Как учитывать материальную помощь при УСН?
Просмотров: 1Здравствуйте!
Мы начисляем работникам премии (к праздникам, к грамотам, материальную помощь и т.п.), относимые на счет 84/04. Также на эти суммы производим отчисления в социальные фонды, относим тоже на 84/04.
Вопрос такой: при УСН можно ли включить в состав расходов суммы начислений в пользу работников и отчислений на соц.нужды? У нас УСН "Доходы - расходы".
Вопрос относится к городу Новочебоксарск
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Добрый день.
Учет материальной помощи и страховых взносов в составе расходов
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, учитывают расходы, поименованные в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. В подпункте 6 данного пункта упомянуты расходы на оплату труда, к которым относятся выплаты, перечисленные в статье 255 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Материальная помощь среди них отсутствует. Правде, есть пункт 25 статьи 255 НК РФ, в котором говорится о прочих выплатах, предусмотренных трудовым договором, но в данном случае он не подходит. Выделяемые работодателем суммы не входят в систему оплаты труда и не носят стимулирующий или поощрительный характер. Данные расходы нельзя назвать обоснованными, так как они не направлены на получение дохода, следовательно, условия, необходимые для учета расходов (п. 1 ст. 252 НК РФ), не выполняются, тогда как этого требует пункт 2 статьи 346.16 НК РФ. Поэтому выплаченная материальная помощь в расходах при УСН не учитывается. Кстати, при общем режиме ситуация аналогичная: материальная помощь, которую получили работники, базу по налогу на прибыль не уменьшает (п. 23 ст. 270 НК РФ).
Если материальная помощь отсутствует в перечне необлагаемых выплат, то на сумму, превышающую 4000 руб. начисляются страховые взносы во внебюджетные фонды. И, несмотря на то что сама материальная помощь в расходы не включается, перечисленные с нее взносы уменьшат налоговую базу на основании подпункта 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, так как уплачены в соответствии с законодательством.
Журнал "Вмененка"
