Рейтинг@Mail.ru
Внимание! Декларацию УСН для ИП нужно сдать до 25 апреля. Получите её сейчас. Подробнее
Новости:

Нужно ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ

Размер шрифта:

Если не начисляли зарплату в отчетном квартале, то можете не сдавать нулевой 6-НДФЛ. Но расчет придется сдать, если хотя бы в одном месяце отчетного года налоговый агент выплачивал заработную плату.

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. 6-НДФЛ нужно сдавать, если были выплаты физлицам.
  2. Если выплат не было, то нулевой отчет не обязателен.
  3. Если есть работники или были выплаты ранее, нужно отчитаться.
  4. При отсутствии выплат нужно уведомить налоговую инспекцию.
  5. Счета могут заблокировать, если не отчитаться вовремя.

Изменения по НДФЛ с 2025 года

С 2025 года расширили прогрессивную шкалу. Эти изменения необходимо учитывать и при заполнении отчетности. Начисления, удержания и КБК для каждой ставки надо указывать отдельно.

Сумма дохода в год, в млн рублей Ставка, % КБК
До 2,4 13 182 1 01 02010 01 1000 110
От 2,4, но не более 5 15 182 1 01 02080 01 1000 110
От 5, но не более 20 18 182 1 01 02150 01 1000 110
От 20, но не более 50 20 182 1 01 02160 01 1000 110
От 50 22 182 1 01 02170 01 1000 110
Подробнее: как изменилась шкала НДФЛ с 2025 года

Для высококвалифицированных специалистов и дистанционных работников ставки аналогичны 5-ступенчатой шкале для резидентов.

Как отчитываются налоговые агенты по НДФЛ

С отчетности за 1-й квартал 2024 года действуют форма расчета и порядок заполнения, утвержденные Приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/1@ от 09.01.2024. На 2025-й бланк 6-НДФЛ не меняли.

ВАЖНО!
НДФЛ платят дважды в месяц (539-ФЗ от 27.11.2023). Уведомления об исчисленном налоге тоже подают два раза в месяц. В отчетной форме приводится разбивка по 6 срокам перечисления и удержания подоходного налога.
Подробнее: когда подавать уведомление по НДФЛ

Расчет 6-НДФЛ подают ежеквартально. Отчитываться обязаны все налоговые агенты, которые выплачивали доход физлицам и удерживали с этих выплат подоходный налог.

В приказе № ЕД-7-11/649@ закреплено, надо ли сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ, если не было начислений и выплат, — да, если начисления фиксировались в предыдущих периодах отчетного года. На практике возникают ситуации, когда компания не ведет деятельность и не выплачивает доход сотрудникам. Такое возможно, если организация только что зарегистрирована или, наоборот, находится в стадии ликвидации.

Воспользуйтесь онлайн-калькуляторами:

Надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ

Этот отчет в ИФНС направляют налоговые агенты, выплачивавшие доход физическим лицам. Это не только заработная плата, но и:

  • дивиденды;
  • материальная помощь;
  • арендная плата по договорам аренды с физлицами;
  • иные облагаемые выплаты.

Если таких выплат не было, то нет необходимости представлять отчетность в налоговую. Отдельно стоит рассмотреть, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет работников и доходов: когда у организации или ИП отсутствуют и работники, и начисления — направлять отчет в территориальную инспекцию не требуется. Но если в течение расчетного периода компания выплачивала доход и удерживала подоходный налог, то ей придется отчитаться в ФНС, в расчете отражаются сведения нарастающим итогом.

В таблице показаны сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за 2025 год (ст. 230 НК РФ):

Период Срок сдачи нулевой формы в 2025 году
1-й квартал 2025 г. До 25 апреля 2025 г.
Полугодие До 25 июля 2025 г.
9 месяцев До 27 октября 2025 г.
2025 год До 25 февраля 2026 г.

Предельный срок сдачи за 1-й квартал 2025 г. — 25 апреля 2025 года. Это пятница, будний день, переносов не предусмотрено.

ВАЖНО!
Налоговики разъяснили, надо ли сдавать нулевку 6-НДФЛ ООО без работников в 2025 году, — нет, если за налогоплательщиком не числятся наемные сотрудники, а начисления и база для расчета отсутствуют. Если в организации есть работники и в любом месяце отчетного года зафиксированы начисления по зарплате, то необходимо отчитаться в ИФНС.
Советуем прочитать: как заполнить и сдать отчет 6-НДФЛ

Какие возможны риски, если вы решили не сдавать нулевой отчет

Расчет сдают, только если компания производила физлицам выплаты, облагаемые подоходным налогом. Если выплат ни в одном месяце расчетного периода нет, то и предоставлять в налоговую инспекцию 6-НДФЛ при отсутствии начислений и выплат в 2025 году не требуется.

Но у налоговых органов нет информации о том, осуществляла организация начисления работникам или нет. Заранее уведомьте ИФНС, что таких выплат нет, и компания вправе не отчитываться. Сделать это разрешено в простой письменной форме, доставив письмо лично, отправив его почтой или в электронном виде.

Если не сделать этого, то налоговики решат, что налогоплательщик не отчитался неправомерно. В этом случае инспекция заблокирует банковские счета компании.

ВАЖНО!
Счета заблокируют, если компания или ИП просрочит подачу отчета на 20 рабочих дней (ст. 76 НК РФ). Кроме того, налоговики вправе, но не обязаны уведомлять налогового агента о применяемых санкциях за 14 дней до даты блокировки.
Подробнее: ответственность за непредставление налоговой декларации

Можно ли отправить пустой 6-НДФЛ как нулевой

Расчет заполняется нарастающим итогом с начала отчетного периода. Если организация выплатила налогооблагаемый доход в I, II или III кварталах 2025 года, то расчет сдавайте и за I квартал, и за полугодие, и за 9 месяцев, и за весь 2025 год. Такие разъяснения дает ФНС в Письме № БС-4-11/4958@ от 23.03.2016.

Если не знаете, надо ли сдавать нулевой 6-НДФЛ и зачем, то подайте в налоговую инспекцию разъяснительное письмо. А вместо письма в ИФНС об отсутствии обязанности предоставлять расчет компания вправе подать нулевой 6-НДФЛ. Инспектор в этом случае обязан его принять (Письмо ФНС № БС-4-11/7928@ от 04.05.2016).

Чтобы правильно отчитаться по НДФЛ, бесплатно используйте инструкцию и образцы от КонсультантПлюс. Эксперты разобрали, как заполнять форму в разных ситуациях.

Как заполнить нулевой 6-НДФЛ

За 1-й квартал 2025 г. отчитываемся по форме из приказа № ЕД-7-11/649@ в ред. приказа № ЕД-7-11/1@. В этом нормативе сказано, нужно ли сдавать 6-НДФЛ при нулевой отчетности и как его заполнить по новым правилам:

  1. На титульном листе указать наименование компании и ее реквизиты, период, за который заполняется отчет, и код ИФНС, в которую он предоставляется. Для отчета за 1-й квартал 2025 г. значение отчетного периода указываем «21». Код «214» на титульном листе означает — по месту нахождения организации. Если расчет заполняет ИП, то код укажем «320» — по месту нахождения индивидуального предпринимателя.
  2. На второй странице, в разделе 1, надо указать информацию об обязательствах налогового агента: КБК и сумму начисленного налога. Информацию по срокам перечисления налога и о возвращенном НДФЛ с начала года (в т. ч. по периодам удержания) заполните нулями.
  3. На третьей странице, в разделе 2, произвести расчет исчисленных и удержанных сумм подоходного налога. Если сдаете нулевую отчетность, то укажите сумму дохода и подоходного налога, которые зафиксированы в любом квартале отчетного периода, при наличии. В остальных строках проставьте 0. В строке 110 укажите количество сотрудников налогоплательщика. А если работников нет, то поставьте прочерк.
  4. Приложение 1 к бланку заполняется только в годовом расчете. Если начислений в адрес физлиц в течение года не осуществлялось, то приложение не заполняется.
  5. Не забудьте подписать отчет внизу на каждой страничке и проставить даты предоставления.
ВАЖНО!
В налоговых нормативах разъясняется, нужно ли в 2025 сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты, — нет, если налоговый агент не начислял и не платил зарплату в течение всего года. Если в расчетном периоде проводились начисления, то организация обязана отчитаться независимо от квартала таких начислений. Показатели в отчете указываются нарастающим итогом.

Форма сдачи — бумажная или электронная. На бумаге сдают отчет компании с численностью сотрудников 10 человек и менее. Если в штате более 10 человек, то организация подает отчетную форму в электронном виде.

Ответы на частые вопросы

Котова Алла Николаевна Главный бухгалтер

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Комментарии
  • 2021-09-10 09:03:26
    Вопросы, нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты в 2021 году, задают до сих пор. Кто-то ограничивается уведомлением об отсутствии деятельности, а кто-то отправляет в ИФНС нулевую отчетность. Расскажите, какое решение приняли в вашей организации и в каком формате вы ежеквартально отчитываетесь в налоговую, если с начала года не было начислений.
  • 2025-02-26 10:27:42
    Вопросы, нужно ли сдавать пустой 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты в 2024 году, задают до сих пор. Кто-то ограничивается уведомлением об отсутствии деятельности, а кто-то отправляет в ИФНС нулевую отчетность. Расскажите, какое решение приняли в вашей организации и в каком формате вы ежеквартально отчитываетесь в налоговую, если с начала года не было начислений.
  • 2025-04-02 11:52:00
    Вопросы, нужно ли сдавать пустой 6-НДФЛ, если нет начислений зарплаты в 2025 году, задают до сих пор. Кто-то ограничивается уведомлением об отсутствии деятельности, а кто-то отправляет в ИФНС нулевую отчетность. Расскажите, какое решение приняли в вашей организации и в каком формате вы ежеквартально отчитываетесь в налоговую, если с начала года не было начислений.
Что-то непонятно? Спрашивайте!
Налоги: ответы по темам
1 вопрос
11 ноября 2024
Как будем платить налоги после реформы налогообложения 2025 года?

Разбираемся в нововведениях налоговой реформы 2025 года.

1 вопрос
1592
5 вопросов
31 октября 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

5 вопросов
4869
1 вопрос
25 июня 2024
Как крупнейшему налогоплательщику работать с единым налоговым счетом (ЕНС)?

Какие есть нюансы работы с ЕНС, если ваша организация состоит в перечне крупнейших налогоплательщиков.

1 вопрос
2329
7 вопросов
18 июня 2024
Нужно ли разрешение города для размещения рекламы на своем заборе, и обязана ли я платить налог на рекламу?

В моей организации возник вопрос о размещении рекламы на собственном заборе. Необходимо ли получать разрешение у городских властей для такого размещения? Также интересует, нужно ли платить налог на рекламу в этом случае​​.

7 вопросов
18135
4 вопроса
6 мая 2024
Как рассчитываются налоги для ИП на УСН при совмещении с основной работой?

Решил открыть ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), будучи оформленным на полный рабочий день в другой компании. Как будет происходить налогообложение моего ИП, учитывая, что я уже плачу налоги с зарплаты? Необходимо ли будет мне уплачивать все взносы в полном объеме, и как это повлияет на мои налоговые обязательства?

4 вопроса
2853
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте