К чему готовиться селерам маркетплейсов? Новый налоговый режим и передача данных в ФНС

Навигация

Видео-предостережение для продавцов маркетплейсов

А вы знаете, что маркетплейсы теперь будут все данные о ваших доходах налоговой передавать? Вот это поворот. Так у нас много поставщиков маркетплейсов не доплачивают налоги. А у нас же ещё предприниматели, которые работают с маркетплейсами, они немного такие не в себе — с бухгалтером работать не хотят и налоги платить в полном объёме тоже не хотят.

Уже есть протокол механизма, я его видела. Скажу честно, вам не покажу пока, потому что его пока нет в открытом доступе. Но разработан механизм по обмену между маркетплейсами и ФНС. И такая история готовилась достаточно давно.

Сразу скажу, что эта история добровольная. То есть вы сами выбираете, будет ли маркетплейс, с которым вы работаете, отправлять данные в налоговую или нет. И это должно было начать работать с января 2024 года, потом это передвигали на июль 2024 года, но сейчас, вероятно, это начнёт действовать с 1 января 2025 года.

И сейчас вы вообще поймёте, причём здесь НТС на УСН 60 млн и что нас ждёт дальше. Поехали!

Как маркетплейсы делятся информацией с ФНС?

История про маркетплейсы и про то, что они в налоговую предоставляют все данные, она не новая. Бухгалтеры, которые меня смотрят, они знают, что им приходит большое количество требований от налоговой, потому что, по информации налогового органа у предпринимателей доход отличается.

А как налоговая это видит? Дело в том, что когда мы покупаем что-то на Wildberries или на Ozon, мы получаем кассовый чек, и такой кассовый чек пробивает сам маркетплейс — Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, МегаМаркет и так далее. И это агентский чек, то есть маркетплейс пробивает чек самостоятельно, но указывает там комитента. То есть маркетплейс выступает комиссионером, и в чеке указывается комитент — это тот ИП Пупкин, который на самом деле поставляет этот товар.

Чеки у нас уходят через оператора фискальных данных в налоговую. И соответственно, налоговая все эти данные видит и может посмотреть, сколько конкретно ИП Пупкин продал товара.

А у нас же ещё предприниматели, которые работают с маркетплейсами, они немного такие не в себе — с бухгалтером работать не хотят и налоги платить в полном объёме тоже не хотят. Почему? Потому что у нас вообще-то есть отдельный выпуск про маркетплейсы и налоги с маркетплейсов, но повторюсь: вы должны платить налоги не с той суммы, которая вам пришла на расчётный счёт от комиссионера, то есть от маркетплейса, а с полной суммы продажи.

Вот например, есть у вас какие-то ботинки, которые вы продаёте за 10 000 рублей. Минус комиссия Wildberries, минус оплата логистики, то-сё пятое-десятое, и вот вам на счёт пришло не 10 000, а, скажем, например, 7 000. И вы платите налоги с этих 7 000. Но если у вас УСН доходы, то вы должны платить налоги с десятки.

И налоговая понимает, что у нас много поставщиков маркетплейсов не доплачивают налоги. А давайте что-то с этим сделаем? Ну давайте, давайте будем на камеральных проверках декларации делать соответствующий запрос с требованием предоставить пояснение, почему вы платите мало налогов.

Хорошо, но сколько у нас этих налогоплательщиков? Да их очень много. Представляете, за каждым бегать налоговой? Да никакого ресурса не хватит. Это вот за каждым Васей побегай, проверку назначь, решение вынеси. То есть посчитай, сколько он там реально должен налогов. Это, конечно, сложно.

Что такое режим автоУСН?

И есть у нас такой прекрасный налоговый режим, относительно новый, который называется АУСН или авто-УСН, как его называют налоговики. Режим не супер популярный, и многих он как-то вообще обошёл стороной. Почему? Потому что это пилотный проект, такой же как НПД. Но НПД у нас сейчас работает во всей России, то есть самозанятость — это тоже пилот. До сих пор пока НПД нет в Налоговом кодексе, он введён в действие отдельным законом, и НПД у нас работает сейчас в качестве пилота с 2019 по 2029 год.

Так вот, авто-УСН — это такой же пилот, который работает у нас с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. И в отличие от НПД, он работает только в четырёх регионах. Угадайте, в каких? Помните, когда появилась самозанятость, она тоже работала только в четырёх регионах? Это Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан.

Можно смело сказать, что в плане фискальных нововведений, которые связаны с налогами, это четыре самых активных региона. Они в первую очередь всё у себя вводят. Так вот, и авто-УСН сейчас работает только в этих четырёх регионах. То есть вы должны быть прописаны в этих регионах, чтобы у вас была возможность это авто-УСН применять.

Причём я бы не сказала, что это какая-то разновидность упрощёнки. Нет, это совершенно другой, отдельный налоговый режим, который введён отдельным законом. И там было условия, на самом деле условий много. Давайте я вам сразу все их зачитаю, помимо того, что территория применения этого спецрежима, там ещё есть кое-какие моменты:

• Численность работников у ИП и организации должна быть не более пяти человек.
• Годовой доход не более 60 млн рублей (обратите, пожалуйста, на это внимание).
• Остаточная стоимость основных средств организации не более 150 млн рублей.
• Расчётные счета открыты только в уполномоченных банках (это те самые банки, которые в налоговую сообщают о ваших доходах).
• Зарплату выплачивают только в безналичной форме, то есть никаких расходов наличными.
• Не применяют другие специальные налоговые режимы, то есть авто-УСН нельзя, например, с патентом совмещать. Ну и с самозанятостью тоже, понятное дело, нельзя.

А какие плюшки? То есть, в чём смысл этой системы налогообложения? В том, что там, можно сказать, что не нужен бухгалтер. Хотя всё равно есть случаи, когда он нужен, я об этом ещё расскажу.

А основная суть в чём? Вы открываете счёт в уполномоченном банке, а если, например, занимаетесь розницей, ставите себе онлайн-кассу. И получается, что налоговая получает сведения о ваших доходах от уполномоченного банка и от оператора фискальных данных, через которые вы передаёте чеки из кассы в налоговую. И налоговая сама вам начисляет налог. То есть эта история похожа на НПД.

Уровень автоматизации у нас явно стал выше за последние несколько лет в налоговой. И суть ещё в чём? Ставка по упрощёнке автоматической выше, чем по обычной. То есть если мы говорим про доходы, то обычная упрощёнка — ставка 6%, авто-УСН — ставка 8%. И доходы минус расходы: обычная упрощёнка — ставка 15%, авто-УСН — ставка 20%.

Но при этом вам не нужно вести книгу учёта доходов и расходов на упрощёнке, вы не ведёте учёт зарплаты. Ну, точнее, вы его ведёте, но вы не начисляете страховые взносы, не платите их в бюджет. То есть всё это рассчитывается автоматически, и эти страховые взносы частью берутся из тех налогов, которые вы платите. То есть вы платите из доходов налогов больше, но если у вас есть работники, с фонда оплаты труда вы уже взносы не платите.

И, кстати, что интересно, у кого доходы минус расходы, вам не нужны подтверждающие документы на расходы. И вот почему это было таким привлекательным режимом налогообложения для маркетплейсов. Они же всё это своё китайское барахло тащат без документов. То есть делают вот эту неофициальную растаможку, естественно, там ни о каком НДС на границе речи не идёт. А либо они вообще идут просто на Садоводе эти свои тапки покупают.

И авто-УСН позволяет ставить в расход стоимость тех товаров, материалов и услуг, которые просто по факту оплаты мы принимаем. То есть мы не предоставляем в налоговую документы о приходовании этих товаров и материалов. То есть нам главное официально оплатить этот товар какому-нибудь ИП Пупкин, и у нас тогда это встанет всё замечательно в расход. Ну и, кстати, у УСН доход минус расход есть минимальный налог — 3% от полученного дохода.

Маркетплейсы и автоУСН

Короче говоря, очень хотели эти ребята-маркетплейсы применять эту систему налогообложения, но на это был запрет. То есть закон 17-ФЗ, который у нас вводит в действие АУСН, он как раз-таки запрещал тем, кто осуществляет деятельность по агентским договорам, по договорам комиссионной торговли, применять АУСН.

И тут что-то вдруг поменялось. Сейчас мы видим законопроект, вы, наверное, тоже уже видите его в открытом доступе, по которому (пока ещё нет, то есть пока это законопроект, который мы с вами обсуждаем) скорее всего, поставщики маркетплейсов смогут применять авто-УСН.

И получается, что помимо банков и операторов фискальных данных, данные в налоговую будут передавать маркетплейсы, то есть Яндекс.Маркет и так далее. Но в принципе, вы можете не переходить на авто-УСН, если вы не хотите такую ставку налога. Вы можете оставаться на обычной классической упрощёнке.

Понятно, что если у вас доход больше 60 млн рублей, то вы и не перейдёте на авто-УСН. Если доход меньше, вам нужно считать, что вам выгоднее.

Нужен ли бухгалтер при автоУСН?

Теперь по поводу бухгалтерии. Конечно, налоговая была здесь немного, на мой взгляд, неправа тем, что они презентовали АУСН как налоговый режим, который поможет избавиться от бухгалтера. И когда мы с представителями ФНС эту тему как-то вот кулуарно обсуждали, они говорили: «Мы, конечно, понимаем, мы понимаем, что всё равно бухгалтеры нужны, потому что кадровый учёт никто не отменял».

То есть отправлять сотрудников в отпуск, делать все эти локальные нормативные акты — Трудовой кодекс никто не отменял. Бухгалтерский учёт общества с ограниченной ответственностью никто не отменял.

И получается, что вроде как мы обещали предпринимателям, что всё будет легко и просто, а на деле налоги считаются легко и просто, но учёт всё равно нужно вести. И тут я хочу вспомнить Таноса. Если вы смотрели «Мстителей», где он говорит: «Ну и куда вас это привело? Опять ко мне». Вот это из той же истории, что всё равно, как бы у нас государство ни автоматизировало налоги, ни пыталось делать какие-то супер автоматизированные системы налогообложения, всё равно не получается бухгалтера вынести за скобки.

Потому что всё-таки это человек с достаточно серьёзной экспертизой, с большим опытом работы. Я сейчас про хорошего бухгалтера говорю, я не про того, который на Профи.ру за 500 рублей декларации продаёт, а потом пропадает. Бухгалтера не получается за скобки, к сожалению, вынести.

Но АУСН — хорошая история на самом деле. Это возможность вместо ряда маленьких налогов платить один небольшой. Потому что 8% от доходов — это реально немного. 20% от прибыли без необходимости осуществлять бумажную волокиту со своей первичкой — да, это тоже в принципе нормально.

Классно, что маркетплейсы сюда сейчас включили, потому что вот бухгалтеры взялись за голову и такие: «О, АУСН у нас забирает клиентов. Теперь ещё и маркетплейсы». Я говорю: «Эти ребята, которые зарабатывали до 60 млн в год, которые сейчас могут перейти на АУСН, да, со следующего года например, они не были нашими клиентами. Они не обращались к бухгалтеру на аутсорсе, они сидели на этих своих "бухгалтериях банка", и их там потом проверяла налоговая, потому что они неправильно платили налоги. Они никак не могли разобраться с этими отчётами агентов».

А теперь у них всё будет классно. Мы можем им, например, какую-то вводную консультацию продавать по выбору систем налогообложения, предлагать им АУСН. И вообще отлично, почему нет? И в общем-то, здесь все в выигрыше получается.

Бухгалтер в выигрыше — он заработает на консультации. Предприниматель в выигрыше — ему не нужно тут разбираться с декларациями, с КУДИР, с этими... И бухгалтер, кстати, он здесь ещё и может зарабатывать на учёте и на бухгалтерском учёте. Ну и налоговая, понятное дело, что тоже в выигрыше, потому что теперь существует ещё несколько крупных компаний, которые берут на себя ответственность передавать в налоговую данные о доходах налогоплательщиков.

Заключение

И вот с чего мы начали? Да, мы с вами начинали с того, что можно мне возразить и сказать, что маркетплейсы и сейчас передают данные в налоговую. Да, они передают, но налоговой приходится бегать за каждым налогоплательщиком, трясти его и говорить: «Вася, ты неправильно заплатил».

А сейчас, когда часть предпринимателей перейдёт на авто-УСН, потому что это действительно удобно и выгодно, налоговая не будет ни за кем бегать, потому что налог будет автоматически считаться на основании тех данных, которые передаёт маркетплейс.

Я постепенно начну вас вводить в курс дела на своём канале. Обязательно подпишитесь на него. Также у меня есть Телеграм. Я очень рекомендую туда тоже вступить и подписаться, потому что помимо того, что там огромное количество классных бухгалтеров, которые уже давно в нашем сообществе, которые могут вас проконсультировать, там ещё и новости. Сначала выходит у нас, потом выходит в РБК — это вот примерно так работает.

Поэтому все самые актуальные новости по налогам для предпринимателей в нашем Телеграме. Заходите, ставьте там всякие лайки, колокольчики, что ещё можно поставить. Что-нибудь ещё поставьте, если вам понравился этот выпуск. Заходите на другие выпуски. На сегодня у меня всё. Всем спасибо за внимание!

Полезные материалы от Евгении Мемрук:

• YouTube-канал «Подслушано в бухгалтерии».
• Telegram-канал для бухгалтеров.
• Онлайн-школа «Бизнес и налоги».