщаемся, было на прошлой работе такое
• Мария
  2022-08-21 18:51:01
  Добрый день! А как быть с пенсионерами, у нас их много работает, что и сколько за них нужно платить, нигде не могу найти нормальную информацию. Заранее благодарю за ответ.
• Лидия Иванова
  2022-08-22 07:46:54
  Мария, За пенсионеров и налоги, и взносы платятся по общим правилам.
• Ирина
  2022-08-22 09:31:57
  Добрый день!
  Подскажите пожалуйста может ли ИП % оплатить полную сумму страховых взносов за один раз? Или необходимо разбивать их поквартально?
• Никита Костров
  2022-08-22 10:22:49
  Ирина, может
• Борис Ивантеев
  2022-08-29 22:45:18
  В кои-то веки толковая статья на тему налоговых выплат! Спасибо за годный материал! Я занялся сравнением налогообложения в России и в Америке, как-то решил подумать, что на что выходит.
  
  Интересно, а вот те взносы, которые платит за работника работодатель, сильно сказываются на конечной зарплате сотрудника? Я раньше думал, что серая зарплата используется скорее для того, чтобы меньше пришлось платить НДФЛ и чтобы тем самым было проще платить работнику. Но с такими лихими выплатами, которые у вас в таблице перечислены, мне кажется, неудивительно, что работодатели стремятся работать в серую...
  
  Или тут не только в налоговых отчислениях причины?
• Александр Шигаров
  2022-08-30 08:46:30
  Добрый день! Я работаю в ООО не по трудовой книжке, проще говоря, неофициально, но бухгалтерия каждый месяц вычитает у меня из зарплаты какие - то отчисления, якобы в фонды. Слышал, что отчисления делают только с «белой» з/п, так ли это? Больничный и отпуск мне не оплачивают.
• Лидия Иванова
  2022-09-01 07:08:48
  Борис Ивантеев, По закону взносы не должны никак влиять на конечную зарплату человека, так как они платятся за счет работодателя (в отличие от НДФЛ). Но поскольку это значительный процент, то некоторые компании пытаются неформально переложить эти взносы на работников, уменьшая на этот процент зарплату. Так делать нельзя. Но увы
• Лидия Иванова
  2022-09-01 07:09:57
  Александр Шигаров, Все взносы действительно платятся только с официальной зарплаты. А вот то, что не оплачивают больничные и отпуска при официальном трудоустройстве - весьма странно.
• Elena21077
  2022-09-02 09:59:49
  Здравствуйте! У меня такой вопрос. У меня есть ребенок в возрасте 4 х лет. Я каждый год пишу заявление на уменьшение НДФЛ на детей+ прикладываю к нем Свидетельство о рождении ребенка. Можете сказать по какой формуле рассчитывается данный тип вычета. Просто стало очень интересно просчитать, после прочтения Вашей статьи на сайте про разные отчисления с заработной платы в фонды. Ведь скорее всего существует такая формула, просто я ее не встречала негде на просторах сети интернет.
• Никита Костров
  2022-09-02 11:50:34
  Elena21077, нет никакой формулы, есть статья 218 нк рф, налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 нк рф) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется
• Оксана
  2022-09-05 10:33:13
  Здравствуйте, подскажите мне, пожалуйста, ответ на следующий вопрос - я предприниматель, и у меня два своих дела. Как надо расчитывать НДФЛ в моем случае? Необходимо проводить расчеты НДФЛ по каждому открытому мною делу по отдельности?
• Наталья
  2022-12-09 11:44:11
  Льготные тарифы по страховым взносам для IT компаний предусмотрена, если не менее 90% от всех доходов организации за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, относятся на разработку, реализацию, сопровождению программ и баз данных. Тогда на ОПС приходится 6%, на ОСС и в связи временной нетрудоспособностью и материнством 1,5%, а на ОМС 0,1%. При этом численность работников должна быть не менее 7 человек и организация должна быть аккредитована.