Прямые и косвеннные налоги — это два основных типа налогов, которые различаются между собой по способу взимания. Это ключевой признак, на котором основана классификация налоговых обязательств на прямые и косвенные. Подробнее рассмотрим в статье.
Характеристика прямых и косвенных налогов
Ключевое отличие прямых налогов от косвенных заключается в способе их получения от налогоплательщиков: напрямую с объекта обложения либо в виде потребительской наценки. Чтобы лучше это понять, раскроем понятия обеих групп налоговых обязательств.
Прямыми называют те налоговые обязательства, которые изымаются у налогоплательщиков напрямую с их имущественных активов или полученных доходов. Например, НДФЛ с зарплаты. Условия данного вида налогообложения предусматривают конкретные ставки либо фиксированные платежи в пользу государственного бюджета. Причем экономический субъект самостоятельно исчисляет и уплачивает обязательства за счет своих собственных средств и капиталов.
Вроде несложно? Идем дальше и разберемся, чем же отличаются прямые налоги от косвенных. Вторые взимаются не напрямую, а учитываются в определенных величинах. Такой вид обязательств представляет собой специальную наценку на стоимость товара либо работы или услуги, реализуемой на территории нашего государства. Например, акцизы за алкоголь. Если говорить простым языком, то эта торговая наценка включается в стоимость товара продавцом, но оплачивает ее уже конечный покупатель. Следовательно, продавец в данной цепочке выступает в роли посредника: он начисляет надбавку, он же ее и уплачивает в государственный бюджет. А вот оплачивает надбавку потребитель. Именно поэтому такие обязательства называют сборами за потребление.
Еще по этой теме:
Таблица прямых и косвенных налогов
Все действующие налоги и сборы по способу взимания бывают только двух видов: прямые и косвенные. Для наглядности представим группировку в виде таблицы. Сравните содержимое обеих частей, обращая внимание на механизм взимания денег, и все станет ясно и понятно.
Итак, классификация налогов по способу взимания:
|
Прямые налоги |
Косвенные налоги |
||
|---|---|---|---|
|
Наименование |
Описание |
Наименование |
Описание |
|
НДФЛ |
Взимается с дохода, который начислен в качестве вознаграждения за труд физическому лицу. То есть с дохода гражданина удерживается 13 % (исключения — 9 %, 35 %) в пользу государства. В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель сотрудника, то есть налоговый агент. |
НДС |
Представляет собой торговую наценку, которая применяется практически ко всем видам продукции, а также к услугам и работам, реализуемым на территории РФ. Помимо российских товаров, НДС включается в стоимость продукции, ввозимой на территорию России из других государств. Ставка по НДС — 18 % — устанавливается в большей части продукции. Но чиновники предусмотрели льготные ставки в 10 и 0 %. |
|
ННПО |
Рассчитывается с прибыли, полученной организациями в отчетном периоде. Размер платы — 20 % в пользу государственной казны. Отметим, что налогооблагаемой базой признаются доходы, уменьшенные на сумму произведенных расходов. |
Акцизы |
Отдельный вид наценки, который включается в стоимость товаров, определенного рода продукции (бензин и топливо, спирт и алкогольная продукция, табачные изделия). Наценка устанавливается в фиксированном виде, причем отдельно для каждой категории товаров. |
|
Имущественный |
Определяется как процентная ставка к кадастровой и(или) оценочной стоимости имущества. Отметим, что имущество должно находиться в собственности граждан или организаций. Ставки определяются региональными властями в индивидуальном порядке для каждого субъекта РФ. Подробнее: |
Таможенные пошлины |
Устанавливается вне зависимости от стоимости и вида ввозимой продукции. Рассчитывается исходя из договоренностей, заключенных между РФ и странами-импортерами. Исчисляется на основании декларации, которую импортеры должны подать в течение 15 дней с момента ввоза продукции на территорию нашей страны. |
|
Земельный |
Исчисляется по отношению к земельным участкам, переданным в собственность граждан и организаций. Порядок налогообложения устанавливают на муниципальном уровне |
Государственные пошлины |
Уплачивается за осуществление действий юридического характера. Установлены в фиксированном размере. |
|
Транспортный |
Размер налогового обязательства определяется в зависимости от мощности транспортного средства. Причем для разного рода объектов установлены отдельные фиксированные ставки. Подробнее: |
Лицензирование бизнеса |
Для получения разрешения на ведение отдельного вида деятельности субъекту необходимо пройти процедуру лицензирования. Стоимость лицензирования не зависит от ожидаемого дохода, наличия имущественных активов и прочих показателей. |
|
Специальные налоговые режимы (патент, УСН, ЕСХН, самозанятость) |
Устанавливаются как процент от полученной прибыли либо к полученным совокупным доходам. Отдельные спецрежимы представляют собой фиксированный платеж в пользу государственного бюджета. Подробнее: |
||
Из таблицы наглядны примеры прямого и косвенного налогов. Прямой — это имущественный, который все платят раз в году независимо от дохода или НДФЛ, который работодатель перечисляет за работника с каждой зарплаты или премии. Косвенные — НДС, которым облагаются большинство товаров или таможенный сбор, который придется заплатить, чтобы ввести товар в страну.
Мало знать, чем отличаются друг от друга различные налоги и как они классифицируются. Важно правильно рассчитать сумму и вовремя ее заплатить. Ах, да, а потом еще и отчитаться! В КонсультантПлюс есть подробные путеводители по всем налогам и взносам в бюджет. Переходите по ссылке, получайте бесплатный доступ к системе и пользуйтесь.
Чтобы рассчитать сумму налога, используйте бесплатные онлайн-калькуляторы
Сравнительный анализ прямых и косвенных налогов
Как мы отметили выше, налоги бывают прямыми и косвенными, то есть разделяются по способу изъятия налоговых обязательств у плательщиков. Однако, помимо особенностей изъятия обязательств, оба вида имеют множество дополнительных отличий.
Так, например, прямые налоги собираются в бюджете государства с большими затруднениями. То есть по имущественным и доходным обязательствам имеются большие задолженности за налогоплательщиками. Помимо уклонения от уплаты, некоторые экономические субъекты умышленно занижают налогооблагаемую базу, чтобы снизить размеры платежей.
Однако имущественные и доходные сборы оправданны, так как взимаются с конкретного объекта. Сумма рассчитывается в зависимости от объема налогооблагаемого объекта, выраженного в денежном эквиваленте.
А вот косвенные налоги не оправданны, они устанавливаются в виде торговой наценки, которой могло и не быть. В то же время проблем с уплатой таких обязательств возникает намного меньше. Следовательно, КН довольно быстро собираются, что позволяет направлять денежные средства на бюджетные расходы. Отметим, что объем и процентное соотношение прямых и косвенных налогов регулируются на законодательном уровне. Это позволяет своевременно сокращать разницу между доходной и расходной частями бюджета.
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
-
Михаил Васильевич
2023-09-13 07:20:14Интересно, почему в статье не упомянули о том, какие прямые и косвенные налоги существуют в других странах? Это было бы полезно для сравнения.
-
Ольга_1990
2023-09-13 08:40:15Если НДС включается в стоимость товара продавцом, но оплачивает его конечный покупатель, то получается, что налог платит покупатель дважды? Сначала через увеличенную стоимость товара, а потом еще и через НДС?
-
Андрей С
2023-09-13 09:50:14Вот пишите о НДФЛ, который удерживает работодатель. Но что делать, черная зарплата и работодатель не удерживает этот налог? Какие могут быть последствия для работника?
-
Лидия Иванова
2023-09-13 10:53:56Андрей С, налоговый вычет не сможет получить, например
-
Лидия Иванова
2023-09-13 10:54:14Михаил Васильевич, Мы про РФ пишем. Другие страны - изучайте самостоятельно )
-
Лидия Иванова
2023-09-13 10:54:45Ольга_1990, Нет, конечный покупатель платит его в стоимости товара.
-
Татьяна Петровна
2023-09-13 11:10:14А какие льготы предусмотрены для пенсионеров по прямым и косвенным налогам. Не нашла этого в статье.
-
а я не понял
2023-09-13 12:10:15Что за ЕНС и ЕНП, упомянутые в статье? это что такое?!
-
Лариса
2023-09-13 13:20:14Вот получается, что НДС применяется практически ко всем видам продукции. А может есть какие-то исключения из этого правила.
-
Вадим
2023-09-13 15:40:14Вообщето хочется побольше примеров из жизни. Например, как рассчитать НДФЛ или НДС для конкретной ситуации.
-
Елена_К
2023-09-13 16:30:14Получается что акцизы включаются в стоимость конкретной продукции, такой как алкоголь. Но как рассчитывается этот акциз? И какие еще товары подпадают под акцизное обложение?
-
Георгий
2023-09-13 17:50:14Мне было бы интересно узнать, какие штрафы предусмотрены за неуплату или неправильное исчисление этих налогов. О которых вы тут как рассказываете
-
Анастасия В
2023-09-14 05:10:14Тут неплохо рассказали о прямых и косвенных налогах, но я бы хотела узнать больше о том, как эти налоги влияют на экономику страны в целом. Как, например, изменение ставок НДС или НДФЛ может повлиять на инфляцию или экономический рост? Также интересно, какие меры государство может предпринять для стимулирования экономики через изменение налоговой политики. Было бы здорово, если бы автор статьи рассмотрел эти вопросы в следующих публикациях.
