Рейтинг@Mail.ru

Что такое прямые и косвенные налоги

Размер шрифта:

Прямые и косвенные налоги — это два основных типа налогов. Они различаются между собой по способу взимания. При расчете и уплате для каждого обязательства нужно учитывать особые правила.

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. Прямые налоги взимаются напрямую с доходов или имущества налогоплательщика.
  2. Косвенные налоги включены в цену товаров и услуг, оплачивает их конечный потребитель.
  3. Прямые налоги уплачиваются на основании конкретных ставок или фиксированных платежей.
  4. Косвенные налоги, как НДС и акцизы, называют налогами на потребление.
  5. Ответственность за перечисление косвенных налогов несет продавец, но фактически их платит покупатель.

Какими бывают налоги в РФ: характеристика прямых и косвенных налогов

Прямыми и косвенными. Прямые — налоги на доход или имущество, которые платят за счет налогоплательщика. Косвенные — те, которые включаются в цену товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Ключевое отличие прямых налогов от косвенных заключается в способе их получения от налогоплательщиков: напрямую с объекта обложения либо в виде потребительской наценки.

ВАЖНО!
С 2023 года и прямые, и косвенные налоги перечисляют в составе единого налогового платежа.
Подробнее: как платить ЕНП

Итак, прямыми называют те налоговые обязательства, которые изымаются у налогоплательщиков напрямую. Например, НДФЛ с зарплаты. Условия этого вида налогообложения предусматривают конкретные ставки либо фиксированные платежи в пользу государственного бюджета. Причем экономический субъект самостоятельно исчисляет и уплачивает обязательства за счет своих собственных средств и капиталов.

Вроде, несложно? Идем дальше и разберемся, чем же отличаются прямые налоги от косвенных. Вторые взимаются не напрямую, а учитываются в определенных величинах. Такой вид обязательств представляет собой фискальную «наценку» на стоимость товара либо работы или услуги, реализуемой на территории нашего государства. Например, акцизы за алкоголь. Если говорить простым языком, то эта фискальная «наценка» включается в стоимость товара продавцом, но оплачивает ее уже конечный покупатель. Следовательно, продавец в этой цепочке выступает в роли посредника: он начисляет надбавку, он же ее и уплачивает в государственный бюджет. А вот оплачивает надбавку потребитель. Поэтому такие обязательства называют налогами на потребление (определение Конституционного суда РФ № 2561-О от 10.11.2016).

Еще по этой теме:

Таблица прямых и косвенных налогов

Все действующие налоги и сборы по способу взимания бывают только двух видов: прямые и косвенные. Для наглядности представим группировку в виде таблицы. Сравните содержимое обеих частей, обращая внимание на механизм взимания денег, и все станет ясно и понятно.

Актуальная классификация налогов по способу взимания:

Прямые налоги Косвенные налоги
Наименование Описание Наименование Описание
НДФЛ Взимается с дохода, который начислен в качестве вознаграждения за труд физическому лицу. То есть с дохода гражданина удерживается 13% или 15% (исключения — 9%, 35%) в пользу государства. В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель сотрудника, то есть налоговый агент. НДС

Представляет собой фискальную наценку, которая применяется практически ко всем видам продукции, к услугам и работам, реализуемым на территории РФ. Помимо российских товаров, НДС включается в стоимость продукции, ввозимой на территорию России из других государств.

Ставка по НДС — 20% — устанавливается для большей части продукции. Но чиновники предусмотрели льготные ставки в 10 и 0%.

Налог на прибыль организаций Рассчитывается с прибыли, полученной организациями в отчетном периоде. Размер платы — 20%: 17% из них поступают в региональный бюджет, 3% — в федеральный. Отметим, что налогооблагаемой базой признаются доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов.

Акцизы

Отдельный вид оборотного платежа, который включается в стоимость товаров, определенного рода продукции (бензин и топливо, спирт и алкогольная продукция, табачные изделия). Фискальная прибавка устанавливается в фиксированном виде, причем отдельно для каждой категории товаров.

Имущественный

Определяется как процентная ставка к кадастровой и(или) оценочной стоимости имущества. Отметим, что имущество должно находиться в собственности граждан или организаций. Движимое имущество налогом не облагается — платить надо только с недвижимости, за исключением земли и других объектов из ст. 374 НК РФ. Ставки определяются региональными властями в индивидуальном порядке для каждого субъекта РФ.

Подробнее:

Земельный Исчисляется по отношению к земельным участкам, переданным в собственность граждан и организаций. Порядок налогообложения устанавливают на муниципальном уровне.
Транспортный

Размер налогового обязательства определяется в зависимости от мощности транспортного средства. Причем для разного рода объектов установлены отдельные фиксированные ставки.

Подробнее:

Специальные налоговые режимы (патент, УСН, АУСН, ЕСХН, самозанятость)

Устанавливаются как процент от полученных доходов либо к полученным совокупным доходам. Отдельные спецрежимы представляют собой фиксированный платеж в пользу государственного бюджета.

Может пригодиться:

Подробнее:

Из таблицы видно, что налоги бывают прямыми и косвенными — разделяются по способу изъятия налоговых обязательств у плательщиков. Однако, помимо особенностей изъятия обязательств, оба вида имеют множество дополнительных отличий.

Например, прямые налоги собираются в бюджете государства с большими затруднениями. То есть по имущественным и доходным обязательствам имеются большие задолженности за налогоплательщиками. Помимо уклонения от уплаты, некоторые экономические субъекты умышленно занижают налогооблагаемую базу, чтобы снизить размеры платежей. Но плательщики вправе и официально снизить сумму налогового обязательства на основании предоставленной льготы.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Имущественные и доходные сборы оправданны, так как взимаются с конкретного объекта. Сумма рассчитывается в зависимости от объема налогооблагаемого объекта, выраженного в денежном эквиваленте.

А вот косвенные налоги не оправданны, они устанавливаются в виде оборотного платежа, которого могло и не быть. В то же время проблем с уплатой таких обязательств возникает намного меньше. Следовательно, КН довольно быстро собираются, что позволяет направлять денежные средства на бюджетные расходы. Отметим, что объем и процентное соотношение прямых и косвенных налогов регулируются на законодательном уровне. Это позволяет своевременно сокращать разницу между доходной и расходной частями бюджета.

Что такое прямые налоги

Это налогообложения дохода или имущества. Прямые выплачивают сами налогоплательщики за собственный счет или из их средств их удерживает и перечисляет в бюджет налоговый агент. К примеру, работодатель платит НДФЛ за своих работников.

Пример прямых налогов

К прямым налогам на доход относятся:

  • на прибыль организаций;
  • НДФЛ;
  • на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
  • НДПИ;
  • на игорный бизнес;
  • на сверхприбыль.

При спецрежимах:

  • при УСН и АУСН;
  • единый сельхозналог (ЕСХН);
  • стоимость патента при ПСН;
  • при самозанятости (НПД).

К прямым имущественным относятся налоги:

  • на имущество организаций;
  • на имущество физлиц;
  • транспортный;
  • земельный;
  • водный.

Что такое косвенные налоги

Это надбавка к стоимости товаров, работ, услуг или имущественных прав, которую продавцы реализует своим покупателям. Покупатель вместе со стоимостью товаров (работ, услуг, прав) перечисляет продавцу налог. То есть косвенные платежи фактически платит покупатель, но ответственность за их своевременное и полное перечисление в бюджет несет продавец.

Кроме того, косвенный характер влияет на порядок возврата и зачета излишне уплаченного налогового платежа. Вернуть косвенный налог из бюджета плательщик сможет, если докажет, что сам вернул покупателю излишне предъявленную ему сумму. Иначе возврат приведет к необоснованной выгоде (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ № 33 от 30.05.2014).

Пример косвенных налогов

Из таблицы наглядны примеры прямого и косвенного налогов в РФ. Косвенные — это НДС и акцизы.

Мало знать, чем отличаются друг от друга различные налоги и как они классифицируются. Важно правильно рассчитать сумму и вовремя ее заплатить. Ах, да, а потом еще и отчитаться! В КонсультантПлюс есть подробные путеводители по всем налогам и взносам в бюджет. Переходите по ссылке, получайте бесплатный доступ к системе и пользуйтесь.

  • 2023-09-13 07:20:14
    Интересно, почему в статье не упомянули о том, какие прямые и косвенные налоги существуют в других странах? Это было бы полезно для сравнения.
  • 2023-09-13 08:40:15
    Если НДС включается в стоимость товара продавцом, но оплачивает его конечный покупатель, то получается, что налог платит покупатель дважды? Сначала через увеличенную стоимость товара, а потом еще и через НДС?
  • 2023-09-13 09:50:14
    Вот пишите о НДФЛ, который удерживает работодатель. Но что делать, черная зарплата и работодатель не удерживает этот налог? Какие могут быть последствия для работника?
  • 2023-09-13 10:53:56
    Андрей С, налоговый вычет не сможет получить, например
  • 2023-09-13 10:54:14
    Михаил Васильевич, Мы про РФ пишем. Другие страны - изучайте самостоятельно )
  • 2023-09-13 10:54:45
    Ольга_1990, Нет, конечный покупатель платит его в стоимости товара.
  • 2023-09-13 11:10:14
    А какие льготы предусмотрены для пенсионеров по прямым и косвенным налогам. Не нашла этого в статье.
  • 2023-09-13 12:10:15
    Что за ЕНС и ЕНП, упомянутые в статье? это что такое?!
  • 2023-09-13 13:20:14
    Вот получается, что НДС применяется практически ко всем видам продукции. А может есть какие-то исключения из этого правила.
  • 2023-09-13 15:40:14
    Вообщето хочется побольше примеров из жизни. Например, как рассчитать НДФЛ или НДС для конкретной ситуации.
  • 2023-09-13 16:30:14
    Получается что акцизы включаются в стоимость конкретной продукции, такой как алкоголь. Но как рассчитывается этот акциз? И какие еще товары подпадают под акцизное обложение?
  • 2023-09-13 17:50:14
    Мне было бы интересно узнать, какие штрафы предусмотрены за неуплату или неправильное исчисление этих налогов. О которых вы тут как рассказываете
  • 2023-09-14 05:10:14
    Тут неплохо рассказали о прямых и косвенных налогах, но я бы хотела узнать больше о том, как эти налоги влияют на экономику страны в целом. Как, например, изменение ставок НДС или НДФЛ может повлиять на инфляцию или экономический рост? Также интересно, какие меры государство может предпринять для стимулирования экономики через изменение налоговой политики. Было бы здорово, если бы автор статьи рассмотрел эти вопросы в следующих публикациях.
  • 2024-04-04 08:21:40
    При экспорте в ЕАЭС можно применять ставку НДС 0% и получить освобождение от акцизов. Но чтобы воспользоваться этими льготами, нужно собрать пакет документов и сдать их в свою налоговую инспекцию. А если не подтвердите право на льготы, придется заплатить косвенные налоги по тем же ставкам, что и по внутренним операциям.
Оставить комментарий Распечатать
Евдокимова Наталья
Евдокимова Наталья Бухгалтер-эксперт

С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
4 вопроса
Оставить комментарий 6 мая 2024
Как рассчитываются налоги для ИП на УСН при совмещении с основной работой?

Решил открыть ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), будучи оформленным на полный рабочий день в другой компании. Как будет происходить налогообложение моего ИП, учитывая, что я уже плачу налоги с зарплаты? Необходимо ли будет мне уплачивать все взносы в полном объеме, и как это повлияет на мои налоговые обязательства?

4 вопроса
25
4 вопроса
Оставить комментарий 29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
245
3 вопроса
Оставить комментарий 22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
16
4 вопроса
Оставить комментарий 1 марта 2024
Нужно ли платить налог с продажи земельного участка после 10 лет владения, если участок арендовался?

Продал земельный участок, который принадлежал мне более 10 лет. Участок был в аренде у ИП, но я не получал арендную плату. Налоговая прислала уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ за продажу. Слышал, что если владеешь участком более 5 лет, налог платить не нужно. Как быть в моем случае?

4 вопроса
124
3 вопроса
Оставить комментарий 12 февраля 2024
Что такое «нарастающий итог»?

Я недавно зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель и выбрала УСН 6%. Теперь мне нужно заплатить налоги, и я столкнулась с понятием «нарастающий итог» в налоговом кодексе. Как его правильно рассчитать? Например, если мои доходы за первый квартал составили 1000 рублей, за второй — 2000 рублей, за третий — 1000 рублей, а за последний — 3000 рублей, как вычислить 6% «нарастающим итогом»?

3 вопроса
70
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте