Какие налоги на УСН нужно платить за работника по трудовому договору?

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Налоги, которые платит ИП за своих сотрудников, занятых по трудовому договору

Оставлен Татьяна Вакалюк Ср, 09/05/2012 - 12:50

Когда ИП нанимает сотрудников по трудовому договору, у него появляются обязанности уплачивать налоги и взносы во внебюджетные фонды.

Данная обязанность основана на трех основных нормативных документах:

- Трудовом кодексе РФ,

- Налоговом кодексе РФ,

- Федеральном законе «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Вопрос «почему она появляется?», по большому счету, является риторическим. Просто никаких особенностей в части уплаты налога за наемных сотрудников у ИП по сравнению с организацией нет – организация и ИП являются, если можно так сказать, «юридически одинаковыми» работодателями.

Давайте разберемся, о каких налогах идет речь и сколько с учетом налогов работник стоит своему работодателю.

Налог на доходы физических лиц

Работодатель для своего работника, нанятого по трудовому договору, является налоговым агентом и уплачивает за работника НДФЛ по ставке 13%. Уплата производится не из средств работодателя, а из средств самого работника.

Следовательно, начисляя работнику 1000 рублей, работодатель обязан уплатить 13% - 130 рублей – налога на доходы физических лиц, а на руки работнику выдать только остаток – 870 рублей.

Так получается потому, что по закону налогоплательщиком данного налога является сам работник, а работодатель просто выполняет за работника задачу уплаты налога.

При расчете данного налога работодатель, и ИП в том числе, рассчитывает его с учетом стандартных налоговых вычетов.

Это очень важно! Начиная с 2012 года стандартного вычета на самого работника – получателя дохода не существует, такие вычеты появляются только в том случае, если у работника есть несовершеннолетние дети.

Следовательно, если у работников ИП нет детей, с 1 января 2012 года у него не будет и стандартных вычетов.

Взносы во внебюджетные фонды

Всего работодатель в 2012 году платит за нанятого по трудовому договору работника следующие взносы во внебюджетные фонды:

- взносы в страховую часть Пенсионного фонда РФ для всех работников,

- взносы в накопительную часть Пенсионного фонда (если работник младше 1967 года рождения),

- взносы на обязательное социальное страхование работника по временной нетрудоспособности,

- взносы на обязательное социальное страхование работника от несчастных случаев на производстве,

- взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Все эти взносы уплачиваются из средств самого работодателя, тем самым увеличивая для работодателя фактическую стоимость труда. Взимание сумм данных взносов с работника законодательством не предусмотрено.

Ставки и суммы взносов зависят от того, какую систему налогообложения применяет работодатель и не относится ли он к льготной категории. Кроме того, они зависят от того, является ли работник инвалидом (по инвалиду будут льготы).

В общем и целом без льгот ставки взносов в 2012 году выглядят так:

- взносы в страховую часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда, если работник старше 1967 года рождения – 22%,

- взносы в накопительную часть ПФР – 6%, если работник старше 1967 года рождения – не платятся,

- взносы на обязательное социальное страхование работника по временной нетрудоспособности – 2,9%,

- взносы на обязательное социальное страхование работника от несчастных случаев на производстве – зависят от класса профессионального риска, класс получается в ФСС,

- взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Следовательно, начисляя работнику 1000 рублей, работодатель дополнительно к непосредственным расходам на оплату труда уплачивает:

- в ПФР: 1000 х 30% = 300 рублей,

- в ФСС на страхование по временной нетрудоспособности: 1000 х 2,9% = 29 рублей,

- в ФСС на страхование от несчастных случаев – минимальная ставка взносов составляет 0,2%, но прямо связана с видом деятельности, пусть по минимуму: 1000 х 0,2% = 2 рубля,

- в федеральный фонд ОМС: 1000 х 5,1% = 51 рубль.

Итого взносов во внебюджетные фонды как минимум: 382 рубля.

Следовательно, нанимая работника и устанавливая ему зарплату в 1000 рублей, работодатель на самом деле в фонд оплаты труда должен в 2012 году заложить 1382 рубля как минимум.