3 июня 2024 года в Государственную Думу РФ внесен проект Федерального закона № 639663-8. Именно этот документ содержит то, что уже назвали большой налоговой реформой. Пока что он еще даже не рассмотрен Госдумой, и в процессе его принятия (а он будет принят) многое может серьезно измениться.
Тем не менее разберемся, что на текущем этапе предложено изменить в налоговой системе России.
Серьезные изменения планируются по всем основным налогам как для физлиц, так и для организаций.
Если проект закона примут, то он вступит в силу с 1 января 2025 года, а некоторые нормы — с 1 января 2026 года.
Подробнее: Госдума рассмотрит законопроект с масштабными поправками в НК РФ
НДФЛ: новые ставки по прогрессивной шкале
Предлагается новая шкала ставок. Теперь их станет 5:
- 13 % — доходы до 2,4 млн руб. в год;
- 15 % — от 2,4 млн до 5 млн руб.;
- 18 % — от 5 млн до 20 млн руб.;
- 20 % — от 20 млн до 50 млн руб.;
- 22 % — свыше 50 млн руб.
Подробнее: Минфин предложил ввести пятиступенчатую шкалу НДФЛ
НДФЛ: изменения для дивидендов и вкладов
Налог 15 % будет применяться, если доход от дивидендов, вкладов и продажи ценных бумаг превышает 2,4 млн руб. в год.
Вам будет полезно узнать: в каких случаях взимается НДФЛ 15 процентов
НДФЛ: в 2 раза поднимут вычеты на детей, введут кешбэк
Тут есть 2 важных момента:
Во-первых, вырастут в 2 раза суммы налоговых вычетов на детей.
Во-вторых, увеличат совокупный годовой доход в целях применения этих вычетов. Сейчас он составляет 350 000 рублей, его предлагают сделать 450 000 рублей.
Также введут ежегодный налоговый кешбэк для семей с двумя и более детьми. С ним пока не очень понятно, но главное состоит в том, что он снизит для родителей фактически уплаченный НДФЛ до 6 %.
Подробнее: с 2026 года семьи с детьми будут получать ежегодную выплату
Налог на прибыль: ставка 25 % и льготы для ИТ-компаний
Ставку налога на прибыль предлагают поднять с 20 до 25 %. Но для ИТ-компаний оставить ее в размере 5 % на 2025–2027 годы.
Налог на прибыль: новый инвестиционный вычет
Законопроект предусматривает новый налоговый вычет по налогу на прибыль для организаций. Это осуществится не для всех, и условия для получения этого вычета довольно строгие. Сам вычет — федеральный.
УСН: увеличение показателей дохода, численности и остаточной стоимости ОС
В законопроекте сейчас предлагается увеличить «цифровые» значения, которым должна соответствовать организация на УСН:
- среднюю численность поднять до 130 человек (сейчас 100);
- лимит доходов поднять до 350 000 000 руб. (сейчас 200 000 000);
- лимит остаточной стоимости основных средств повысить до 200 000 000 руб. (сейчас 150 000 000);
- порог доходов для перехода на УСН увеличить до 337 500 000 руб. (сейчас 112 500 000).
НДС при применении УСН
При доходах 60 000 000 руб. в год и более предлагают ввести уплату НДС.
При этом налогоплательщики смогут выбрать:
- либо стандартные ставки НДС с правом получения вычетов по НДС,
- либо пониженные ставки (5 % при доходах от 60 до 250 млн руб., 7 % при доходах от 250 до 450 млн руб.). Но в этом случае вычет не положен.
Страховые взносы: снижение ставки для обрабатывающих предприятий
Предлагают снизить ставку взносов для этой категории налогоплательщиков с 15 до 7,6 %.
Налоговая амнистия при дроблении бизнеса
Предлагается простить налоги, пени и штрафы за дробление бизнеса в 2022–2024 годах, если компании откажутся от таких схем в 2025 и 2026 годах.
Подробнее: Минфин раскрыл подробности налоговой амнистии за дробление бизнеса
Налог на имущество: новые ставки в регионах
Региональным властям хотят дать право увеличивать ставку налога на имущество до 2,5 % для недвижимости с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.
Земельный налог: новые ставки в регионах
Предлагается повысить лимит ставки, которую смогут устанавливать местные власти. Сейчас лимит по НК РФ — 0,3 %. Законопроект предлагает заменить его на 1,5 % для участков с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб.
Новые акцизы
С 2025 года предлагают ввести новые акцизы на никотиновое сырье и смеси для нагревания, а также на природный газ для производства аммиака.
Новые ставки НДПИ
Будут повышены некоторые ставки налога на добычу полезных ископаемых.
Госпошлина: новые ставки за регистрацию сделок с недвижимостью
Если законопроект примут в текущем его виде, то госпошлина за регистрацию прав и сделок с дорогой недвижимостью поднимется. Она будет зависеть от кадастровой стоимости. Также юридические и физические лица будут платить по разным ставкам.
Обращаем ваше внимание еще раз на то, что все обсуждаемое — это пока не принятый документ, а лишь внесенный в Думу проект закона. Для того чтобы стать законом, он должен:
- пройти 3 чтения в Госдуме;
- пройти одобрение в Совете Федераций;
- быть подписанным Президентом России.
На любой из первых стадий проект закона может измениться до неузнаваемости. А может и не измениться. Будем следить за событиями.
