Налоговый вычет по НДФЛ на долгосрочные сбережения: кто и как может получить в 2025 году

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. В России появился новый налоговый вычет для тех, кто копит пенсию через долгосрочные сбережения.
2. Чтобы им воспользоваться, нужно быть налоговым резидентом, вносить деньги по договору с НПФ и иметь официальный доход.
3. Вычет дают только на свои собственные взносы, а не на те, которые добавляет государство.
4. Максимум можно получить льготу с 400 000 рублей за год по всем похожим накопительным программам вместе.
5. Оформить возврат налога можно через налоговую, личный кабинет или даже сразу через работодателя.

Что это за вычет — на долгосрочные сбережения

Напомню: вычет — сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при удержании НДФЛ, т.е. своего рода льгота, позволяющая уплатить налог в меньшем размере.

Налоговым кодексом для физлиц определены следующие виды вычетов:

• стандартные — установлены для ветеранов боевых действий, блокадников, лиц, перенесших лучевую болезнь, ликвидаторов техногенных аварий и т.п. Этой же статьей НК предусмотрены льготы для семей с детьми и лиц, выполнивших нормативы ГТО (ст. 218 НК РФ);
• к социальным относятся вычеты по расходам на благотворительность; лечение, обучение и добровольное пенсионное страхование налогоплательщика и/или членов его семьи, физкультурно-оздоровительные услуги, прохождение независимой оценки квалификации (ст. 219);
• инвестиционные касаются результатов работы с финансовыми инструментами — ценными бумагами, индивидуальными инвестиционными счетами (ст. 219.1);
• имущественные — возникают при операциях по купле/продаже недвижимости, земельных участков, долей в уставном капитале, иного имущества и имущественных прав (ст. 220);
• при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ст. 220.1) и от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2);
• профессиональные — позволяют уменьшить налогооблагаемую базу индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без статуса ИП, лицам, выполняющим работы (услуги) по договорам ГПХ, авторам, патентообладателям (ст. 221).

Законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ в НК РФ добавлена статья 219.2 «Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан». Она объединила ранее существовавшие льготы по НДФЛ при:

• уплате взносов по договорам добровольного пенсионного обеспечения за себя и членов семьи и/или близких родственников;
• пополнении индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС);
• получении положительного финансового результата по операциям на ИИС;

Узнайте, кто может получить налоговый вычет по ИИС

и добавила к этим позициям еще одну:

• уплате сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений.

Таким образом, теперь в Налоговом кодексе предусмотрена льгота по НДФЛ для граждан, вступивших в ПДС — программу долгосрочных сбережений.

ПДС — сберегательно-накопительный продукт с участием государства. Программа призвана помочь гражданам увеличить пенсионные выплаты по достижении ими возраста 55 (для женщин) и 60 лет (для мужчин).

Вступив в программу, гражданин заключает договор с оператором — негосударственным пенсионным фондом — и начинает инвестировать в будущее, а в настоящем времени — экономить на НДФЛ.

Вносить на счет долгосрочных сбережений допускается любые суммы, однако софинансирование государства начинается, если пополнение ПДС-счета составило не менее 2000 рублей за год. Определен и лимит господдержки — это 36 000 руб./год. Учитывая, что государственное софинансирование продолжается не более 10 лет, гражданин может рассчитывать получить из бюджета 360 000 рублей. Это максимальная сумма.

Условия предоставления государственного софинансирования ПДС

Кто может его получить

Воспользоваться налоговым вычетом на долгосрочные сбережения вправе резиденты РФ, имеющие в отчетном периоде доходы, облагаемые НДФЛ по основным ставкам. В 2024 году это будет 13 или 15 %. С 2025 года у НДФЛ есть пять ступеней — от 13 до 22 % в зависимости от полученного дохода. По этим ставкам рассчитывается налог, в частности, с заработной платы и выполнения работ (услуг) по договорам ГПХ.

Подробнее: как изменилась прогрессивная шкала НДФЛ

Каковы условия получения вычета на долгосрочные сбережения

Итак, помимо наличия статуса налогового резидента РФ и соответствующего дохода, условия, при которых гражданин вправе рассчитывать на льготу по НДФЛ, таковы:

• наличие не более 3 договоров с НПФ о вступлении в программу долгосрочных сбережений, заключенных в отчетном периоде или действующих в течение всего отчетного периода;
• пополнение ПДС-счета в течение отчетного периода;
• отсутствие выплат по программе долгосрочных сбережений.

Размер вычета

Налоговый вычет по ст. 219.2 НК РФ предоставляется в размере фактического пополнения соответствующих счетов (уплаты взносов), но не более 400 000 рублей суммарно по всем указанным в статье 219.2 основаниям.

Так, за 2024 год, при условии пополнения ИИС и ПДС-счетов, уплаты взносов по договорам добровольного пенсионного обеспечения на сумму 400 000 рублей и более, налогоплательщик получит экономию на НДФЛ в размере:

• от 52 000 — при уплате НДФЛ в отчетном периоде по ставке 13 %;
• до 60 000 — при уплате НДФЛ по ставке 15 %.

Как оформить налоговый вычет по ПДС

Для оформления налогового вычета по НДФЛ на долгосрочные сбережения существуют три варианта.

1. Для консерваторов:
   • дождитесь окончания календарного года;
   • получите от работодателя справку о доходах и суммах налога физического лица (ранее она называлась справкой по форме 2-НДФЛ);
   • подготовьте копии договора с НПФ и документов, подтверждающих перечисление денежных средств по программе долгосрочных сбережений;
   • заполните декларацию по форме 3-НДФЛ, приложите к ней подготовленные документы и направьте все это в инспекцию ФНС.
2. Для продвинутых: воспользуйтесь возможностями, которые предлагает личный кабинет налогоплательщика. НПФ, в котором открыт ПДС-счет, самостоятельно передаст в налоговую службу информацию об уплаченных взносах. Срок — до 25 февраля года, следующего за отчетным. К 20 марта в личном кабинете автоматически сформируется заявление на перерасчет НДФЛ. Останется лишь подписать его и указать реквизиты для перечисления возвращаемой из бюджета суммы.
3. Для нетерпеливых: обратитесь к работодателю с заявлением о предоставлении вычета, не дожидаясь окончания налогового периода. Правда, для получения налогового вычета через работодателя необходимо, чтобы взносы удерживались из заработной платы участника программы долгосрочных сбережений и перечислялись на ПДС-счет работодателем.

Работодатель станет уменьшать налогооблагаемую базу по НДФЛ ежемесячно на сумму, перечисленную в НПФ.

Подробнее: как получить налоговый вычет по НДФЛ

Частые вопросы про новый вычет по программе долгосрочных сбережений