Зачет НДС, уплаченного на неправильный КБК
Просмотров: 1Здравствуйте!
ООО арендует муниципальное помещение. И ежеквартально платит НДС как налоговый агент. В январе месяце уплатили налог НДС на неправильный КБК, а точнее на КБК налога ЕНВД.
ИФНС отказала нам перебросить деньги с КБК ЕНВД на КБК НДС. Также в этом месяце провели с ИФНС сверку платежей и в акте указано:
1). 18210301000011000110 (НА) налог НДС составляет: -2 000 руб. (недоимка).
2). 18210301000011000110 НДС составляет: 1 500 руб. (переплата).
Может ли ООО на основании п.1 ст. 78 НК РФ произвести зачет сумм на налогу НДС?
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
В пп.4 п.4 ст. 45 НК РФ сказано, что обязанность налогоплательщика по уплате налога не признается исполненной в случае "неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства".
Из чего следует, что вы обязанность по уплате налога исполнили. Воспользуйтесь п.7 ст.45, на основании которой при обнаружении ошибки в платежном поручении, не повлекшей неперечисление налога, Вы вправе подать в налоговый орган заявление о допущенной ошибке с приложением платежного документа, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
Далее, возможно, налоговая проведет совместную сверку с подписанием акта. После чего налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической оплаты и пересчитывает пени с учетом того, что датой оплаты является дата принятия банком платежного поручения. Этот вариант имеет преимущества перед зачетом, т.к. исключает начисление пеней.
Но и на зачет переплаты в счет погашения недоимки по ст.78 НК РФ вы имеете право по вашему письменному заявлению. При этом, если вы получили решение об отказе в зачете по ст.78 или в отказе об уточнении платежа по ст.45, то можете оспорить этот акт налогового органа ненормативного характера (к такому акту и относятся вынесенное решения) в вышестоящий налоговый орган или в суд в порядке гл. 19 НК РФ, как нарушающий Ваши права.
С уважением, Ермошкина Наталия Михайловна.
