На какой счет отнести НДС при переходе с УСН на ОСНО?
Просмотров: 1Организация в 2012г. находилась на УСН, В декабре ей были оказаны услуги связи и другие, которые были оплачены в январе, феврале 2013г. с 01.01.13г. она перешла на ОСНО. Можно ли при переходе организаций, применявших упрощенную систему налогообложения, на определение налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений в составе расходов учесть погашение задолженности (оплата) за полученные в период применения упрощенной системы налогообложения услуги. Если да, то на какой счет отнести НДС по этим услугам.
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
1. В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК организации, применявшие УСН Д-Р, при переходе на ОСН с использованием метода начисления учитывают в составе расходов расходы на приобретение в период применения УСН товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на ОСН. Указанные расходы признаются расходами месяца перехода на ОСН.
2. Согласно п. 6 ст. 346.25 НК при переходе налогоплательщика с УСН на ОСН суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применявшему УСН, при приобретении им товаров (работ, услуг), которые не были включены в расходы при исчислении налоговой базы при применении УСН, принимаются к вычету в первом налоговом периоде, в котором организация перешла на ОСН.
3. Ввести субсчет к сч.19 - НДС/УСН
