Положено ли предоставление стандартных вычетов гражданину Украины?

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Добрый день, Мария! Если ваш муж платил налоги в течение одного налогового периода более 183 дней, он автоматически становится резидентом, и имеет право на вычет.

Добрый день, Мария!

Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

В силу п. 3 ст. 210 НК РФ налоговая база для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ.

Поскольку из тематики вопроса следует, что иностранный гражданин находится на территории РФ с 2013 г., при этом совершал выезд на 2 месяца, то, скорее всего, он приобрел статус налогового резидента. Следовательно, его доходы должны облагаться по налоговой ставке в размере 13%. При этом, он вправе воспользоваться стандартными налоговыми вычетами на детей.

Рекомендация эксперта
Вашему супругу необходимо обратиться в бухгалтерию работодателя с заявлением о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей. Кроме того, он вправе вернуть излишне уплаченный налог за налоговые периоды 2013 и 2014. Для этого ему нужно представить в российский налоговый орган по месту жительства или пребывания декларацию по форме 3-НДФЛ, а также документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ за указанный период. Статус иностранного работника можно подтвердить справками, подготовленными на основании сведений табеля учета рабочего времени, проездными документами, квитанциями о проживании в гостинице, копией паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы и другими документами (Письма Минфина России от 07.10.2008 N 03-04-06-01/292, ФНС России от 23.09.2008 N 3-5-03/529@).

Возврат излишне удержанного налога производится налоговым органом на основании письменного заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ). Срок для возврата переплаты исчисляется со дня подачи заявления, но не ранее чем с момента завершения камеральной проверки либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена (п. 2 ст. 88 НК РФ, п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Здравствуйте!

В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ, налоговые ставки устанавливаются в зависимости от того, является физическое лицо резидентом или нет:

– для резидентов – 13%, если иное не предусмотрено ст. 224 НК РФ;

– для нерезидентов – 30% (за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15%).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Налоговые нерезиденты - это граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

При определении права на изменение налоговой ставки следует учитывать, меняется или нет в течение налогового периода статус иностранного работника. Так, если Ваш супруг работает на территории РФ с 2013 г., в этом году если он не приобрел право считаться налоговым резидентом (то есть находился менее 183 к.д.), а такое право возникло у него только в 2014 г., то за 2013 г. перерасчет налоговой ставки производится не будет. Такое подтверждение находится в письме Минфина РФ от 07.04.2011г. №03?04?06/6?79.

В любом случае, если право на перерасчет с 30% на 13% у Вашего супруга возникло, но работодатель перерасчет не произвел, то в соответствии с п.1.1 ст.231 Налогового кодекса, перерасчет и возврат сумм НДФЛ в связи с приобретением сотрудником-нерезидентом статуса налогового резидента РФ, производится по итогу налогового периода. Возврат производится налоговым органов, в котором иностранный гражданин стоит на учете.

Рекомендую Вашему супругу обратиться с письменным заявлением к работодателю, где требовать разъяснить порядок удержания подоходного налога за все года пребывания на территории РФ и осуществления трудовой деятельности у данного работодателя.

Что касается стандартного налогового вычета: доходы иностранного сотрудника — резидента РФ облагаемые по ставке 13%, предоставляют ему право на получение стандартного вычета на детей (п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Здравствуйте. Обратитесь к работодателю с заявлением о проведении перерасчета удержания ндфл и предоставления стандартного вычета на ребенка в связи с изменением статуса налогоплательщика (не ранее июля 2015). Дополнительно вам придется обратиться в налоговый орган для проведения перерасчета ндфл за 2013 и 2014 год (т.к. работодатель не сможет этого сделать). Налоговый период для ндфл является календарный год и как только новый год начинается с вашего мужа будут сначала удерживать 30%, а потом должны сделать перерасчет и удерживать 13% (если статус будет - резидент).

Здравствуйте!

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФссылка ).

Вашему мужу нужно обратиться с заявлением о перерасчете удержания НДФЛ и предоставления стандартного вычета на детей к работодателю в связи с изменением статуса налогоплательщика