НДС, налог на прибыль, налог на имущество: что важно учесть в работе в 2024 году

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2023 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Законодательная база по НДС: последние изменения. Новые разъяснения Минфина России и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС. Изменения на 2024 год
2. Порядок формирования налоговой базы:
   • при получении авансов и средств, связанных с реализацией товаров, работ и услуг
   • при предоставлении премий, скидок, бонусов покупателям
   • при изменении стоимости ранее отгруженных товаров, выполненных работ и оказанных услуг
   • при подтверждённом и неподтверждённом экспорте
   • при безвозмездной передаче (подарки сотрудникам и контрагентам, в т.ч. в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в т.ч. без персонификации; неотделимые улучшения арендованного имущества; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов))
   • при списании имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и другие ситуации)
3. Момент определения налоговой базы:
   • определение момента отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг
   • при подтверждённом и неподтверждённом экспорте
   • при исполнении обязанностей налогового агента
   • при реализации товаров, работ и услуг через посредников
4. Требования к счетам-фактурам. Переход на ЭДО в связи с внедрением системы прослеживаемости товаров. Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками. Исправленные счета-фактуры. Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж. Оформление счетов-фактур при возврате товаров
5. Вычеты:
   • общие и особые условия для вычетов
   • вычеты без счетов-фактур
   • вычеты при необлагаемых операциях, в т.ч. при реализации работ и услуг, местом реализации которых не признается территория РФ
   • в каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов)
   • исчисление трёхлетнего периода при применении п. 1.1 ст. 172 НК РФ (вычет входного НДС по приобретённым товарам, работам, услугам) с учётом позиции ВС РФ
   • применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение основных средств, строительство, налоговые агенты, наличные расчёты, получение бюджетных средств и пр.)
6. Ведение раздельного учёта входного НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых налогом операций:
   • раздельный учёт затрат, формирование учётной политики
   • применение правила 5%
   • определение пропорции для расчёта суммы НДС, принимаемой к вычету
7. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию
8. Исчисление и уплата НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
   • и особенности вычета. Корректировка налоговых обязательств при возврате товаров. Представление с 1 августа 2023 года обновлённой декларации по косвенным налогам
9. НДС при экспорте,
   • в т.ч. в страны ЕАЭС: единый момент определения налоговой базы при подтверждённом и неподтверждённом экспорте с 1 января 2024 года, возможность отказа от ставки 0%, изменения в документальном подтверждении с 1 января 2024 года, особенности формирования и ведения НДС-документов, счетов-фактур, трудности вычетов и корректировки налоговой базы
10. Исполнение обязанностей налогового агента:
    • при аренде госимущества
    • при работе с иностранными контрагентами, определение места реализации работ (услуг)
    • при осуществлении операций с металлоломом и макулатурой
11. Декларация по НДС:
    • особенности формирования отдельных разделов декларации. Рекомендации по представлению уточнённых деклараций, обзор ошибок, не приводящих к уточнению налоговых обязательств. Корректировка в декларации налоговых вычетов и налоговой базы

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Порядок признания доходов:
   • реализация товаров (в т.ч. недвижимости)
   • реализация работ (услуг), в т.ч. по длительным договорам
   • внереализационные доходы
   • доходы, не облагаемые налогом на прибыль
2. Порядок признания доходов и расходов в виде курсовых разниц
3. Сложные и спорные вопросы, связанные с учётом расходов:
   • деление расходов на прямые и косвенные
   • учёт операций с основными средствами: различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • признание расходов при лизинге: различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • внереализационные расходы (безнадёжные долги, проценты по займам и кредитам)
4. Учёт убытков; убытки, которые признаются в особом порядке
5. Резервы в налоговом учёте, алгоритм создания резерва по сомнительным долгам
6. Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст. 54 НК РФ (обзор конкретных ситуаций со ссылками на разъяснения Минфина России и ФНС России)
7. Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями)

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ В 2023 ГОДУ

1. Формирование налоговой базы в 2023 году
2. Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества в разъяснениях Минфина России и ФНС России:
   • объекты недвижимости, учитываемые не на счёте 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)
   • неотделимые улучшения арендованного имущества
3. Новые формы отчётности по налогу на имущество и порядок их представления, порядок представления уведомлений и декларации по итогам года
4. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы

• Крутякова Татьяна Леонидовна, заместитель генерального директора ИКГ "АйСи Групп", независимый эксперт. Автор книг: "Годовой отчет", "НДС: практика исчисления и уплаты", "Основные средства" и др.,
• Чамкина Надежда Степановна, заслуженный экономист Российской Федерации, государственный советник Российской Федерации 2-го класса.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 28 400,00 ₽
• Трансляция — 19 900,00 ₽

Для физических лиц доступна беспроцентная рассрочка на 4 месяца с картой «Халва».

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 20 часов — аттестованным бухгалтерам.