Заработная плата: бухгалтерские, налоговые, правовые аспекты

БЛИЦ-ОБЗОР ПОСЛЕДНИХ НОВОСТЕЙ

1. Изменения и дополнения законодательства о труде (Федеральные законы от 19.12.2023 № 614-ФЗ, от 04.08.2023 № 471-ФЗ)

РЕЖИМ И ГРАФИК РАБОТЫ. УЧЁТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

• Норма рабочего времени: расчёт, правила корректировки – общие и специальные
• Особые режимы работы: ненормированный рабочий день, гибкое рабочее время, многосменный режим работы
• Требования трудового законодательства, учитываемые при составлении графика работы
• Табельный учёт. Способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор?
• Способы учёта (подсчёта) отработанного времени: подённый, недельный и суммированный
• Ведение суммированного учёта рабочего времени (СУРВ) – право или обязанность работодателя? Особенности СУРВ

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

• Система оплаты труда в свете Постановлений Конституционного Суда РФ. Принципиальные отличия систем оплаты труда, применяемых российскими работодателями, от советской системы, на которую ориентированы нормы ТК РФ.
• Постоянная и переменная части заработной платы

МИНИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР ОПЛАТЫ ТРУДА

• Состав, «доплата до МРОТ» с учётом разъяснений КС РФ (Определения от 01.10.2009 № 1160-О-О, от 17.12.2009 № 1557-О-О; Постановления от 07.12.2017 № 38-П, от 11.04.2019 № 17-П, от 16.12.2019 № 40-П, от 27.06.2023 № 35-П)

ПЕРЕМЕННАЯ КОМПЕНСАЦИОННАЯ ЧАСТЬ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Минимальные размеры доплат за условия труда, отклоняющиеся от нормальных, в свете разъяснений, данных Конституционным Судом РФ (Постановления от 28.06.2018 № 26-П, от 27.06.2023 № 35-П

СИСТЕМА ПРЕМИРОВАНИЯ РАБОТНИКОВ

• Анализ Постановления Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 № 32-П. Виды премий. Премии – стимулирующая часть заработной платы. «Депремирование» (штрафы): ограничения

ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Дни выплаты заработной платы с учётом требований ТК РФ и НК РФ (обзор официальных разъяснений и судебной практики)
• Компенсация за задержку выплаты заработной платы (Постановление Конституционного Суда РФ от 11.04.2023 № 16-П). Налогообложение компенсации

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

• Расчётный период. Выплаты, учитываемые в среднем заработке. Особенности учёта премий
• Нестандартные ситуации (может ли работодатель изменять порядок исчисления среднего заработка?)
• Правила исчисления среднего заработка по последнему месту работы – для назначения пособий по безработице

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

• Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника. Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счётной ошибкой? «Неосновательное обогащение»
• Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушения
• Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска: возможности и ограничения

ГАРАНТИИ (ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ РАБОТНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ) И КОМПЕНСАЦИИ: РАЗМЕРЫ И ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

• Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы
• Компенсации за время нахождения работника в служебных командировках. Компенсации за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы. Размер выплат, освобождённых от НДФЛ и страховых взносов
• Гарантии при расторжении трудового договора: выходные пособия и др.
• Приостановление трудового договора с мобилизованным работником. Выплаты в период отсутствия работника и особенности их налогообложения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ: РАСЧЁТ, УПЛАТА, ОТЧЁТНОСТЬ

• Изменение (расширение) перечня застрахованных лиц. Страхование членов совета многоквартирного дома
• Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов
• Тарифы: общие, пониженные, дополнительные. Особенности исчисления страховых взносов на выплаты в пользу работников – иностранных граждан
• Объект обложения страховыми взносами. Выплаты после увольнения работника
• Отчётность по страховым взносам: представление РСВ и персонифицированных сведений. Контрольные соотношения

СОЦИАЛЬНЫЙ ФОНД РОССИИ (СФР)

• Единая форма отчётности (ЕФС-1) – структура и сроки представления
• Особенности назначения и выплаты пособий в 2024 году: получение сведений о заработной плате. Особенности исчисления пособий демобилизованным
• Право исполнителей по договорам гражданско-правового характера на получение социального обеспечения

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2024 ГОДУ

• Совокупность налоговых баз. Особенность формирования налоговой базы по дивидендам
• Налоговые ставки. Особая налоговая ставка в отношении доходов, полученных в порядке дарения
• Даты получения дохода – общая и специальные. Дата получения дохода в виде оплаты труда – влияние на порядок исчисления НДФЛ, способ выплаты зарплаты, сроки перечисления алиментов и др.
• Сроки перечисления и порядок уплаты НДФЛ в свете ЕНП
• Отчётность по НДФЛ
• Может ли налоговый агент платить НДФЛ за физическое лицо?
• Ответственность налоговых агентов – как избежать штрафа?
• Налоговый статус физического лица. Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ. Проблемы дистанционной работы за пределами РФ
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные – порядок их предоставления в 2024 году

Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы

• Воробьева Елена Вячеславовна, к.э.н., налоговый консультант. Автор ежегодно переиздаваемого руководства "Заработная плата", а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лиц,
• Волков Владислав Дмитриевич, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 28 400,00 ₽
• Трансляция — 19 900,00 ₽

Для физических лиц доступна беспроцентная рассрочка на 4 месяца с картой «Халва».

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 20 часов — аттестованным бухгалтерам.