Материальные расходы в бухгалтерском и налоговом учете в 2024 году. Практика применения ФСБУ 5/2019 «Запасы»

1. ФСБУ 5/2019 «Запасы»
   • Виды материальных запасов и их роль в деятельности компании. На чём можно и нужно экономить в период кризиса? Учёт запасов, предназначенных для управленческих нужд: как оформить документально, как избежать налоговых рисков?
2. Момент признания запасов в учёте. Единица учёта запасов
3. Малоценные объекты: две концепции учёта. Налоговые риски. Затраты на ремонт и модернизацию «малоценки»
4. Порядок учёта заготовления и приобретения запасов
   • оценка при признании (составляющие первоначальной стоимости), особенности формирования первоначальной стоимости запасов в случае приобретения за счёт заемных средств, оплаты неденежными средствами (мены) и проч.
5. Включение в стоимость запасов резерва на их утилизацию и ликвидацию
   • В каких случаях создаётся, когда это не обязательно. Формирование разниц по налогу на прибыль
6. Скидки, и премии (бонусы), предоставляемые продавцом запасов
   • Формирование доходов и расходов по налогу на прибыль. Риски по «входному» НДС
7. Приобретение запасов на условиях отсрочки (рассрочки) их оплаты
   • Когда можно «отключить» данный механизм? Как такой порядок учёта влияет на налог на прибыль и «входной» НДС?
8. Запасы, остающиеся в процессе ремонта, улучшения и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов
   • Различие правил бухгалтерского и налогового учёта, возможности по сближению. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, как выявить, чем это поможет бухгалтеру?
9. Списание запасов в производство
   • Документирование расхода запасов. Материальные расходы в налоговом учёте. Нормирование при использовании запасов в производстве и обязательность его применения для целей бухгалтерского и налогового учёта материальных расходов. Остатки и отходы, полученные по завершении производственных процессов
10. Включение в ФСБУ 5/2018 «Запасы» правил калькулирования себестоимости продукции: зачем эти правила появились в стандарте и как следует их применять?
11. Обесценение запасов: в каких случаях оно необходимо
    • Как рассчитать чистую стоимость продажи запасов, практические рекомендации по формированию и отражению резерва под обесценение запасов в бухгалтерском учёте и отчётности. Формирование временных разниц по налогу на прибыль
12. Отражение операций с запасами в бухгалтерской отчётности: дискуссионные моменты, нерешённые вопросы, что должно быть раскрыто в пояснениях к отчётности?
13. Актуализация учётной политики организации по операциям с запасами
14. Инвентаризация запасов и отражение её итогов: излишки, недостачи, пересортица
    • Взыскание ущерба с виновных лиц. Последствия для целей налога на прибыль, НДС и НДФЛ. Контроль сохранности активов в организации
15. Учёт операций со сложными видами запасов:
    • многооборотная тара. Учёт тары по залоговым ценам
    • спецодежда
    • учёт ГСМ
    • рекламные материалы
    • скоропортящиеся товары
    • давальческая переработка сырья
16. Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учёта запасов и материальных расходов, выявляемые по результатам аудиторских проверок
17. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы

• Ефремова Анна Алексеевна, советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России и ПНК, автор более 20 книг и 200 публикаций на тему бухгалтерского учёта и налогообложения, аудитор.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 21 000,00 ₽
• Трансляция — 13 900,00 ₽

Для физических лиц доступна беспроцентная рассрочка на 4 месяца с картой «Халва».

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 10 часов — аттестованным бухгалтерам.