НДС, налог на прибыль: практика исчисления в 2026 году, последние обновления законодательства в разъяснениях экспертов

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: ОБНОВЛЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Порядок признания доходов:
   • – реализация товаров (в т.ч. недвижимости)
   • – реализация работ (услуг), в т.ч. по длительным договорам
   • – внереализационные доходы
   • – доходы, не облагаемые налогом на прибыль
2. Сложные и спорные вопросы, связанные с учётом расходов:
   • – деление расходов на прямые и косвенные
   • – учёт операций с основными средствами, основные различия между налоговым и бухгалтерским учётом
   • – учёт расходов на приобретение лицензий на программы для ЭВМ, различия между бухгалтерским и налоговым учётом
   • – внереализационные расходы (безнадёжные долги, проценты по займам и кредитам)
3. Учёт убытков; убытки, которые признаются в особом порядке
4. Резервы в налоговом учёте, алгоритм создания резерва по сомнительным долгам
5. Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст. 54 НК РФ (обзор конкретных ситуаций со ссылками на разъяснения Минфина России и ФНС России)
6. Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями с учётом практики ВС РФ)

НДС: ПРАКТИКА ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ В 2026 ГОДУ, СЛОЖНЫЕ СИТУАЦИИ

1. Применение ставки 22% в переходном периоде
   • Сделки с организациями и ИП, применяющими УСН
   • Отмена действующих освобождений и новые освобождения
   • Расширение перечня операций, облагаемых по ставке 0%
   • Продление применения ставки 0% по гостиничным услугам
   • Изменение условий для получения освобождения услуг общепита
   • Продление временного заявительного порядка возмещения НДС без банковской гарантии и поручительства
   • Безвозмездная передача имущества
   • Оказание услуг и выполнение работ для нужд СВО и др.
   • Особенности исчисления НДС и применения ставки 0% при осуществлении ВЭД, в т.ч. рамках ЕАЭС. Помощь при формировании документов и подтверждении ставки 0% в «Офисе экспортёра» (сервис ФНС России)
2. Счета-фактуры: порядок оформления и выставления, важные детали
   • Изменения, внесённые в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 в части формы счёта-фактуры, порядка заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок, журнала регистрации счетов-фактур с 1 января 2026 года. Правила ведения журналов учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж с учётом последних изменений. Последствия неправильного применения кодов видов операций. Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учёта счетов-фактур, книгах покупок и продаж. Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных. Корректировочные счета-фактуры при неоднократном изменении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг). Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете НДС. В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учёта, книги покупок и продаж? Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения). Документы, заменяющие счета-фактуры
3. Исчисление и порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях
   • Безвозмездная передача, получение денежных средств, связанных с реализацией и другие операции. Основания для восстановления налога. Особенности восстановления НДС, в т.ч. по объектам недвижимости, при перечислении авансов поставщикам, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учёт товаров (работ, услуг) и пр. Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобождённых от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы» и пр. Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ. В каких случаях не нужно восстанавливать НДС?
4. Вычеты НДС: сложные случаи
   • Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные). Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование). Возможность переноса вычета и вычет частями. Разные позиции Минфина России, ФНС России и судов. Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях. Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые, и наоборот. Применение налоговых вычетов налоговыми агентами. Предоставление вычетов без использования счетов-фактур. Вычет по счёту-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично. Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету. Порядок вычетов при совершении импортных и экспортных операций. Вычет НДС при «экспорте» работ и услуг. Ведение раздельного учёта при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций
5. Декларация по НДС
   • Обновлённая форма и порядок заполнения декларации начиная с отчётности за I квартал 2026 года, особенности заполнения отдельных разделов декларации. Когда можно не представлять уточнённую декларацию при обнаружении ошибки? Вопросы возмещения НДС, в т.ч. при заявительном порядке возмещения

Лекторы

• Крутякова Татьяна Леонидовна, заместитель генерального директора ИКГ "АйСи Групп", независимый эксперт. Автор книг: "Годовой отчет", "НДС: практика исчисления и уплаты", "Основные средства" и др.,
• Чамкина Надежда Степановна, заслуженный экономист Российской Федерации, государственный советник Российской Федерации 2-го класса.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 35 900,00 ₽
• Трансляция — 19 900,00 ₽

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 20 часов — аттестованным бухгалтерам.