Как считать УСН 6 в такой ситуации
Просмотров: 1Добрый день! Как посчитать аванс УСН 6 процентов с работником?
Подскажите, я ип на усн 6% с одним работником. Могу ли я уменьшить сумму аванса за 1 квартал 2013 г на сумму уплаченных за 1 же квартал в марте платежей ПФР за себя? Или платежи за себя теперь не минусуются, только за работников? К примеру сумма дохода за 1 кВ составила 155000. В марте уплачено за себя всего 8916,18 руб, за работника 3100 руб. Как считать в этом случае аванс?
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Размер вычета и суммы, входящие в его состав, зависят от наличия или отсутствия у вас наемных работников и (или) выплат и иных вознаграждений физическим лицам. Поэтому рассмотрим каждую категорию "упрощенцев" в зависимости от этого основания:
1) организации и индивидуальные предприниматели, использующие труд работников и (или) выплачивающие вознаграждение физическим лицам.
Такие налогоплательщики могут уменьшить налог при УСН на следующие суммы в совокупности (пп. 1 - 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
- на страховые взносы с выплат своим работникам и (или) другим физическим лицам (далее - обязательные страховые взносы);
- пособия по временной нетрудоспособности (кроме несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), выплаченные работникам за счет средств работодателя;
- платежи (взносы) по договорам добровольного страхования своих работников на случай временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни нетрудоспособности, оплачиваемые за счет средств работодателя.
Кроме того, работодатели - индивидуальные предприниматели в состав вычета включают также и взносы, уплаченные на свое страхование. Это следует из содержания пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. То есть платежи в фиксированном размере в ПФР и ФФОМС включаются данными налогоплательщиками в общий состав вычета.
Причем авансовые платежи и налог могут быть уменьшены такими налогоплательщиками не более чем на 50% (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Следовательно, если общая сумма указанных выплат составит более половины исчисленного авансового платежа (налога), то авансовый платеж (налог) к уплате можно будет уменьшить только на 50%.
2) индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников и не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
Эти "упрощенцы" уменьшают исчисленный авансовый платеж (налог) только на сумму страховых взносов, уплаченных за себя (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Однако согласно абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ на них не распространяется ограничение на 50%-ное уменьшение суммы авансового платежа (налога). Следовательно, они могут уменьшить авансовый платеж (налог) на всю сумму фиксированных платежей
В вашем случае вы можете уменьшить налог только на 50%
155000*6%=9300/2=4650 к уплате