В этом видео я расскажу, как налоговая инспекция находит организации и индивидуальных предпринимателей, которые активно работают с самозанятыми и пытаются сэкономить на страховых взносах и НДФЛ.
Видео-лекция о том, как налоговая находит организации, которые уклоняются от налогов через самозанятых
Всем привет, на связи Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». Самозанятых стало настолько много, почти 10 млн в России зарегистрировано на конец 2022 года. И налоговая инспекция изначально создала режим «Налог на профессиональный доход» для того, чтобы пополнить бюджет РФ за счёт предпринимателей, которые совсем маленькие, которые не хотят оформлять ИП и с которых можно немножечко получить налоговых поступлений.
В принципе, эксперимент удался — самозанятые начали регистрироваться. Эксперимент стал настолько очевидным по одной простой причине. В связи с тем, что перечисления самозанятым не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, организации и предприниматели начали их активно использовать для того, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы. То есть, частично налоговая инспекция получила обратный эффект — снижение налоговых поступлений за счёт этих же самозанятых плательщиков НПД.
Как налоговая инспекция находит таких предпринимателей
И естественно, для того, чтобы активно находить таких предпринимателей, налоговые инспекции используют информационный комплекс под названием МАРМ — Мобильное Автоматизированное Рабочее Место. Что здесь налоговый инспектор видит:
- Во-первых, видит сам факт того, что самозанятый зарегистрировал в своём приложении «Мой налог» чек в отношении вашего ИП или ООО.
- Он видит, какое количество чеков этот самозанятый зарегистрировал за определённый промежуток времени (полгода, год) в отношении вашей организации.
- Естественно, видит все суммы.
- Также этот мобильный комплекс собирает информацию обо всех самозанятых, которые выставляют чеки в приложении «Мой налог» в отношении вашей компании.
И если налоговиков интересует не только суммы, которые прописаны в этих чеках, но и также периодичность их выставления. Например, некоторые предприниматели совершают такую ошибку и выплачивают своим самозанятым «зарплату» так же, как и своим наёмным сотрудникам — два раза в месяц. Соответственно, это дополнительный «звоночек» о том, чтобы здесь разобраться.
Также налоговый инспектор фактически присваивает «риск-балл» организациям, которые работают с самозанятыми. И чем больше у вас самозанятых, тем больше баллов «набирает» ваша компания. Чем больше сумм вы перечисляете самозанятым, тем выше также «риск-балл».
Таким образом, налоговая инспекция (конкретная, районная) собирает топ организаций с максимумом «риск-баллов» и проводит дальнейшую аналитику:
- Проверяется, работал ли самозанятый раньше в организации в качестве наёмного сотрудника. И если он работал, например, год назад (напомню, что в законе прямо указано, что срок, в течение которого нельзя нанимать его в качестве самозанятого — это 2 года), если 2 года вы не выдержали — это сразу же доначисления НДФЛ, страховых взносов.
- Стыкуются сведения с теми отчётами, которые вы сдаёте в налоговую инспекцию (6-НДФЛ, РСВ).
- Сравниваются данные с минимальным размером оплаты труда, с периодичностью платежей.
Действия налоговой инспекции после аналитики
И после этого налоговая инспекция уже начинает более активно работать:
- Пишет требования по 93 статье НК о предоставлении пояснений, почему ваша организация работает с самозанятыми, на каком основании, и почему не уплачиваются страховые взносы и НДФЛ.
- Допросы директора, бухгалтера организации-заказчика и самого самозанятого.
- Естественно, обязательно анализируется договор, который заключён между вашей организацией и самозанятым. Ищут там «слабые места» на предмет наличия трудовых отношений.
Как правильно работать с самозанятыми
Поэтому крайне важно правильно заключить договор на подрядные работы или оказание услуг с самозанятым. И обязательно ежемесячно фиксировать все выполнение работ актами.
Естественно, технику безопасности самозанятому не обеспечиваете, вознаграждение самозанятому вместе с зарплатой платить нельзя — платим только за результат. И самое важное — чтобы самозанятый ещё и работал на своём оборудовании, а не на вашем оборудовании. Потому что он партнёр по бизнесу, а не наёмный сотрудник.
Дальше, что ещё анализирует налоговая инспекция — она сравнивает, работает ли самозанятый с другими компаниями, или он получает вознаграждение только от вашей компании. Если это так — это дополнительный «балл в копилочку» вашей организации.
Дальше сравнивается, какие доходы вообще у этого самозанятого есть помимо работы в качестве самозанятого. Может он где-то зарплату ещё получает, может как-то ещё работает. То есть в купе исследуется состояние самого самозанятого и вашей организации, и отношения между вами.
Как снизить риски претензий от налоговой
Поэтому крайне важно составить договор с самозанятым, не допускать в нём признаков трудовых отношений. Для этого я составил для вас специальный чек-лист, он вот здесь, можно скачать по ссылочке под этим видео. И проверить свой договор с самозанятыми с этим чек-листом, и где-то внести изменения, чтобы снизить риски претензий от налоговых органов.
Чтобы такая проверка вашей компании прошла относительно безболезненно, рекомендую:
- Предварительно подготовиться, подготовить директора, главного бухгалтера
- Обязательно подготовить самозанятого, чтобы правильно отвечал на вопросы на допросе
- Обязательно познакомиться вот с этим письмом налоговой инспекции, здесь есть основные признаки трудовых отношений
- Обязательно скачайте чек-лист по ссылке под этим видео, чтобы проверить свой трудовой договор и не получить доначисления НДФЛ, страховых взносов, а также пеней и штрафов. Потому что тема такая достаточно щепетильная.
В каких случаях организация в зоне риска
И самое главное — с марта 2024 года УФНС будет передавать данные в районные инспекции тех организаций, которые работают с более чем 10 самозанятыми. То есть если у вас более чем 10 самозанятых — вы уже будете в зоне риска.
И в том случае, если выплата каждому самозанятому ежемесячно будет превышать 50 000 руб. Поэтому, если у вас меньше десяти самозанятых и выплаты небольшие, то я думаю, в принципе, вы меньше рискуете, чем те организации, у кого очень большое количество самозанятых (10 и более) и выплаты более чем по 50 000 руб.
Как платить налоги правильно и экономить
Ну а если вы не хотите рисковать и хотите платить налоги законно, но при этом в минимальном количестве, вы хотите узнать, как можно сэкономить на страховых взносах по-другому, просто напишите мне. Оставьте заявку по ссылке под этим видео. Мои сотрудники свяжутся с вами, посмотрят вашу бухгалтерию, ознакомятся с вашей ситуацией и предложат рабочие варианты правильной и легальной (самое главное) оптимизации страховых взносов и НДФЛ.
Надеюсь, это видео вам было полезно. Поставьте лайк, поделитесь этим видео со своим другом-предпринимателем, чтобы он был в курсе всех налоговых изменений. И обязательно включайте уведомления, чтобы не пропустить новые выпуски.
Пока!
Полезные материалы от Марата Самитова:
