Как возместить затраты на обучение сотрудников коммерческой организации

Да, программы субсидирования для возмещения расходов по платному ИТ-обучению для частного бизнеса существуют. Но применяются преимущественно на региональном уровне. К примеру, в Москве могут компенсировать до 95 % затрат: максимум 120 000 рублей на сотрудника, 10 млн рублей на компанию — при документальном подтверждении обучения и соответствии заявителя определенным критериям. К примеру, в случае принадлежности к МСП. Правила можете узнать на сайте mos.ru. Кроме того, разрешено получить прямые субсидии или гранты через центры «Мой бизнес». Процент возмещения варьируется от 50 до 95 % и зависит от конкретной программы.​

Федеральных субсидий нет, но доступны налоговые вычеты расходов на обучение из налога на прибыль для ОСНО или базы УСН «Доходы минус расходы». Но только если такое образование связано с профессиональными обязанностями, у вас есть договор на оказание услуг, а обучение проходило в российской организации с лицензией. Для аккредитованных ИТ-компаний Минцифры тоже предусмотрело налоговые льготы: к примеру, налог на прибыль 5 %, страховые взносы 7,6 %, где часть сэкономленных средств направляется на ИТ-образование. Но это обязанность, а не возврат средств.​

Кроме того, можете получить гранты через Минтруд или нацпроекты. Для приоритетных направлений покрывают до 100 % расходов. Но для негосударственных центров требуется аккредитация. Проверьте статус учреждения, прежде чем подавать заявку.

Можно ли получить налоговый вычет или льготу по налогу на прибыль за расходы на обучение сотрудников?

В моем ООО на ОСНО есть планы обучить ключевых специалистов, расходы значительные. Предусмотрены ли в НК РФ налоговые вычеты или уменьшение налога на прибыль за оплату корпоративного обучения, или это возможно только через субсидии и гранты от государства?

Отвечает Задорожнева Александра

Да, в НК РФ предусмотрены налоговые вычеты расходов на корпоративное обучение сотрудников при расчете налога на прибыль для ООО на ОСНО. Такие затраты уменьшают налогооблагаемую базу при соблюдении определенных условий. Прямого вычета по аналогии с НДС нет, но вы сможете полностью списать затраты на обучение работников, если учеба связана с деятельностью компании (ст. 264 НК РФ). Субсидии и гранты для этого получать необязательно.

Обратите внимание: если обучение не связано с деятельностью организации, то его нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль.

Условия признания расходов для налога на прибыль:

1. У вас есть договор с лицензированным негосударственным учреждением. Если повышаете квалификацию работников, то подойдет и ИТ-направление.
2. В наличии должен быть не только договор, но и другие подтверждающие документы: платежки, программа обучения, приказ о направлении, отчет сотрудника, удостоверение о повышении квалификации и пр.​
3. Расходы включаются в период их совершения, уменьшая налог на прибыль на сумму затрат за вычетом НДС, если он выделен и принят к вычету.​

Подавать заявление в ИФНС на налоговый вычет не надо. Уменьшение базы производится автоматически, но обязательно отражается в налоговой отчетности. Но если планируете потратить крупную сумму на обучение специалистов, то для вас оптимальнее будет комбинировать меры поддержки: воспользоваться налоговыми льготами и списать затраты и дополнительно проверять региональные субсидии и доступные программы от центра «Мой бизнес».

Какие документы и условия необходимы для получения субсидии на обучение сотрудников из бюджета?

Планирую заключить договор с учебным центром на курсы для сотрудников, но слышал, что для возмещения нужны определенные документы. Какие существуют требования к договору, актам, программе обучения и заявке в комитет, чтобы повысить шансы на одобрение субсидии?

Отвечает Задорожнева Александра

Для получения субсидии на обучение сотрудников вы должны заключить договор с лицензированной организацией. Но чтобы подтвердить оказание услуги, одной оплаты мало. У вас должны быть акты выполненных работ с указанием ФИО сотрудника, программы, часов и результатов. Проверьте программы обучения: там должны быть содержание, цели, квалификационные требования и связи с деятельностью компании.

Заявка подается на региональном портале для поддержки бизнеса. К примеру, в Москве это delo.mos.ru. В регионах — сайты или офисы местного центра «Мой бизнес». Стандартный пакет включает выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, справку об отсутствии долгов, платежки, приказы о направлении, трудовые договоры сотрудников со стажем не меньше одного года работы.​ Сроки конкурса тоже указывают на региональных сайтах. Рекомендуем проверить наличие вашего ОКВЭД в приоритетном списке, статус МСП и сравнить зарплату с МРОТ и средней по региону.

Требования к договору на обучение:

• лицензия у центра на образовательную деятельность;
• базовые условия: ФИО и должность сотрудника, стоимость, сроки, ответственность сторон.

Оплату надо провести до подачи заявки на фин. поддержку, при этом обучение может начаться после оплаты.​ И обязательно проверьте, чтобы акт выполненных работ подписали обе стороны и в нем были указаны результаты обучения.

Возмещаются ли расходы на обучение только при определенных специальностях или для всех направлений?

Мои сотрудники нуждаются в обучении по ИТ и цифровым технологиям, но интересно, распространяются ли субсидии на любые корпоративные курсы или только на приоритетные отрасли вроде IT, производства, строительства. Есть ли ограничения по видам обучения для получения господдержки?

Отвечает Задорожнева Александра

Субсидии на корпоративное обучение сотрудников по ИТ и цифровым технологиям доступны для представителей малого и среднего бизнеса. Но с ограничениями: государство субсидирует преимущественно приоритетные отрасли — то же ИТ, производство, строительство, туризм. Поддерживают допобразование и повышение квалификации по профилю цифровой трансформации.

При этом не все курсы подходят под субсидию. Деньги выделяют под программы, рекомендованные Минэкономразвития или Минтрудом. При этом важно, чтобы программа включала не менее 250 часов, а у образовательного центра была аккредитация. Кроме того, смотрят, подходит ли ОКВЭД. К примеру, для ИТ это коды 62 и 63, для производства — 10–33. А вот для торговли и общепита поддержка станет минимальная. Если сотрудники проходят общие менеджерские или компьютерные курсы, то оплата за обучение из бюджета не возмещается.

Таким образом, господдержка доступна, если выполняются определенные условия. Среди основных — аккредитация обучающего центра, лицензированные и ориентированные на профнавыки программы, официальный результат. По итогам обучения сотрудники получают сертификат, свидетельство или удостоверение. То есть, если курсы действительно повышают цифровые компетенции ваших сотрудников и это реально доказать, вы сможете претендовать на господдержку. А проверить доступность финансовых мер в вашем регионе и подать заявку на субсидирование разрешено через местный центр «Мой бизнес».​

Как сочетаются субсидии на обучение с другими мерами поддержки СМП: грантами, льготами по взносам?

В компании уже пользуемся льготами для СМП, теперь добавляем обучение персонала. Можно ли одновременно участвовать в программе субсидий на обучение и получать другие меры поддержки, или есть ограничения по суммам и видам помощи от государства?

Отвечает Задорожнева Александра

Малый и средний бизнес может получать несколько субсидий одновременно. К примеру, разрешено взять льготный кредит, выиграть грант на расширение производства и компенсировать обучение персонала за счет государства. Главное, чтобы бюджетные средства не покрывали одни и те же расходы. Ну и чтобы получатель соответствовал критериям для господдержки: принадлежал к МСП, не имел налоговых долгов, не находился в стадии ликвидации и пр.

Ограничений по общим суммам господдержки нет. Но есть лимиты по каждой конкретной программе — их устанавливает государство (для федеральных субсидий) и местные власти (для региональных субсидий). К примеру, в Москве на субсидию по обучению выделяют до 120 000 рублей на одного сотрудника и 10 млн рублей на одну компанию. И обратите внимание: если получаете несколько госвыплат, то надо вести раздельный учет: отдельно проводить грант на оборудование, отдельно — субсидию на обучение.​ Обязательно проверьте все условия субсидирования в региональном центре «Мой бизнес», прежде чем подавать заявку и документы на субсидирование.