НДС, налог на прибыль: сложные вопросы, судебная практика в 2024 году

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Изменения на 2025 год:
   • - новые ставки
   • - повышающие коэффициенты при признании отдельных видов расходов
   • - курсовые разницы и др.
2. Порядок признания доходов:
   • - реализация товаров (в т.ч. недвижимости)
   • - реализация работ (услуг), в т.ч. по длительным договорам
   • - внереализационные доходы
   • - доходы, не облагаемые налогом на прибыль
3. Сложные и спорные вопросы, связанные с учётом расходов:
   • - деление расходов на прямые и косвенные
   • - учёт операций с основными средствами, различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • - учёт расходов на приобретение лицензий на программы для ЭВМ, различия между бухгалтерским и налоговым учётом с 2024 года
   • - признание расходов при лизинге, различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • - внереализационные расходы (безнадёжные долги, проценты по займам и кредитам)
4. Учёт убытков; убытки, которые признаются в особом порядке
5. Резервы в налоговом учёте, алгоритм создания резерва по сомнительным долгам
6. Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст. 54 НК РФ (обзор конкретных ситуаций со ссылками на разъяснения Минфина России и ФНС России)
7. Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями с учётом практики ВС РФ)

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2024 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Готовимся к налоговой реформе – 2025: что планируется в НДС?
2. Комментарии к основным изменениям законодательства по НДС, в том числе:
   • - реформа заявительного порядка возмещения налога
   • - новый порядок документального подтверждения экспорта товаров с 1 января 2024 года, вопросы формирования новых реестров сведений из документов в электронном виде, помощь при подготовке документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортёра» (новом сервисе ФНС России для экспортёров), единый момент возникновения налоговой базы при подтверждённом и неподтверждённом экспорте с 1 января 2024 года и т.д.
   • - изменения в порядке применения ставки 0% при оказании услуг международной перевозки и экспедирования с 1 июля 2024 года и документальном подтверждении указанных услуг с 1 апреля 2025 года
   • - изменения в порядке исчисления НДС в рамках в ЕАЭС, новый перечень электронных услуг в рамках ЕАЭС и обязанности налогового агента с 1 апреля 2024 г., обязанность посредников по уплате НДС при ввозе товаров из ЕАЭС с 1 января 2024 года и др.
3. Счета-фактуры: изменения в порядке оформления и выставления, важные детали
   • Изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в части формы счёта-фактуры, порядка заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок, журнала регистрации счетов-фактур
   • Правила ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж с учётом последних изменений. Последствия неправильного применения кодов видов операций
   • Возможность формирования сводных счетов-фактур (в т.ч. корректировочных)
   • Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учёта счетов-фактур, книгах покупок и продаж. Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных
   • Корректировочные счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете НДС
   • Случаи неправомерно выставленных счетов-фактур
   • Особенности формирования счетов-фактур и их регистрации в книгах и журналах, в т.ч. при реализации и получении предоплаты, при посреднических операциях, при изменении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), при безвозмездной передаче, при компенсации («перепредъявлении») расходов, возврате, восстановлении и др.
   • Особенности формирования счетов-фактур экспедиторами (застройщиками), их отражение в журнале учёта, книгах покупок и продаж. Чем счета-фактуры экспедиторов (застройщиков) отличаются от счетов-фактур посредников? Электронный документооборот счетов-фактур
   • В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учёта, книги покупок и продаж. Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения)
   • Документы, заменяющие счета-фактуры. УПД и УКД для целей исчисления НДС
4. Вычеты НДС: сложные случаи
   • Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные). Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование). Возможность переноса вычета и вычет частями. Разные позиции Минфина России, ФНС России и судов. Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях
   • Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые, и наоборот
   • Применение налоговых вычетов налоговыми агентами. Предоставление вычетов без использования счетов-фактур
   • Вычет по счёту-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично
   • Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету
   • Порядок вычетов при совершении импортных и экспортных операций. Вычет НДС при «экспорте» работ и услуг. Применение правила «5%-го барьера», последствия отсутствия раздельного учёта
5. Порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях
   • Основания для восстановления налога. Особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при перечислении авансов поставщикам, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр.
   • Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобождённых от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы» и пр. Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ. В каких случаях не нужно восстанавливать НДС?
6. Декларация по НДС-2024: что изменилось и на что обратить внимание?

Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы

• Крутякова Татьяна Леонидовна, заместитель генерального директора ИКГ "АйСи Групп", независимый эксперт. Автор книг: "Годовой отчет", "НДС: практика исчисления и уплаты", "Основные средства" и др.,
• Чамкина Надежда Степановна, заслуженный экономист Российской Федерации, государственный советник Российской Федерации 2-го класса.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 32 600,00 ₽
• Трансляция — 19 900,00 ₽

Для физических лиц доступна беспроцентная рассрочка на 4 месяца с картой «Халва».

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 20 часов — аттестованным бухгалтерам.