Федеральная налоговая служба разъяснила, как заполнять счета-фактуры компаниям, которые не реализуют товары, подлежащие прослеживаемости. Ведомство указало, что соответствующие графы счета-фактуры налогоплательщик не формирует, а уже сформированные — не заполняет.
С лета 2022 года в России введена и работает система прослеживаемости. С ее помощью налоговики отслеживают движение иностранных товаров по территории страны с того момента, как они перевезены через границу, и до того момента, когда они выбывают из сферы действия этой системы контроля. Основаниями выбытия являются, например, вывоз партии за границу или его продажа конечному потребителю.
Система работает с помощью электронных счетов-фактур — компании, которые закупают и реализуют товары, подлежащие такому контролю, заполняют графы 12–13 в счетах-фактурах, указывая в том числе РНПТ. С помощью такого электронного документооборота у налоговой имеется возможность восстановить путь ввезенной партии от российской границы до потребителя.
По этой теме:
При этом у налогоплательщика, чья деятельность не связана с оборотом прослеживаемых объектов, возникал вопрос, как формировать счета-фактуры.
Письмо ФНС № 3-1-11/0115@ от 23.08.2021 отвечает на этот вопрос. В письме указано, что:
- оформляя документ в бумажном виде, налогоплательщик не формирует графы 12–13 вовсе;
- если они уже сформированы и банк распечатан с ними, то их следует оставить незаполненными или поставить в них прочерк.
Это правило касается и УПД со статусом «1».
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить обновленный счет-фактуру.
