Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 Инвестиции актуальны в современном мире. Физические лица осуществляют инвестиционную деятельность, и государство им оказывает поддержку. Разберем, на что рассчитывать частным инвесторам.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Индивидуальный инвестиционный счет — это специальный счет для инвестиций.
- Его можно открыть через брокера, который помогает с покупками и продажами ценных бумаг и металлов.
- Владелец ИИС может получить налоговый вычет, чтобы снизить налоги от прибыли.
- По закону инвестор может иметь только один ИИС, использовать его не менее трех лет и быть налоговым резидентом РФ.
- Есть три вида налоговых вычетов по ИИС: на прибыль от продажи бумаг, на сумму пополнения счета и на прибыль от операций на счете.
Что такое ИИС
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) открывается и ведется по правилам ФЗ от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». ИИС — это специальный счет, открываемый на имя физического лица для покупки и продажи драгоценных металлов, ценных бумаг. Название счета говорит само за себя, это одна из разновидностей инвестиций, способ получить дополнительный доход.
Чтобы открыть инвестсчет, необходимо обратиться к брокеру и заключить с ним договор на ведение счета. Брокер — это профессионал на рынке финансовых инструментов. С помощью брокера владелец ИИС осуществляет сделки с драгоценными металлами, ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами. Иными словами, владелец счета (инвестор) кладет деньги и дает брокеру распоряжение на покупку финансовых активов. Или наоборот, инвестор дает брокеру указание на продажу активов, брокер продает и зачисляет финансовую выручку на ИИС заказчика.
Для снижения налогового бремени по полученной финансовой прибыли государство предоставляет индивидуальным инвесторам налоговый вычет. Возможность получить налоговый вычет и отличает ИИС от других счетов (банковских вкладов, депозитов, брокерских).
В связи с тем, что государство дает налоговые преференции, Налоговым кодексом РФ установлены требования к открытию и ведению инвестсчета (ст. 219.1 НК РФ):
- нельзя одновременно иметь два;
- пользование осуществляется не менее трех лет;
- владелец является плательщиком НДФЛ.
Виды налоговых вычетов по ИИС
Налоговый вычет позволяет сократить размер прибыли, полученной от операций на индивидуальном инвестиционном счете, при расчете НДФЛ или вернуть из бюджета уплаченный ранее налог. Условия получения инвестиционных налоговых льгот определены в статьях 219.1 и 221.1 НК РФ.
Налоговым законодательством предусмотрены инвестиционные налоговые вычеты:
|
Вид |
Условия для заявления |
Периодичность |
|---|---|---|
|
В сумме прибыли от продажи ценных бумаг |
|
По каждой прибыльной продаже за календарный год |
|
В сумме пополнения ИИС |
|
По итогу пополнения счета за календарный год, приходящийся на период действия договора
|
|
В сумме прибыли от операций на ИИС |
|
Один раз по каждому договору
|
Ст. 219.2 «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан» появилась в НК РФ в 2024 году. Применить их допускается к инвестсчетам, открытым в этом году:
- в сумме зачисленных на счет денег (разрешается иметь три таких счета);
- в сумме прибыли от операций на счете, но при условии, что прибыль зачисляется на инвестсчет. Максимальная величина вычета — 30 млн руб. по всем договорным обязательствам. Не стоит на него рассчитывать, если прошло менее 10 лет с даты открытия инвестсчета.
Все доходы и размер денежных средств, вносимые на индивидуальный инвестиционный счет, учитываются отдельно за каждый налоговый период — календарный год.
Как получить налоговый вычет по ИИС
НК РФ допускает возможность получить инвестиционный вычет через налоговую инспекцию или налогового агента:
|
Вид |
Кто предоставляет |
|---|---|
|
В сумме прибыли от продажи ценных бумаг |
ИФНС Налоговые агенты (брокеры) |
|
В сумме прибыли от операций на ИИС |
|
|
В сумме пополнения ИИС |
ИФНС |
НК РФ предлагает налогоплательщику самостоятельно решить вопрос о механизме получения льготы:
|
Заявить о возврате денег из бюджета (в сумме пополнения ИИС) |
Возврату подлежит уплаченный налог за год (если не платили, то и возвращать нечего). Работают ограничения по сумме:
Не зависит от финансового результата инвестиций. |
|---|---|
|
Не платить налог с полученной прибыли |
Под льготу подпадает вся сумма инвестиционного дохода. Не зависит от наличия ранее уплаченного налога. Предпочтителен при значительных доходах. |
Когда ко мне обращаются за составлением декларации для получения инвестиционного вычета, я спрашиваю, анализировали ли, какой вариант возможен и какова сумма вычета для каждого из них.
Например, Пэпэтэшин Петр Петрович открыл ИИС в конце 2022 г. В 2023 г. внес на него 1 млн руб. и получил прибыль от операций на счете 700 000 руб. С его заработной платы по месту работы в 2023 г. удержан НДФЛ по ставке 13% и перечислен в бюджет в сумме 230 000 руб.
Размер инвестиционного вычета за 2023 г. составит:
- в сумме пополнения ИИС — 52 000 руб. (400 000 руб. × 13%);
- в сумме прибыли от операций на ИИС — 91 000 руб. (700 000 руб. × 13%).
Выбор в пользу второго варианта очевиден.
Если изменить ситуацию и предположить, что сделка была менее успешной и прибыль от операций на счете составила 250 000 руб.:
Размер инвестиционного вычета за 2023 г. составит:
- в сумме пополнения ИИС — 52 000 руб. (400 000 руб. × 13%);
- в сумме прибыли от операций на ИИС — 32 500 руб. (250 000 руб. × 13%).
Выбор в пользу первого варианта очевиден.
Инвестиционная деятельность требует взвешенного подхода.
По теме: новые правила налогового вычета по ИИС: что изменилось?
Документы для получения налогового вычета по ИИС
Для наглядности собрала перечень необходимых документов в таблице.
|
В сумме прибыли от продажи ценных бумаг |
Заявление налоговому агенту (брокеру) в течение года. В ответ получить расчет о размере вычета. ИЛИ 3-НДФЛ в ИФНС по окончании года с приложением документов для подтверждения льготного права (отчеты брокеров и др.). |
|---|---|
|
В сумме пополнения ИИС |
3-НДФЛ в ИФНС с приложением документов для подтверждения:
Список следует уточнить в местной ИФНС, так как закрытый перечень документов в законе отсутствует. ИЛИ В упрощенном порядке, без декларации и документов, на основании информации, которая имеется у налоговой от банков и других органов. Для этого необходимо подтвердить заявление в своем личном кабинете, которое ИФНС сформирует самостоятельно. |
|
В сумме прибыли от операций на ИИС |
Налоговому агенту:
ИЛИ 3-НДФЛ в ИФНС по окончании года с приложением документов для подтверждения льготного права (отчеты брокеров и др.). |
По теме: как перевести средства с брокерского счета на ИИС
В каких случаях возможен отказ в вычете по ИИС
Законодательство не содержит прямого указания на случаи, когда ИФНС откажет в льготе. Возможные причины отказа следуют из прямого прочтения норм НК РФ.
Например,
- послабление вправе получить налогоплательщик. Таковыми по НДФЛ являются налоговые резиденты РФ. Нет статуса резидента — отказ;
- для возврата НДФЛ не хватает уплаченной ранее суммы налога в бюджет;
- отрыты два и более счета;
- закрыли счет, не попользовавшись им три года;
- право на вычет использовано;
- нарушен срок заявления права на вычет, то есть прошло три года. В 2024 г. декларация подается за 2021, 2022, 2023 годы.
По теме: правила и сроки закрытия ИИС
Часто задаваемые вопросы про ИИС
-
Что такое индивидуальный инвестиционный счет?
Это специальный счет для инвестиций физического лица. Предназначен для получения дополнительного дохода за счет покупки и продажи драгоценных металлов, ценных бумаг.
-
Какие инвестиционные налоговые вычеты предусмотрены государством?
Это следующие:
- в сумме прибыли от продажи ценных бумаг;
- в сумме пополнения ИИС, но не более чем с 400 000 руб.;
- в сумме прибыли от операций на ИИС.
-
Куда подать документы для получения льготы?
Вычет предоставляется налоговой инспекцией на основании декларации 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. Либо налоговым агентом на основании заявления и другой информации в зависимости от вида вычета. Следует помнить, что возврат НДФЛ из бюджета осуществляется только через ИФНС.
-
Каковы причины отказа?
Нет статуса налогового резидента РФ, не хватает уплаченного ранее НДФЛ, открыто несколько инвестсчетов, основание для вычета отсутствует, истекли три года, отведенные для подачи декларации.
