Условия получения налогового вычета по ИИС

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Налоговый вычет по ИИС — это способ вернуть часть уплаченного налога или не платить его с дохода на специальном инвестсчёте.
2. Существует несколько вариантов, например, вариант на взнос позволяет получить назад 13% от внесённых денег, но есть лимит по возврату и ограничения по срокам.
3. Деньги с такого счёта нельзя забирать раньше установленного срока, иначе все плюсы по налогам пропадут, кроме редких случаев, как тяжёлые болезни.
4. Получить льготу могут только резиденты России, а оформить счёт можно с 18 лет или раньше с согласия взрослых.
5. Чтобы оформить возврат, достаточно собрать нужные документы и подать их через ФНС, Госуслуги или брокера, а иногда заявление уже бывает заполнено автоматически.

Что такое налоговый вычет за ИИС

Налоговый вычет за ИИС — это особая льгота, которую государство предоставляет частным инвесторам в России для стимулирования вложений в ценные бумаги через индивидуальные инвестиционные счета.

Для информации: что такое индивидуальный инвестиционный счет

Благодаря налоговому вычету инвестор либо возвращает часть уплаченного им за год налога на доходы физических лиц (НДФЛ), либо полностью освобождает полученный на ИИС инвестиционный доход от налогообложения.

Типы налогового вычета за ИИС

Ранее в России были доступны два типа индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). C января 2024 года открывается только счёт третьего типа — ИИС-3. Ниже подробнее рассмотрим все варианты.

Первый тип, или вычет на ИИС, тип А, — это вычет на взносы. Такой вариант позволяет вернуть часть суммы, которую инвестор ежегодно перечисляет на счёт. Например, если на ИИС внесена определённая сумма, то по итогам года вернется 13 % от этой суммы, если оформить налоговый возврат.

Есть стандартное ограничение — льготу оформляют только на 400 000 рублей: возврат составляет 52 000 рублей в год, что соответствует 13 % от внесённых 400 000 рублей. Если доходы облагаются по ставке НДФЛ — 15 %, то вернутся уже до 60 000 рублей, сохраняя лимит в 400 000 рублей по взносам.

Второй тип, или вычет на ИИС, тип В, — это вычет на доход. Его используют один раз — после полного закрытия инвестиционного счета. По закону доход от операций с ценными бумагами подлежит налогообложению по ставке от 13 %, но если выбрать льготу типа В, то налоги с полученного инвестиционного дохода платить не нужно.

Его оформляют, только если ранее не получен вычет типа А. Для его оформления потребуется получить в налоговой инспекции справку, подтверждающую, что льгота по типу А не применялась, затем подать заявление через банк или брокерскую компанию.

Налоговый вычет на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК РФ). С 2024 г. появился индивидуальный инвестиционный счёт третьего типа — ИИС-3, согласно ФЗ-600 от 19.12.2023.

Все инвестиционные счета, открытые с 1 января 2024 года, классифицируются как ИИС-3. Минимальный срок владения ими для сохранения права на льготы увеличивается:

• 5 лет — для счетов, открытых в 2024–2026 гг.;
• 6 лет — открытых в 2027 г.;
• 7 лет — в 2028 г.;
• 8 лет — в 2029 г.;
• 9 лет — в 2030 г.;
• 10 лет — начиная с 2031 г.

По нему предусмотрены особые преференции по налогам для долгосрочных сбережений.

Держатель ИИС-3 вправе каждый год возвращать 13–22 % от внесённой суммы, но не более 52 000–88 000 рублей в год — размер возврата зависит от применяемой к доходу налоговой ставки.

Кроме того, при получении инвестиционного дохода на ИИС-3 не потребуется платить налог в пределах 30 млн рублей, если срок использования инвестсчета соответствует условиям предоставления льготы (пп. 2 п. 3, п. 4 ст. 219.2 НК РФ). Дополнительно физлицо в течение срока действия договора закрываемого счета не должно иметь более 2-х ИИС. Вычет предоставляется единовременно (пп. 2 п. 3 ст. 219.2 НК РФ) либо налоговым агентом, либо ФНС по результатам представления декларации (3-НДФЛ).

Взносы на ИИС-3 теперь суммируются с пополнениями по программам долгосрочных сбережений, а с 2025 года и со взносами в негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Это значит, что лимит по взносам, дающим льготу в 400 000 рублей, распространяется на все эти программы вместе.

Читайте про налоговый вычет про НДФЛ на долгосрочные сбережения

На протяжении установленного срока досрочное снятие средств приведёт к утрате преимуществ на налогах. Исключения возможны только при наличии жизненно важных обстоятельств — например, если средства необходимы для дорогостоящего лечения, то в этом случае ИИС не закрывается. Перечень заболеваний, с которыми разрешается льготный досрочный вывод, установлен правительством: к ним относятся рак (операции, терапия или комбинированное лечение), инсульт, острый инфаркт миокарда, туберкулёз и некоторые другие случаи (п. 9 ст. 10.2-1 Федерального закона № 39 от 22.04.1996).

Открытые ранее ИИС-1, тип А, и ИИС-2, тип В, продолжают работать на прежних условиях, но открыть их больше нельзя, можно только ИИС-3.

Условия получения налогового вычета за ИИС

Право на получение налоговых льгот по индивидуальному инвестиционному счёту предоставляется только налоговым резидентам Российской Федерации. Для открытия ИИС обычно требуется возраст старше 18 лет — так же, как и для стандартных брокерских счетов и счетов доверительного управления.

Некоторые брокеры и управляющие компании позволяют открыть ИИС в более раннем возрасте: по закону разрешается с 14 лет при согласии родителей или опекунов.

Правом на инвестиционный налоговый вычет ещё обладают и самозанятые, если они работают официально — по трудовому договору или на основании договоров гражданско-правового характера.

Для расчёта суммы льготы на взносы учитываются только средства, фактически зачисленные на ИИС в течение налогового года. Доходность от управления средствами по счёту в этом расчёте роли не играет — компенсация выплачивается лишь при наличии пополнений на счёте.

В 2026 году максимальная сумма возврата налога при пополнении ИИС в 2025 году составит 88 000 рублей, но эта сумма актуальна только для тех, кто заплатит НДФЛ по ставке 22 % (при годовом доходе свыше 50 млн рублей). Для большинства граждан стандартный максимум возврата по ИИС составит 52 000 рублей при годовом доходе до 2,4 млн рублей.

Способы получения инвестиционного вычета:

1. Подача декларации 3‑НДФЛ с комплектом подтверждающих документов непосредственно в налоговую — вы можете сделать это через личный кабинет ФНС, Госуслуги, отделения ФНС или МФЦ либо выслать документы заказным письмом.
2. Получение льготы в упрощённом порядке — если вы спокойно ждёте до 20 марта, когда в ФНС уже поступят сведения о ваших доходах, то тогда вычет оформляется буквально в пару кликов в личном кабинете.
3. Оформление льготы через брокера или управляющую компанию — такая функция доступна у ряда брокеров: например, ВТБ, Финам, Тинькофф и др.

Подробнее: как получить налоговый вычет по ИИС в упрощенном порядке

Для стандартного оформления через ФНС необходимо подготовить и приложить:

• справку о доходах (2-НДФЛ) за нужный год;
• договор на открытие ИИС;
• документы, подтверждающие перевод средств (квитанции, выписки);
• ваши банковские реквизиты для возврата налога;
• заполненную декларацию 3-НДФЛ.

Может пригодиться: как заполнить 3-НДФЛ для налогового вычета

Если используете вычет типа Б на доход, то понадобятся заявление брокеру или управляющей компании и справка из ФНС, что вы не использовали ранее вычет типа А по этому счёту.

Срок проверки документов в ФНС составляет обычно менее 3 месяцев. Возврат денег на счёт — ещё до 30 дней после окончания проверки.

Рассмотрим пример, где располагается информация в личном кабинете налогоплательщика по налоговым вычетам, которые оформлялись в упрощённом порядке

Часто задаваемые вопросы по теме